公司（企业）项目产品开发与流程管理方案

动物饲料项目

产品开发与流程管理方案

XXX投资管理公司

名目

一、产业环境分析2

二、行业竞争格局4

三、必要性分析4

四、服务设计的一般方法5

五、SERVQUAL........................................................................................................................7

六、质量的起源进展和功能8

七、质量屋9

八、公司简介14

九、经济效益评价15

营业收入、税金及附加和增值税估算表16

综合总成本费用估算表17

利润及利润安排表19

项目投资现金流量表21

借款还本付息方案表23

十、进度实施方案25

项目实施进度方案一览表25

一、产业环境分析

当前时期，从国际看，世界经济在深度调整中曲折复苏，新一轮科技

革命和产业变革蓄势待发，地缘政治简单变化，外部环境不稳定、不确定

性因素增多。从国内看，我国经济进展进入新常态，经济长期向好基本面

没有转变。同时，进展不平衡、不协调、不行持续问题仍旧突出。总体推

断，既处于可以大有作为的重要战略机遇期，同时也必需着力解决进展中

的突出问题和明显短板，机遇与挑战并存，有利和不利因素迭加同在。

进展机遇：

国家实施创新驱动进展战略带来重大进展机遇。国家加快推进“中国

制造2025”、“互联网+”行动方案，有利于更好地发挥科技创新综合实

力优势，抢占科技与产业深度融合制高点，改造提升传统优势产业，加快

培育进展战略新兴产业，打造产业竞争新优势。

面临挑战:

改革攻坚面临严峻挑战。政府与市场关系尚未完全理顺，市场化改革

不到位，市场配置资源的基础作用没有有效发挥，多年积累的体制机制冲

突有可能进•步凸显。国有企业活力不强，加公经济进展不充分，部门履

职尽责不到位等现象照IH存在，从根本解决制约全面振兴进展的体制粘性

问题简单而困难。

优化结构面临困难挑战。产业进展面临传统优势产业竞争力减弱和战

略性新兴产业发育不充分的双重压力，工业比重偏低、牵动力不强，仍是

制约加快进展的最主要的结构性冲突，结构刚性问题短期内难以化解，新

旧动能协同拉动的格局尚未建立。科技与经济进展融合度不够，集聚资金、

人才、技术力量不强，产一业迈向中高端水平面临严峻挑战。投资拉动经济

增长的边际效应递减，消费增长趋于平稳，对外贸易规模偏小，保持中高

速增长面临严峻挑战。工业反哺农业作用不突出，县域经济规模小、对全

市进展带动力量弱，生态优势、资源优势未能有效转化为经济优势，统筹

城乡一体化进展面临严峻挑战。

二、行业竞争格局

饲料行业作为改革开放以来兴起的行业，经过多年进展，行业市场化

程度很高。饲料行业多年进展的实践过程表明，质量、服务、信誉、品牌、

资金等构成了市场竞争的主要因素。目前行、也内，民营企业占据大部分市

场份额，外资企业也占有重要地位。

近年来，我国饲料行业正处在由分散趋向集中的转变过程中，竞争格

局日趋激烈。一些企业逐步从区域品牌成长为国内知名的饲料龙头企业，

随着饲料行业的竞争使得行业集中度不断增加，行业内消灭新期望、禾丰、

海大等知名的饲料品牌和饲料生产企业，该等企业除了在国内占有极大的

市场份额。目前国内饲料行业已形成了以少数大型企业集团为龙头、大批

中小企业为补充的市场格局。

三、必要性分析

1、现有产能已无法满足公司业务进展需求

作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名

度，产品销售形势良好，产销率超过100%。估计将来几年公司的销售规模

仍将保持快速增长。

随着业务进展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场

需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但

仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，

公司将有效克服产能不足对公司进展的制约，为公司把握市场机遇奠定基

础。

2、公司产品结构升级的需要

随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优

化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升

产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产

的机敏性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的

竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。

四、服务设计的一般方法

1、服务流水线

制造系统因采用流水生产方式而使制造成本大为降低，在服务业也可

以进行分工并使工具和设备专业化来建立类似的流水线，这里不妨称为

“服务流水线〃O

为了使服务流水线方法获得成功，必需坚持以下四个原则。

♦劳动分工，把整个过程分为若干简洁而具有重复性的工作；

•服务标准化，尽可能把服务设计成事先没定好的常规工作，以便稳

定服务质量；

•用技术代替人力，在与顾客接触程度低的环节实行机器代替原来的

手工作业，不但可以提高效率，而且可以削减差错；

■充分授权，服务一线的员工有紧急状况处置权。

2、把顾客作为服务主体

在服务过程中，不应把顾客作为被动的服务对象。当需要的时候，应

把顾客作为服务主体，即尽可能地提高顾客参与服务系统的程度。自助餐

的盛行证明白这种方式的优越性。技术进步也促进了顾客的参与，银行系

统的24小时自动柜员机早已司空见惯，电子机票取代纸质机票实际上在

某种程度上提高了顾客的参与程度。事实上，最低工资的提高也促使服务

公司乐观采取这种策略。今日，宾馆的门童越来越少，航空公司鼓舞旅客

使用便携的行李。

3、预约与预订

顾客到达服务系统的随机性导致服务力量难以与顾客需求完全匹配。

为此，常采用预约或预订的方法，以削减顾客的等待时间。此外，也可在

需求处于淡季时，通过价格刺激来吸引顾客消费，这实际上也是一种预

约，即把顾客“预约〃到淡季，以平衡服务力量。

五、SERVQUAL

SERVQUAL理论是20世纪80年月末由A.Parasuraman.Zeithaml

和Berry最早提出的基于服务质量差距管控的服务质量管理方

法。SERVQUAL的核心是“服务质量差距模型”0

所谓服务差距，是顾客感知的服务水平与顾客期望的服务水平之间的

差距。当顾客感知水平接近顾客期望水平常，顾客才会满足；越接近，顾

客越满足。当然，假如顾客感知水平超过顾客期望水平，将会消灭令人惊

喜的结果。

SERVQUAL将服务质量分为有形性、牢靠性、响应性、保证性、移情

性五个维度，分别测评其服务差距。

那么，服务质量差距来自哪里呢？服务质量5GAp模型给出了系统的

解释。服务质量，5GAp模型是指通过对调查、设计、供应、沟通四个方面

的差距进行测评来最终评价顾客感知与顾客期望之间差距的一种服务质量

管理方法。首先，在调研阶段，对顾客的了解就可能已存在差距，即没有

识别出顾客的真正需求。其次，在设计阶段也可能存在差距，即在设计方

案中并没有把所识别出来的顾客需求完全体现出来。再次，在把设计方案

转化为服务时，也可能存在差距，即并没有完全依据所设计服务标准来供

应服务。接下来，在顾客对服务感知方面存在差距，即服务供应者对顾客

对服务满足程度的推断与顾客的真实满足程度存在差距。最终，导致顾客

感知质量与期望质量存在差距，即PS与ES之间存在差距。

服务质量5GAp模型告知我们，为了提高服务质量水平，即最大限度

地缩小感知服务水平与期望服务水平之间的差距，就应当削减市场调研、

服务设计、服务传递、理解顾客的真实感知四个阶段的差距。

六、质量的起源进展和功能

（一）起源与进展

质量功能开放首创于日本，是一种结构化的产品开发或服务设计管理

方法。1972年，日本三菱重工有限公司神户造船厂首次使用了“质量表”

0经过几十年的推广、进展，质量功能开放的理论和方法体系得到逐步完

善，其应用也从产品扩展到服务项目。

（―）质量功能开放的内涵

质量功能开放的内涵是在产品设计与开发中充分倾听顾客的声音。为

此，企业要首先利用各种技术了解顾客的真正需求，然后把顾客的需求转

换为技术要求。

质量功能开放是一种集成的产品开发技术。这里的“集成”有技术集

成和职能集成两种含义。

(1)各种技术的集成

各种技术的集成包括顾客需求调查、价值工程和价值分

析、FMEA、矩阵图法、层次分析法等。

(2)各种职能的集成

各种职能的集成包括市场调查、产品研发、工程管理、制造、客服等。

七、质量屋

1、质量屋的构成

质量屋是实施质量功能开放的一种形似房屋的图形化工具，故称质量

屋。质量屋由以下主要部分构成：

•左墙：顾客需求；

•右墙：竞争力评价表；

・天花板：技术要求；

・房间：关系矩阵；

■地板：质量规格；

■地下室：技术评价；

■屋顶：技术要求之间的相关矩阵。

止匕外，还有其他一些必不行少的部分，如各项需求对顾客的重要度、

技术要求的满足度方向、技术重要度等。

2、建筑质量屋的技术路线

为建筑质量屋，可采取以下技术路线：①调查顾客需求一②测评各项

需求对顾客的重要度一③把顾客需求转换为技术要求一④确定技术要求的

满足度方向一⑤填写关系矩阵表一⑥计算技术重要度一⑦设计质量规格一

⑧技术评价一⑨确定相关矩阵一⑩市场评价。

(1)调查顾客需求

这一步是建筑质量屋的起点，也是基础。为调查顾客需求，可采用询

问法、观看法或试验法。

询问法就是调查人员拟定好调查提纲，以直接或间接的询问方式请顾

客回答对产品的需求。

观看法就是跟踪类似产品的生产、包装、运输、消费/使用以及最终

处置的部分或全过程，以记录、搜集有关产品需求的信息和资料。

试验法就是采用理化试验方法获得有关产品的牢靠性、平安性、可维

护性等性能或品质，可拆卸性、可降解性、能源消耗、噪声、废弃物排

放、振动等环境属性，以及全生命周期成本和可制造性。

(2)测评各项需求对顾客的重要度

达到或超过顾客的需求是产品设计的首要原则。顾客满足是“对其要

求已被满足的程度的感受”。满足度是实际效果超出事前期望的程度：实

际效果与事前期望相符合，顾客则感到满足；超过事前期望，则很满足；

未能达到事前期望，则不满足或很不满足。

顾客满足是需求集成的结果，而各种需求对顾客的重要度不同，即对

顾客满足的贡献不同。专家打分法是测评各项需求对顾客的重要度的一种

常用方法。值得留意的是每隔肯定时期都要重新进行一次这样的测评。

（3）把顾客需求转换为技术要求

这一步由市场调查人员和工程技术人员共同把顾客的需求转换为对产

品提出的技术要求即把顾客的语言翻译成工程技术人员能够把握的语言。

假如把在第一步所确定的顾客需求看作“是什么”，那么把顾客需求转换

为技术要求就是“如何实现”的问题。

（4）确定技术要求的满足度方向

具体到某一产品，只有通过满足产品的技术要求才能满足顾客需求。

有的技术要求的指标值越大，顾客越满足；而有的技术要求的指标值越大，

顾客越不满足。在开发产品时应确定这种方向性，以便为后来调整质量规

格供应参考。

（5）填写关系矩阵表

技术要求是由顾客需求转换来的，所以每一项技术要求或多或少与顾

客需求有关系，依据关系的紧密程度可分为三个等级：关系紧密、关系一

般、关系弱，并分别赐予9、3、1三个分值。所填写的关系矩阵表为确定

技术重要度供应了依据。

（6）计算技术重要度

通过矩阵表与各项需求对顾客的重要度的加权得到各项技术要求的重

耍度。很有意思的是，经过这一步之后，顾客所提出的“模棱两可''“模

糊不清”的需求，转变成了一个个量值。毫无疑问，开发人员应把精力集

中在技术重要度指标值大的那些技术要求上。

（7）设计质量规格

这一步由工程技术人员和质量管理人员共同完成。设计质量规格就是

在技术经济分析的基础上确定各项技术要求的量化指标，即有关“多少”

的问题。

（8）技术评价

技术评价的结果是各项技术要求满足顾客需求的力量。为了进行技术

评价，可把已开发出来的样品同市场上知名度较高的儿个品牌的产品放在

一起比较。技术要求之间会有冲突，所以即使不计成本，也不行能使各项

技术要求都达到最高。因此，决策者经常要做些调整。在调整时，应力保

技术重要度指标值大的邦些技术要求。技术评价由开发人员来主导，顾客，

参与，通常在试验室里进行。

（9）确定相关矩阵

依据正反强弱关系，把各项技术要求之间的关系分为两类四种，即正

相关的强正相关、弱正相关以及负相关的强负相关、弱负相关.确定相关

矩阵的目的是把顾客满足度方向进行量化处理，结果用于调整质量规格。

（10）市场评价

市场评价的结果是产品满足各项顾客需求的力量。市场评价的方法与

技术评价的方法相同，只是这里的评价对象是各项顾客需求。同样地，顾

客需求之间往往会有冲突，所以即使不计成本，也不行能使各项顾客需求

都得到最大的满足。在调整时，应以各项需求对顾客的重要度为依据，最

大限度地满足重要度指标值大的那些顾客需求。市场评价由顾客来主导，

开发人员参与，一般在真实环境中进行。

从QFD的技术路线可以看出，上述10个步骤的每一步都考虑了顾客

的需求，体现了“充分倾听顾客声音”的核心理念。因此，只耍严格依据

QFD各个开发阶段的要求去做，所开发的产品就是顾客真正需要的产品。

如前所述，质量功能开放是一种集成的产品开发技术，所涉及的问题

很多，用到的定量，方法更多，如模糊聚类、层次分析法、线性代数等的理

论与学问。本节给出了QFD的全貌，以便读者把握QFD的起源与进展、

内涵及实施步骤。

八、公司简介

（一）公司基本信息

1、公司名称：XXX投资管理公司

2、法定代表人：罗xx

3、注册资本：870万元

4、统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXX

5、登记机关：xxx市场监督管理局

6、成立日期:2011・10・24

7、营业期限：2011・10・24至无固定期限

8、注册地址：xx市xx区xx

（二）公司简介

公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增加品牌意识，提升品

牌管理力量，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司乐观申报注册国

家及本区域有名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高

自主品牌产品和服务市场份额。推动区域品牌建设，提高区域内企业影响

力。

公司秉承“以人为本、品质为本〃的进展理念，提倡“诚信尊重〃的企

业情怀；坚持“品质营造将来，细节打算成败〃为质量方针；以“真诚服务

赢得市场，以优质品质谋求进展”的营销思路；以科学进展观纵观全局，

争取实现行业领军、技术领先、产品领跑的发展目标。

九、经济效益评价

（-）生产规模和产品方案

本期项目全部基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不

考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时、假设当年

装产品及服务产量等于当年产品销售量。

（二）项目计算期及达产方案的确定

为了更加直观的体现项目的建设及运营状况，本期项目计算期为10

年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提

高运营力量直至达到预期规划目标，即满负荷运营。

（三）营业收入估算

本期项目达产年估计每年可实现营业收入110500.00万元；具体测

算数据详见一《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。

营业收入、税金及附加和增值税估算表

单位：万元

序号

项目第1年第2年第3年第4年第5年

1营业收入0.0077350.0088400.00110500.00

2增值税0.003380.833863.814308.08

2.1销项税0.0010055.5011492.0014365.00

2.2进项税0.006674.677628.1910056.92

3税金及附加0.00405.70463.66516.97

3.1城建税0.00236.66270.47301.57

3.2教育费附加0.00101.42115.91129.24

3.3地方教育附加0.0067.6277.2886.16

（-）达产年增值税估算

依据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实施

增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，本期项目达产年应缴纳增

值税计算如下：达产年应缴增值税二销项税额-进项税额

二4308.08万元。

（三）综合总成本费用估算

本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工

资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营

业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。

本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基

点进行，依据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营

力量计算，本期项目综合总成本费用90784.31万元，其中：可变成本

78453.28万元，固定成本12331.03万元。达产年项目经营成本87147.86

万元。具体测算数据详见一《综合总成本费用估算表》所不O

综合总成本费用估算表

单位：万元

序

项目第1年第2年第3年第4年第5年

号

1原材料、燃料费0.0051343.6258678.4273348.03

2工资及福利费0.005105.255105.255105.25

3修理费0.001497.311497.311497.31

4其他费用0.007197.277197.277197.27

4.1其他制造费用0.00613.51613.51613.51

4.2其他管理费用0.00638.51638.51638.51

4.3其他营业费用0.005945.255945.255945.25

5经营成本0.0065143.4572478.2587147.86

6折旧费0.002391.842391.842391.84

7摊销费0.0018.9218.9218.92

8利息支出0.001225.691225.691225.69

9总成本费用0.0068779.9076114.7090784.31

9.1其中：固定成本0.0012331.0312331.0312331.03

9.2可变成木0.0056448.8763783.6778453.28

（四）税金及附加

本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教

育附加。依据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加516.97万元。

（五）利润总额及企业所得税

依据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）:利润

总额二营业收入-综合总成本费用-税金及附加=19198.72（万元）。

企业所得税税率按25.00%计征，依据规定本期项目应缴纳企业所得

税，达产年应纳企业所得税：企业所得税二应纳税所得额X税率=19198.

72X25.00%=4799.68（万元）。

（六）利润及利润安排

该项目达产年可实现利润总额19198.72万元，缴纳企业所得税

4799.68万元，其正常经营年份净利润：净利润二达产年利润总额-企业所

得税=19198.72-4799.68=14399.04（万元）。

利润及利润安排表

单位：万元

序

项目第1年第2年第3年第4年第5年

号

1营业收入0.0077350.0088400.00110500.00

2税金及附加0.00405.70463.66516.97

总成本费用0.0068779.9076114.7090784.31

4利润总额0.008164.4011821.6419198.72

5应纳所得税额0.008164.4011821.6419198.72

6所得税0.002041.102955.414799.68

i净利润0.006123.308866.2314399.04

8期初未安排利润0.000.005510.9712939.48

9可供安排的利润0.006123.3014377.2027338.52

10法定盈余公积金0.00612.331437.722733.85

11可供安排的利润0.005510.9712939.4824604.67

12未安排利润0.005510.9712939.4824604.67

13息税前利润0.0011431.1916002.7425224.09

（四）财务内部收益率（所得税后）

项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流

量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：

财务内部收益率（FIRR）=19.51%。

本期项目投资财务内部收益率19.51%,高于行业基准内部收益率，表明

本期项目对所占用资金的回收力量要大于同行业占用资金的平均水平，投

资使用效率较高。

（五）财务净现值（所得税后）

所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经

营期内各年现金流量的现值之和：

财务净现值（FNPV）=13612.04（万元）。

以上计算结果表明，财务净现值13612.04万元（大于0），说明本期项

目具有较强的盈利力量，在财务上是可以接受的。

（六）投资回收期（所得税后）

投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务

上投资回收力量的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量

开头消灭正值年份数）-1+｛上年累计现金净流量的确定值/当年净现金流

量｝，本期项目投资回收期:

投资回收期(Pt)=6.13^o

本期项目全部投资回收期6.13年，要小于行业基准投资回收期，说明

项目投资回收力量高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够准时回

收，盈利力量较强，故投资风险性相对较小。

项目投资现金流量表

单位：万元

序

项目第1年第2年第3年第4年第5年

1现金流入0.000.0077350.0088400.00110500.00

1.1营业收入0.000.0077350.0088400.00110500.00

2现金流出21356.1521356.1572976.0974002.9097213.75

2.1建设投资21356.1521356.15

2.2流淌资金0.007426.941060.999548.92

2.3经营成本0.0065143.4572478.2587147.86

2.4税金及附加0.00405.70463.66516.97

所得税前净现金

34373.9114397.1013286.25

流量21356.1521356.15

累计所得税前净

4-10655.04

现金流量21356.1542712.3038338.3923941.29

5调整所得税0.002857.804000.686306.02

所得税后净现金

62332.8111441.698486.57

流量21356.1521356.15

累计所得税后净

7-20451.23

现金流量21356.1542712.3040379.4928937.80

计算指标

1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：26.54%；

2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：19.51%；

3、项目投资财务净现值（所得税前，ic二13%）:30556.29万元；

4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）:13612.04万元；

5、项目投资回收期（所得税前）：5.47年；

6、项目投资回收期（所得税后）：6.13年。

（七）债务资金偿还方案

本期项目依据“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算,

还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。

（A）利息备付率测算

依据《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息备

付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（Pl）的比

值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程

度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为20.58。

本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受

值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。

（九）偿债备付率测算

依据《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债备付

率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还

本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和

利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率(DSCR)为

18.63o

依据商定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的

偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付

息的资金保障程度较高。

借款还本付息方案表

单位：万元

序号项目笫1年第2年第3年笫4年第5年

1借款

期初借款余

1.112507.04525014.0925014.0925014.09

额

当期还本付

1.2306.422144.961225.691225.691225.69

息