行政事业单位内部控制报告管理制度汇编试题及答案

行政事业单位内部控制报告管理制度汇编试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，下列各项中，属于内部控制报告反映内容的是（）。A.内部控制建立情况B.内部控制实施情况C.内部控制评价情况D.以上均是答案：D解析：制度明确，内部控制报告综合反映单位内部控制建立、实施、评价和信息化建设等情况。2.下列单位中，不属于本制度适用范围的是（）。A.行政机关B.事业单位C.企业D.人民团体答案：C解析：本制度适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位，不适用于企业。3.行政事业单位内部控制报告的责任主体是（）。A.单位财务部门B.单位内部审计部门C.单位主要负责人D.单位纪检监察机构答案：C解析：单位是责任主体，单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。4.单位主要负责人对本单位内部控制报告的（）负责。A.真实性B.完整性C.真实性和完整性D.合法性和规范性答案：C5.单位编制内部控制报告应当以（）为基础。A.年度工作计划B.实际发生的经济业务或者事项C.预算批复文件D.已经审计的财务报表答案：B6.按照制度规定，单位应当确保内部控制报告内容（）。A.真实、完整、规范B.简明、高效C.独立、保密D.统一、可比答案：A7.单位应当结合本单位内部控制建设情况，按照规定开展（），并形成报告随内部控制报告一并报送。A.内部审计B.内部控制自我评价C.会计师事务所审计D.政府绩效评价答案：B8.财政部负责制定全国统一的行政事业单位内部控制报告格式和编制要求，并组织实施（）。A.全国统一的内部控制审计B.全国行政事业单位内部控制报告统计分析C.各单位内部控制报告审批D.各单位内部控制报告保密工作答案：B9.县级以上地方各级政府财政部门负责（）本地区行政事业单位内部控制报告编报工作。A.组织B.审批C.编制D.代理答案：A解析：制度规定各级财政部门负责组织本地区行政事业单位内部控制报告编报工作。10.下列各项中，属于单位层面内部控制建设情况的是（）。A.预算业务管理B.收支业务管理C.议事决策机制D.政府采购业务管理答案：C解析：预算、收支、政府采购属于业务层面内部控制内容，议事决策机制属于单位层面。11.下列业务中，不属于行政事业单位业务层面内部控制范围的是（）。A.预算业务B.合同管理C.人力资源管理D.建设项目管理答案：C解析：业务层面内部控制覆盖六大业务：预算、收支、政府采购、资产、建设项目和合同。12.行政事业单位内部控制的目标不包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现经济效益最大化答案：D13.单位建立与实施内部控制应当遵循的原则是（）。A.全面性、重要性、制衡性、适应性B.合法性、及时性、完整性、客观性C.全面性、规范性、有效性、真实性D.统一性、重要性、谨慎性、适应性答案：A14.行政事业单位应当按照（）的要求，对单位内部机构和岗位进行合理设置，形成相互制约、相互监督的工作机制。A.分事行权、分岗设权、分级授权B.统一指挥、一人多岗、权责一致C.集中管理、归口负责、定期轮岗D.相互独立、层级监督、过程控制答案：A15.行政事业单位内部控制报告的报告期是（）。A.一个会计年度B.一个季度C.一个月D.一个预算周期答案：A解析：报告期与会计年度一致，为1月1日至12月31日。16.单位应当充分利用（），加强内部控制报告的编制、汇总和报送管理。A.信息化手段B.手工核算C.第三方代理D.临时人员答案：A17.单位编制内部控制报告前，应当全面梳理的内容不包括（）。A.内部控制制度B.关键岗位设置C.风险评估情况D.职工福利待遇答案：D解析：梳理内容包括内控制度、关键岗位、风险评估、业务流程和信息系统建设等。18.单位内部控制自我评价报告应当（）。A.单独留存，不必报送B.随同内部控制报告一并报送C.直接向社会公开D.报财政部门单独审批答案：B19.下列各项中，属于内部控制信息化建设情况应当反映的内容是（）。A.是否搭建内部控制信息系统B.是否成立内部控制领导小组C.是否开展风险评估D.是否设置关键岗位答案：A20.下列关于内部控制报告编报的说法，正确的是（）。A.单位可以只报电子版本，不报纸质版本B.单位不得以任何方式虚假记载、遗漏重要事项或者隐瞒重大缺陷C.单位可以在报告期结束后自行补报上年度报告D.单位可以委托中介机构代编并承担全部责任答案：B解析：报告编制必须以实际发生的经济业务或者事项为基础，严禁虚假记载、遗漏重要事项或者隐瞒重大缺陷；真实性和完整性的责任主体仍是单位。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，内部控制报告反映的内容包括（）。A.内部控制建立情况B.内部控制实施情况C.内部控制评价情况D.内部控制信息化建设情况答案：ABCD2.下列单位中，应当执行本制度的有（）。A.各级党的机关B.各级行政机关C.各级事业单位D.各类国有及国有控股企业答案：ABC解析：本制度适用于行政事业单位，各级党的机关、行政机关、事业单位、人民团体等均属于适用范围。3.下列属于行政事业单位业务层面内部控制的有（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.资产控制E.建设项目控制F.合同控制答案：ABCDEF4.单位层面内部控制建设一般包括（）。A.议事决策机制B.岗位设置与权力运行机制C.会计系统与信息系统D.内部监督机制答案：ABCD5.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案：ABCDE6.单位建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性答案：ABCD7.单位在编制内部控制报告前，应当全面梳理的内容有（）。A.内部控制制度B.关键岗位设置C.风险评估结果D.业务流程E.信息系统建设情况答案：ABCDE8.单位内部控制自我评价报告通常应当包括（）。A.评价范围B.评价方法C.评价结果D.整改措施答案：ABCD9.关于行政事业单位内部控制报告编报责任，下列说法正确的有（）。A.单位是本单位内部控制报告的责任主体B.单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责C.单位财务部门负责人对内部控制报告的真实性负最终责任D.单位应当按照规定的格式、内容和时间要求编制并报送报告答案：ABD解析：内部控制报告真实性和完整性的第一责任人是单位主要负责人，不是财务部门负责人。10.行政事业单位建立健全内部控制岗位设置与权力运行机制时，应当执行的要求有（）。A.分事行权B.分岗设权C.分级授权D.定期轮岗答案：ABCD解析：分事行权、分岗设权、分级授权是岗位设置与权力运行机制的基本要求，定期轮岗属于关键岗位人员管理的重要内容。三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制报告只反映内部控制建立和实施情况，不反映评价情况。答案：错误解析：报告还反映评价和信息化建设等情况。2.单位主要负责人对本单位内部控制报告的合法性负责。答案：错误解析：制度规定单位主要负责人对报告的真实性和完整性负责。3.企业应当参照本制度编制内部控制报告。答案：错误解析：本制度适用于行政事业单位，企业执行《企业内部控制基本规范》等有关规定。4.行政事业单位内部控制报告的报告期为一个会计年度。答案：正确5.单位编制内部控制报告可以以预算批复文件为直接依据，不必以实际发生的经济业务或者事项为基础。答案：错误解析：单位必须以实际发生的经济业务或者事项为基础编制内部控制报告。6.单位应当开展内部控制自我评价，形成的自我评价报告无需随内部控制报告报送。答案：错误解析：自我评价报告应当随同内部控制报告一并报送。7.财政部负责制定全国统一的行政事业单位内部控制报告格式和编制要求。答案：正确8.行政事业单位内部控制的目标包括合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。答案：正确9.单位内部控制建设只需要关注业务层面，不需要关注单位层面。答案：错误解析：单位层面和业务层面都是行政事业单位内部控制建设的重要内容，二者不可偏废。10.单位应当充分利用信息化手段，加强内部控制报告的编制、汇总和报送管理。答案：正确四、简答题（每题10分，共40分）1.什么是行政事业单位内部控制报告？单位应当如何保证报告质量？答案：（1）行政事业单位内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了后，依据本单位内部控制建立与实施情况、内部控制自我评价情况、内部控制相关信息公开情况等编制的综合反映本单位内部控制情况的报告。（2）保证报告质量应当做到：①以实际发生的经济业务或者事项为基础编制，不得以任何方式虚假记载、遗漏重要事项或者隐瞒重大缺陷；②按照财政部规定的格式、内容和时间要求编制，确保报告内容真实、完整、规范；③编制前全面梳理内部控制制度、关键岗位设置、风险评估、业务流程、信息系统建设等；④按规定开展内部控制自我评价，形成自我评价报告并随同报送；⑤单位主要负责人对报告的真实性和完整性负责，加强审核把关。2.行政事业单位内部控制报告一般应当包括哪些主要内容？答案：（1）单位基本信息和内部控制总体情况；（2）单位层面内部控制建设情况，包括议事决策机制、岗位设置与权力运行机制、会计与信息系统建设、内部监督机制等；（3）业务层面内部控制建设情况，包括预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等业务的控制情况；（4）内部控制自我评价情况，包括评价范围、评价方法、评价结果和整改措施等；（5）内部控制信息化建设情况，包括内部控制信息系统建设、风险评估和流程控制嵌入情况等。3.简述单位主要负责人在内部控制报告编报工作中的主要责任。答案：（1）单位主要负责人是本单位内部控制报告编报工作的组织领导者，单位是内部控制报告的责任主体；（2）单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性、完整性负责；（3）单位主要负责人应当组织相关机构和人员按照规定的格式、内容和时间要求编报报告；（4）单位主要负责人应当支持内部控制建设和自我评价工作，并对报告反映的问题组织整改。4.行政事业单位为什么要编制内部控制报告？内部控制报告有哪些主要作用？答案：（1）编制内部控制报告是加强行政事业单