税法基础｜期末考试速记列表（函授必考完整版）

税法基础｜期末考试速记列表（函授必考完整版）一、税法基础概论（名词解释/选择必考）税收定义：国家凭借政治权力，无偿、强制、固定地取得财政收入的一种分配形式，是国家财政收入的主要来源。税收三大特征（税收三性—必考）强制性：依法征税，纳税人必须依法纳税，违者追责无偿性：国家征税不直接返还、不支付对价（核心特征）固定性：征税对象、税率、环节预先法定，相对稳定税法定义：调整国家与纳税人之间税收征纳关系的法律规范总称。税收职能：财政职能（基本）、经济调节职能、监督管理职能二、税收基本要素（全书核心、大题高频）三大基本要素：纳税人、征税对象、税率纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人（直接交税人）扣缴义务人：代替税务机关代扣、代收税款的单位/个人（不承担税负，只代扣）征税对象：对什么征税，是税种区分的核心标志税目：征税对象的具体细分明细税率三大形式（必考）比例税率：统一比例（增值税、企业所得税）定额税率：固定税额（车船税、消费税部分税目）累进税率：分档递增（个人所得税综合所得）计税依据：计算税款的基数（金额、数量、面积、体积）纳税环节：生产、销售、进口、所得取得等缴税环节纳税期限：按期纳税、按次纳税税收优惠：免税、减税、起征点、免征额、即征即退三、我国税收分类（必考选择）按征税对象分类流转税（商品劳务税）：增值税、消费税、关税所得税：企业所得税、个人所得税财产行为税：房产税、车船税、印花税、契税资源税：资源税、土地增值税、耕地占用税按税负能否转嫁间接税（可转嫁）：增值税、消费税（最终消费者承担）直接税（不可转嫁）：企业所得税、个税、房产税四、增值税（分值最高、重点章节）增值税定义：对商品、劳务在流转过程中产生的增值额征收的流转税。增值税特点：层层抵扣、不重复征税、价外税、可转嫁纳税人分类一般纳税人：税率高、可抵扣进项、适用一般计税小规模纳税人：征收率低、不得抵扣进项税、简易计税增值税核心公式（必考计算）一般纳税人应纳税额=当期销项税额−当期进项税额销项税额=不含税销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）小规模应纳税额=不含税销售额×征收率进项税不得抵扣情形：简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费、非正常损失增值税免税项目：农业自产农产品、教育服务、公益服务、图书期刊等五、消费税（高频考点）消费税定义：对特定消费品、消费行为征收的税种，属于价内税、单一环节征税。征税范围（15类必考熟记）：烟酒、高档化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、成品油、小汽车、摩托车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。征税环节：生产、委托加工、进口、零售（金银首饰）、批发（卷烟）计税方式：从价计征、从量计征、复合计征（卷烟、白酒）六、企业所得税（简答+计算重点）纳税人：境内企业和其他取得收入的组织（个体户、个人独资、合伙企业不缴企业所得税）基本税率：25%小微企业优惠税率：20%应纳税所得额公式应纳税所得额=收入总额−不征税收入−免税收入−各项扣除−允许弥补以前年度亏损不得扣除项目：罚金罚款、滞纳金、赞助支出、与经营无关支出亏损弥补：企业亏损可结转以后年度弥补，最长弥补年限5年七、个人所得税（必考）纳税人分类居民个人：境内有住所/居住满183天，全球所得纳税非居民个人：无住所且居住不满183天，仅境内所得纳税综合所得四项（年度汇算）：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费基本减除费用：每年6万元（每月5000）专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人个税特点：超额累进税率、高收入高税负、调节收入分配八、其他常见税种（基础考点）关税：对进出境货物物品征税，分进口关税、出口关税印花税：对合同、账簿、产权转移书据、凭证征税房产税：对经营性房产征税，个人自住住房一般免征车船税：对拥有车辆船舶单位个人定额征收城市维护建设税：以增值税、消费税为计税依据，附加征收九、税收征收管理法律制度（简答必考）税务登记：企业开业、变更、注销必须办理税务登记纳税申报：无论有无税款，必须按期申报（零申报合法）税款征收方式：查账征收、核定征收、查定征收、查验征收税务行政处罚：罚款、滞纳金、责令限期改正偷税：故意伪造、隐匿、虚假申报，少缴或不缴税款（违法）欠税：逾期未缴纳税款十、高频判断题速记✅税收无偿性是税收的核心特征。✅增值税属于价外税、可层层抵扣。✅小规模纳税人不得抵扣进项税额。✅个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。✅偷税属于故意税收违法行为。✅综合所得包含工资、劳务、稿酬、特许权使用费。❌所有税种都可以税负转嫁（错，直接税不可转嫁）。❌零申报不需要纳税属于违法行为（错，合法）。❌进项税均可抵扣（错，福利、免税、非正常损失不可抵扣）。十一、期末大题万能背诵模板（直接默写得分）1.简述税收的三大特征①强制性：国家依法强制征税，纳税人必须依法履行纳税义务，拒不缴税将依法追责；②无偿性：国家征税无需向纳税人直接返还对价，是税收的核心特征；③固定性：征税对象、税率、计税规则由法律预先规定，保持相对稳定，规范征纳行为。2.简述增值税的特点与计税原理增值税是以商品劳务增值额为征税对象的流转税，具有价外计税、层层抵扣、避免重复征税、税负可转嫁的特点。一般计税方式以当期销项税额扣除当期合规进项税额，计算当期应纳税额，仅对新增价值部分征税，税负最终由终端消费者承担。3.简述一般纳税人和小规模纳税人的区别一般纳税人适用税率计税，可抵扣合规进项税额，采用一般计税方法，适合规模较大企业；小规模纳税人适用简易征收率，不得抵扣进项税，计税简单、征管简便，适合小微企业。二者计税方式、抵扣权限、税负结构存在明显差异。4.简述企业所得税应纳税所得额计算逻辑企业所得税不以会计利润为直接计税依据，需以收入总额为基础，扣除不征税收入、免税收入、合法合规各项成本费用扣除，并弥补税法允许的以前年度亏损，最终得到应纳税所得额，再乘以适用税率计算当