2026年行政内控试题及答案

2026年行政内控试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，该规范的适用主体是？A.各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位B.依法设立的有限责任公司和股份有限公司C.社会团体中实行企业化管理的单位D.境外非政府组织驻华代表机构2.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是？A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.实现单位利润最大化3.单位内部控制的建立健全和有效实施的负责人是？A.财务部门负责人B.单位负责人C.内部审计人员D.上级主管部门4.下列各项中，属于行政事业单位内部控制方法的是？A.全面预算管理B.不相容岗位相互分离C.绩效考核D.文化建设5.下列各项中，属于行政事业单位业务层面内部控制的是？A.政府采购业务B.利润分配业务C.生产成本管理D.销售与收款业务6.关于预算业务控制，下列做法正确的是？A.预算编制应覆盖单位全部收支业务B.预算编制仅由财务部门依据上年决算数完成C.预算执行中无须办理审批即可调剂支出D.决算数据与预算执行情况无须对应7.关于支出业务控制，下列做法符合规定的是？A.以业务部门预审代替财务审核B.重大支出由单位领导班子集体决策C.原始凭证不完整的可以先付款后补办D.资金支付由出纳一人完成全部审批环节8.关于政府采购业务控制，下列说法正确的是？A.采购人与供应商可以协商确定采购价格B.政府采购应当编制政府采购预算C.采购验收可以由采购人自行完成D.采购合同签订后无须登记归档9.下列岗位设置符合不相容职务分离要求的是？A.出纳兼任收入、费用账目登记B.支出审批与支出执行由不同人员担任C.物资采购人员兼任物资验收D.会计档案保管由出纳兼任10.下列不属于建设项目内部控制重点关注风险的是？A.项目立项缺乏可行性研究B.招标投标过程暗箱操作C.工程变更审批不严导致超概算D.项目完工后正常投入使用11.合同签订后，合同归口管理部门应当及时对合同进行？A.修改B.登记C.作废D.销毁12.关于内部控制监督，下列说法正确的是？A.内部控制建设与监督必须全部委托外部机构B.单位应建立内部监督制度，对经济活动进行日常和专项监督C.内部控制评价只在领导离任时开展D.内部监督工作由业务经办部门自行完成13.大型单位应当确定内部控制职能部门或牵头部门，其主要职责是？A.组织协调内部控制日常工作B.直接办理全部收支业务C.替代外部审计D.审批单位所有预算支出14.关于经济活动风险评估，下列说法正确的是？A.单位应当建立风险评估机制，对经济活动风险进行定期评估和持续关注B.风险评估只在单位负责人更换时开展C.单位无须参与风险评估，由外部机构全权负责D.风险评估结果无须运用于内部控制制度完善15.下列各项中，属于行政事业单位信息内部公开重点内容的是？A.财务预决算相关信息B.职工个人工资明细C.供应商商业秘密D.内部审计工作底稿二、多项选择题（每题2分，共20分；多选、少选、错选均不得分）1.行政事业单位内部控制应当遵循的原则包括？A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性2.下列属于单位层面内部控制主要内容的有？A.组织架构和运行机制B.决策议事制度C.关键岗位责任制D.会计信息系统和内部监督制度3.根据不相容岗位相互分离的要求，下列岗位组合中应当分离的有？A.授权审批与业务经办B.业务经办与会计记录C.业务经办与业务审核D.会计记录与财产保管4.预算业务控制的主要环节包括？A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.决算与绩效评价5.下列收支业务控制做法中，正确的有？A.收入实行归口管理并及时入账B.支出实行事前审批和事后审核C.建立健全票据管理制度D.严禁设立“小金库”6.下列属于政府采购业务主要风险的有？A.采购预算和计划编制不科学B.采购需求不明确、技术参数存在倾向性C.采购验收流于形式D.采购业务档案缺失7.关于加强货币资金控制的说法，正确的有？A.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.单位应当指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表C.财务专用章和单位负责人名章可以由出纳一人保管D.库存现金应当定期盘点核对8.下列属于建设项目内部控制措施的有？A.对立项、设计、招标、施工、竣工等环节实行全过程控制B.加强工程变更审核C.规范工程价款支付审批程序D.及时办理竣工决算和资产移交9.关于合同业务控制的说法，正确的有？A.合同订立前应当进行必要的资信调查B.重大合同应当经单位领导班子集体决策C.合同履行中出现纠纷应当及时调查并妥善处理D.合同文本应当及时编号、登记并归档10.关于内部控制评价与监督的说法，正确的有？A.单位应当对内部控制建立和实施情况进行自我评价B.内部审计部门在监督中应当保持独立性C.监督中发现的重大问题应当及时向单位负责人报告D.外部监督检查提出的整改要求可以不落实三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制的目标与企业内部控制的目标完全一致。2.行政事业单位内部控制只需要在上级检查时建立，日常运行不需要维护。3.单位负责人应对本单位内部控制的建立健全和有效实施承担最终责任。4.预算执行中，单位可以在未履行审批程序的情况下自行追加支出预算。5.单位取得的各类收入应当及时入账，严禁账外设账和私存私放。6.财务部门负责人可以同时负责采购业务的审批和采购验收。7.单位资产管理员可以一人办理资产购置、登记和处置的全过程。8.信息内部公开的范围、内容和程序应当符合国家有关规定，同时注意保护国家秘密、商业秘密和个人隐私。9.行政事业单位在开展经济活动前无须进行风险评估。10.内部监督发现的问题应当落实整改，并按照要求反馈整改结果。四、简答题（每题8分，共16分）1.简述行政事业单位内部控制的概念，并说明其控制目标。2.列举行政事业单位内部控制中至少六种常用的控制方法，并任选两种简要说明其含义。五、案例分析题（24分）1.甲行政单位在2025年度内部审计中发现以下事项：(1)出纳李某同时保管单位财务专用章和单位负责人名章，并负责编制银行存款余额调节表。(2)资产管理科科长独自确定一批专用设备的供应商、签订采购合同并组织验收。(3)预算编制由财务科根据上年决算数直接编制，各业务科室未参与，也未履行内部审批程序；某业务科室以“暂付款”挂账方式列支会议费，未按预算执行并履行审批手续。(4)新建办公楼项目未按规定进行可行性研究，工程变更较多，部分变更未经审批，竣工决算未及时办理。(5)内部食堂收支未纳入单位财务统一核算，收入存放在食堂单独账户中。要求：(1)根据行政事业单位内部控制要求，指出上述事项中存在哪些内部控制缺陷（至少5个）。（12分）(2)针对上述缺陷，提出相应的控制措施（至少4条）。（8分）(3)简述该单位开展内部控制自我评价和报告的基本要求。（4分）参考答案与解析一、单项选择题1.答案：A解析：该规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位，不适用于企业等营利性组织。2.答案：D解析：行政事业单位不以营利为目的，其内部控制目标还包括有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务效率和效果。3.答案：B解析：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。4.答案：B5.答案：A6.答案：A7.答案：B8.答案：B9.答案：B10.答案：D11.答案：B12.答案：B13.答案：A14.答案：A15.答案：A解析：信息内部公开应遵循国家有关规定，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息不得公开；财务预决算等相关经济信息属于内部公开的重要内容。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》确立了全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则。2.答案：ABCD解析：单位层面内部控制主要围绕组织、机制、岗位、信息与监督等基础性控制安排展开。3.答案：ABCD解析：授权审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等岗位之间均应形成相互制约关系，任何一项与另一项重合都会削弱控制。4.答案：ABCD解析：预算控制应贯穿预算编制、审批、执行、决算与评价各环节，实行全流程管理。5.答案：ABCD解析：收支业务控制要求收入应收尽收、支出按程序审核、票据规范管理，并坚决杜绝账外设账和私存私放。6.答案：ABCD解析：上述风险分别发生在采购预算、需求编制、合同履行与验收、档案管理等环节，均会影响政府采购的真实性、公平性和完整性。7.答案：ABD解析：财务专用章应由专人保管，单位负责人名章由本人或授权人员保管，二者应当分离；出纳一人保管两章会为挪用资金提供便利。8.答案：ABCD解析：建设项目控制覆盖项目全生命周期，重点防范立项、招标、施工、变更、结算、决算等环节的风险。9.答案：ABCD解析：合同控制包括合同订立、履行、登记、纠纷处理和归档等环节，重大合同集体决策有助于防范利益输送风险。10.答案：ABC解析：对监督检查和评价发现的问题应当制定整改措施并落实到位，外部监督结果同样应及时整改。三、判断题1.答案：错误解析：企业内部控制更注重经营效率和效果，行政事业单位内部控制还突出防范舞弊和预防腐败、提高公共服务效率和效果。2.答案：错误3.答案：正确4.答案：错误5.答案：正确6.答案：错误解析：采购合同签订与验收属于不相容岗位，应当由不同人员或部门承担。7.答案：错误8.答案：正确9.答案：错误10.答案：正确四、简答题1.答案：行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。其主要控制目标包括：(1)合理保证单位经济活动合法合规；(2)合理保证资产安全和使用有效；(3)合理保证财务信息真实完整；(4)有效防范舞弊和预防腐败；(5)提高公共服务的效率和效果。2.答案：常用的控制方法包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等（答出六种即可）。任选两种示例：不相容岗位相互分离：合理设置岗位、明确职责权限，使授权审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容岗位由不同人员担任，形成相互制约、相互监督的工作机制。归口管理：对同类或相关经济活动明确统一管理的归口部门，由其负责统筹协调、集中管理相关事项，避免多头管理、责任不清。五、案例分析题1.答案：(1)存在的内部控制缺陷：①事项（1）中，出纳李某同时保管财务专用章和单位负责人名章，且负责编制银行存款余额调节表，重大不相容岗位未分离，货币资金控制存在严重漏洞。②事项（2）中，设备采购由资产管理科科长独自确定供应商、签订合同并组织验收，采购决策、合同签订和验收未分离，缺乏内部审批和集体决策，容易产生舞弊。③事项（3）中，预算编制未吸收业务科室参与，也未履行内部审批程序，预算与业务脱节；以“暂付款”挂账方式列支会议费，未严格执行预算和支出审批程序。④事项（4）中，建设项目未开展可行性研究，工程变更审批不严，竣工决算不及时，存在超概算、资产交付和账务处理不及时的风险。⑤事项（5）中，食堂收支未纳入单位财务统一核算，形成账外资金，违反收入归口管理要求，容易形成“小金库”。(2)针对上述缺陷，可采取如下控制措施：①实行财务专用章与单位负责人名章分开保管，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记等工作；银行存款余额调节表应由出纳以外的专人编制并复核。②建立政府采购业务岗位责任制，明确采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等环节的职责分离；重大采购事项实行集体决策。③健全预算编制程序，组织财务、业务、资产管理等相关部门共同参与预算编制，按规定履行审批手续；严格预算执行和调整审批，严禁在“暂付款”科目中列支支出。④加强建设项目全过程控制，规范立项可行性研究、招标投标、工程变更、价款支付和竣工决算等业务流程；重大变更须履行审批程序，及时办理竣工决算和资产移交。⑤对单位各类收入实行归口管理，将食堂等内部服务性收支全部纳入单位财务统一核算和监管，严禁设立“小金库”。(3)内部控制自我评价和报告的基本要求：单位应当定期对内部控制建立和实施的有效性进行自我评价，评价范围应覆盖单位层面和业务层面主要环节；评价结果应形成书面报告，真实反映存在的问题和缺陷，