税法税务知识应知应会题库及答案

税法税务知识应知应会题库及答案第一部分单项选择题（共25题）1.按照现行增值税有效政策规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过指定标准的免征增值税，该政策执行期限至2027年12月31日，该标准为：A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元答案：A答案解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）及后续延续政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数，按季纳税的为季度销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。2.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的指定比例在税前加计扣除，该通用比例为：A.50%B.75%C.100%D.200%答案：C答案解析：除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等政策明确的负面清单行业外，所有符合条件的企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，2023年1月1日至2027年12月31日期间统一按100%比例加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。3.居民个人取得综合所得，个人所得税法定汇算清缴期限为取得所得的次年哪一时间段：A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日答案：B答案解析：依据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类综合所得，按年计算个人所得税，年度汇算清缴时间为取得所得的次年3月1日至6月30日。4.下列经营行为中，不属于增值税视同销售范畴的是：A.企业将自产货物用于职工集体福利B.企业将外购货物用于内部员工个人消费C.企业将自产货物无偿赠送给上游合作客户D.企业将委托加工收回的货物用于对外投资答案：B答案解析：根据增值税暂行条例实施细则规定，将外购的货物用于集体福利或者个人消费的，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，不属于增值税视同销售行为，其余三类情形均需按规定视同销售计算缴纳增值税。5.城市维护建设税的法定计税依据是：A.当期实际缴纳的增值税、消费税税额B.当期账面计提的应交增值税、消费税税额C.当期实际收到的增值税留抵退税额D.当期进口环节海关代征的增值税、消费税税额答案：A答案解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；纳税人有留抵退税情形的，需按照规定从计税依据中扣除期末留抵退税额。6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款对应比例的滞纳金，该比例为：A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五答案：B答案解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，该类滞纳金征收比例为按日加收滞纳税款万分之五。7.职工个人按照国家规定缴付的住房公积金，允许在个人所得税应纳税所得额中扣除的最高比例为本人上一年度月平均工资的：A.5%B.12%C.20%D.30%答案：B答案解析：根据个人所得税相关配套政策规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，实际缴付的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。8.房产税实行从价计征方式的，适用法定税率为：A.1.2%B.4%C.12%D.20%答案：A答案解析：依照房产余值计算缴纳的从价计征房产税，税率为1.2%，计算基数为房产原值一次减除10%至30%后的余值，具体减除幅度由各省、自治区、直辖市人民政府规定；依照房产租金收入计算缴纳的从租计征房产税，税率为12%，对个人出租住房取得的所得减按4%税率征收房产税。9.下列经营主体中，不属于企业所得税法定纳税人的是：A.一人有限责任公司B.自然人设立的个人独资企业C.公立民办非企业科研单位D.从事经营活动的事业单位答案：B答案解析：依据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，该类主体的出资人需按照经营所得项目缴纳个人所得税。10.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月法定时限内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款，该时限为：A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B答案解析：依据《中华人民共和国个人所得税法》第十三条规定，该类情形下的申报缴纳期限为取得所得次月15日内。11.现行有效政策下，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按指定比例征收增值税，政策执行期限至2027年12月31日，该征收率为：A.0.5%B.1%C.2%D.3%答案：B答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。12.小型微利企业条件中，从业人数的判定标准为企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，从业人数的上限要求为不超过：A.80人B.100人C.300人D.500人答案：C答案解析：现行政策下小型微利企业的判定标准为从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。13.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月指定标准定额扣除个人所得税专项附加扣除，该标准为：A.200元B.400元C.800元D.1000元答案：B答案解析：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，扣除标准为每月400元，同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。14.契税的法定纳税义务发生时间为：A.签订土地、房屋权属转移合同的当日B.取得土地、房屋权属证书的当日C.缴纳购房款的当日D.交付房产的当日答案：A答案解析：依据《中华人民共和国契税法》规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。15.自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按指定比例计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，该计入比例为：A.12.5%B.25%C.50%D.75%答案：B答案解析：现行政策下，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负统一为5%，无分段计算要求。第二部分多项选择题（共15题）1.下列税费中，属于2022年以来国家明确对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受减半征收优惠的税种范围包括：A.资源税（不含水资源税）B.城市维护建设税C.房产税D.耕地占用税E.教育费附加、地方教育附加答案：ABCDE答案解析：根据现行政策规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，优惠可叠加其他政策享受。2.个人所得税现行专项附加扣除项目包括以下哪些类别：A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.赡养老人D.住房贷款利息或者住房租金E.大病医疗F.继续教育答案：ABCDEF答案解析：我国当前个人所得税专项附加扣除共包含上述6类项目，其中3岁以下婴幼儿照护为2022年新增项目，全项目最高年度扣除总额可超过10万元。3.下列增值税进项税额，允许从销项税额中抵扣的有：A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额D.购进用于集体福利项目的货物对应的进项税额E.农产品收购发票上注明的农产品买价和9%扣除率计算的进项税额答案：ABCE答案解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，其余四类取得合规凭证的进项税额均可按规定抵扣。4.依据税收征管法规定，纳税人下列行为属于偷税的有：A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.因计算失误造成未缴或者少缴税款E.欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款答案：ABC答案解析：偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。D选项属于申报失误性质的漏税，E选项属于逃避追缴欠税行为，二者均不属于偷税范畴。5.下列关于印花税现行政策表述准确的有：A.2022年7月1日《中华人民共和国印花税法》正式施行后，取消了对营业账簿按每件5元贴花的税目B.应税营业账簿印花税的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，税率为万分之二点五C.对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，政策执行至2027年12月31日D.个人转让非上市公司股权不需要缴纳印花税E.证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收答案：ABCE答案解析：股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）属于印花税征税范围，个人转让非上市公司股权需按照价款的万分之五缴纳印花税，其余四项表述均符合现行印花税法及配套政策要求。6.居民个人取得的下列收入，不计入当年综合所得计算缴纳个人所得税的有：A.按规定领取的企业年金、职业年金B.中央企业负责人取得的年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励C.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分E.居民个人取得的全年一次性奖金，选择单独计税方式的答案：ABCDE答案解析：上述五类所得均属于现行政策明确不并入当年综合所得的个税应税项目，按照单独适用计税规则计算纳税，相关优惠政策延续至2027年12月31日。7.下列属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有：A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的答案：ABCDE答案解析：上述五类情形均为税收征管法明确规定的核定征收应纳税额的适用范围，税务机关有权按照规定的方法核定纳税人应纳税额。8.下列车辆，属于免征车辆购置税范畴的有：A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆E.城市公交企业购置的公共汽电车辆F.2021年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车答案：ABCDEF答案解析：上述六类主体购置对应车辆均符合现行车辆购置税免征政策要求，无需缴纳车辆购置税。第三部分判断题（共10题）1.单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，不属于员工工资薪金所得范畴，不需要并入员工当月工资计征个人所得税。答案：错误答案解析：根据国税发〔1994〕89号文件规定，不征税的误餐补助是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。2.增值税一般纳税人2019年4月1日后取得的不动产进项税额，不再分2年抵扣，可一次性从销项税额中抵扣。答案：正确答案解析：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，此前尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。3.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。答案：正确答案解析：该优惠政策自1994年实施以来持续有效，个人转让符合条件的住房所得无需缴纳个人所得税。4.企业开展以旧换新方式销售货物，应按实际收取的不含增值税的全部价款确认销售额计算缴纳增值税。答案：错误答案解析：除金银首饰以旧换新业务可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税外，其他一般货物的以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。答案：正确答案解析：依据税收征管法实施细则规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，报送纳税申报表和相关涉税资料。6.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，需并入企业经营所得统一计算缴纳个人所得税。答案：错误答案解析：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。第四部分实务简答题（共5题）1.问：现行政策下，企业所得税税前扣除的凭证基本要求是什么？答：企业所得税税前扣除凭证需遵循真实性、合法性、关联性原则：真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。除取得发票外，内部凭证、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等也可作为合规税前扣除凭证，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。2.问：个人所得税综合所得年度汇算无需办理汇算的情形有哪些？答：2023年起至2027年12月31日，居民个人取得综合所得，年度综