2026年会计专业技术资格《经济法基础》全真模拟试卷

2026年会计专业技术资格《经济法基础》全真模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，不属于我国法律渊源的是（）。A.由全国人民代表大会常务委员会制定的法律B.由国务院根据宪法和法律制定的行政法规C.由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定的部门规章D.由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构颁布的司法解释2.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计凭证的是（）。A.收款凭证B.发票C.购货合同D.出纳报告单3.下列关于会计账簿登记要求的表述中，不正确的是（）。A.登记账簿必须依据经过审核的会计凭证B.使用电子计算机记账的，其生成的会计凭证、会计账簿应当符合国家统一的会计制度的规定C.会计账簿登记完毕后，应加盖记账人员印章，但无需加盖单位负责人印章D.更正错误的记账凭证和账簿记录，必须按照规定的更正方法更正，并由相关人员签名或盖章4.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，下列各项中，不属于发票基本联次的是（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.税控销货清单5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的是（）。A.票据保证B.票据承兑C.汇票提示付款D.票据贴现6.甲公司于2025年3月1日向乙公司开具一张金额为100万元的转账支票，用于购买原材料。根据《中华人民共和国票据法》的规定，乙公司提示付款的期限截止到（）。A.2025年3月15日B.2025年3月31日C.2025年4月1日D.2025年4月15日7.根据增值税法律制度的规定，下列销售行为中，不属于增值税征税范围的是（）。A.纳税人销售货物B.纳税人销售服务C.纳税人销售无形资产D.纳税人提供不动产权属转移8.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%9.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.非酒精饮料10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，按照规定在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费支出C.资产转让损失D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益11.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工人每月的工资B.教师每月的工资C.企业负责人从企业取得的职务工资和绩效工资D.独立个人劳动者从事广告设计取得的报酬12.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.统一税率D.复合税率13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制其出境14.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.不予追究其滞纳金责任B.减半征收滞纳金C.暂缓缴纳罚款D.免除其补缴税款的义务15.劳动合同中，下列条款中，不属于必备条款的是（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间和休息休假D.社会保险16.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同期限的表述中，不正确的是（）。A.劳动合同期限可以是固定的B.劳动合同期限可以是无固定的C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期D.劳动合同期限届满，经用人单位与劳动者协商一致，可以续订劳动合同17.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。其中，超过一个月不满一年的部分，起算时间为（）。A.用工之日起的第二天B.用工之日起的第一天C.劳动合同订立之日起的第二天D.劳动合同订立之日起的第一天18.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。但是，劳动者在试用期内提前（）日通知用人单位，可以解除劳动合同。A.十五B.三十C.三D.七19.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.生育保险20.职工因工作遭受事故伤害或者患职业病，经治疗伤情相对稳定后存在残疾、影响劳动能力的，应当进行劳动能力鉴定。劳动能力鉴定由（）组织。A.用人单位B.设区的市级劳动能力鉴定委员会C.省级劳动能力鉴定委员会D.国家社会保险行政部门21.个人独资企业投资人对受托人或者被聘用的人员职权范围内的行为承担（）责任。A.连带B.有限C.无限D.补充22.合伙企业的利润分配原则是（）。A.按照合伙协议约定的比例分配B.按照合伙人出资比例分配C.按照合伙人数量平均分配D.由合伙人协商决定分配23.根据公司法的规定，公司董事会对股东会负责，行使职权必须（）。A.遵守法律、行政法规和公司章程B.遵守公司内部的规章制度C.听取经理的意见D.经过监事会的同意24.公司的董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。忠实义务要求他们不得（）。A.利用职务便利为自己谋取属于公司的商业机会B.接受与公司交易有关的佣金C.将公司资金以其个人名义或者他人名义开立账户存储D.公平对待公司所有股东25.某公司召开董事会会议，董事甲因故不能出席，委托董事乙代为出席。根据公司法的规定，董事乙出席董事会会议的职权（）。A.不得大于董事甲B.不得小于董事甲C.等于董事甲D.可以大于或小于董事甲二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题有多个正确答案，多选、错选、少选或未选均不得分。）26.下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A.国家机关B.社会团体C.个人D.外国组织27.下列关于会计工作管理体制的表述中，正确的有（）。A.国务院财政部门主管全国的会计工作B.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作C.会计工作的主管部门对会计工作实施监督、管理D.各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员28.下列各项中，属于原始凭证必须具备的基本内容的有（）。A.凭证名称B.填写日期C.金额D.接受凭证单位名称29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的提示付款期限自出票日起十日B.支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让C.支票的出票人可以授权他人代理付款D.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记30.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应税行为发生时收取的款项，不属于价外费用的是（）。A.向购买方收取的包装物租金B.向购买方收取的延期付款利息C.销售货物时，代购买方收取的增值税D.销售货物时，代购买方收取的运输费31.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的表述中，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税C.委托加工的应税消费品，由受托方在受托方所在地代收代缴消费税D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税32.企业所得税的税前扣除项目，需要符合相关条件，下列支出中，符合税前扣除条件的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出B.企业按照规定缴纳的保险费C.企业向关联方的借款利息支出（按照规定标准）D.企业发生的公益性捐赠支出（按照规定比例）33.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得等，下列各项中，属于工资薪金所得的有（）。A.工人每月的奖金B.教师每月的津贴C.企业负责人从企业取得的职务工资和绩效工资D.独立个人劳动者从事设计服务取得的报酬34.税收征收管理法律制度规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.责令纳税人提供纳税担保35.劳动合同中，下列关于试用期约定的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月B.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月C.三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期36.用人单位违反劳动合同法律制度的规定解除劳动合同，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。赔偿的标准包括（）。A.用人单位应支付的劳动报酬B.用人单位应支付的经济补偿未支付的部分C.劳动者因劳动合同解除所产生的求职期间的基本生活费用D.劳动者因劳动合同解除所产生的精神损害赔偿37.社会保险制度是国家通过立法强制建立的社会保障制度。下列关于社会保险功能的表述中，正确的有（）。A.社会保险能够分散风险，减轻个人或家庭的负担B.社会保险能够保障公民的基本生活C.社会保险能够促进社会公平D.社会保险能够提高公民的生活质量38.下列关于个人独资企业的表述中，正确的有（）。A.个人独资企业由一个自然人投资，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任B.个人独资企业可以设立分支机构C.个人独资企业的生产经营活动可以由投资人自行管理，也可以委托他人管理D.个人独资企业应当依法纳税39.合伙企业由合伙人组成，合伙人对合伙企业的债务承担（）责任。A.根据合伙协议约定B.有限责任C.无限连带责任D.按照出资比例40.公司的董事、监事、高级管理人员执行公司职务时，违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担（）责任。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.责任追究三、简答题（本类题共2小题，每小题5分，共10分。）41.简述会计凭证的审核内容。42.简述劳动合同的无效情形。四、综合分析题（本类题共1小题，共15分。）43.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：(1)向乙公司销售一批货物，取得含税销售额117万元，货物已发出，货款尚未收取。甲公司开具了增值税专用发票。(2)接受丙公司委托，为其加工一批产品，加工费不含税金额为10万元，代收代缴的消费税为1万元，产品已加工完成并交付丙公司，加工费尚未收取。(3)将自产的一批货物用于本公司的仓库建设，该批货物成本为8万元。(4)收到上月销售给丁公司的一张面值为10万元的商业承兑汇票，该汇票到期，甲公司委托银行收取票款。(5)支付给银行一笔手续费，金额为0.5万元。假设甲公司期初进项税额为5万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。要求：(1)计算甲公司6月份应缴纳的增值税销项税额。(2)计算甲公司6月份应缴纳的消费税。(3)计算甲公司6月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（假设城建税税率为7%，教育费附加税率为3%）。(4)分析甲公司上述第（4）项业务中，收取的票款是否需要缴纳增值税？说明理由。试卷答案一、单项选择题1.D解析：我国的法律渊源主要包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章、地方政府规章等。司法解释不属于我国法律渊源。2.C解析：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。发票是原始凭证的一种，购货合同不属于会计凭证。3.C解析：登记完毕后，会计账簿应由记账人员签名或盖章，同时也需要加盖单位负责人印章。4.D解析：发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。税控销货清单不是基本联次，但可以作为附件。5.A解析：票据行为是指票据上的签发、背书、承兑、保证等行为。汇票提示付款是持票人行使票据权利的行为，但不是票据行为本身。6.A解析：支票的提示付款期限为出票日起十日。7.D解析：增值税的征税范围包括销售货物、销售服务、销售无形资产和不动产。提供不动产权属转移属于不动产物权转让，不属于增值税征税范围，可能属于土地增值税等税种的征税范围。8.D解析：根据规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为3%。9.D解析：消费税的应税消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。非酒精饮料不属于消费税应税消费品。10.C解析：资产转让损失可以在计算应纳税所得额时扣除。支付给关联方的利息支出、职工福利费支出、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益在计算应纳税所得额时可能有特定限制或不得扣除。11.D解析：“工资、薪金所得”是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。独立个人劳动者从事广告设计取得的报酬属于“劳务报酬所得”。12.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。13.D解析：税务机关可以采取的强制执行措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以及依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。限制其出境不属于税务机关的强制执行措施。14.A解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以不追究其滞纳金责任。15.D解析：劳动合同的必备条款包括：用人单位的基本情况、劳动者的基本情况、劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护。16.D解析：劳动合同期限届满，经用人单位与劳动者协商一致，可以续订劳动合同。这适用于所有类型的劳动合同，包括固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。17.B解析：超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，起算时间为用工之日起的第一天。18.C解析：劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。19.A解析：基本养老保险由用人单位和职工共同缴纳。基本医疗保险、工伤保险、生育保险主要由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。20.B解析：劳动能力鉴定由设区的市级劳动能力鉴定委员会组织。21.C解析：个人独资企业投资人对受托人或者被聘用的人员职权范围内的行为承担无限责任。22.A解析：合伙企业的利润分配原则是按照合伙协议约定的比例分配。23.A解析：公司董事会对股东会负责，行使职权必须遵守法律、行政法规和公司章程。24.A解析：忠实义务要求公司董事、监事、高级管理人员不得利用职务便利为自己谋取属于公司的商业机会。25.C解析：董事乙出席董事会会议的职权等于董事甲。二、多项选择题26.A,B,C,D解析：法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。包括自然人、法人、其他组织（如国家机关、社会团体、外国组织等）。27.A,B,C,D解析：根据《会计法》规定，国务院财政部门主管全国的会计工作；县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作；会计工作的主管部门对会计工作实施监督、管理；各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。28.A,B,C,D解析：原始凭证必须具备的基本内容包括：凭证名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、金额、接受凭证单位名称。29.A,B,D解析：支票的提示付款期限自出票日起十日；支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让；支票的出票人可以授权他人代理付款；支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。30.C解析：价外费用是指价外向购买方收取的各种费用。向购买方收取的包装物租金、延期付款利息属于价外费用。销售货物时，代购买方收取的增值税不属于价外费用，而是由购买方承担的税负。销售货物时，代购买方收取的运输费，如果单独收取，则属于价外费用；如果包含在销售额中，则不属于。31.A,B,C,D解析：消费税的纳税人包括在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在受托方所在地代收代缴消费税。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。32.A,B,C,D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出、按照规定缴纳的保险费、按照规定标准支付给关联方的利息支出、发生的公益性捐赠支出（按照规定比例）可以在计算应纳税所得额时扣除。33.A,B,C解析：“工资、薪金所得”包括工资、奖金、津贴、补贴等。工人每月的奖金、教师每月的津贴、企业负责人从企业取得的职务工资和绩效工资都属于工资薪金所得。独立个人劳动者从事设计服务取得的报酬属于“劳务报酬所得”。34.A,B,D解析：税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款；扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；责令纳税人提供纳税担保。依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款属于强制执行措施。35.A,B,C解析：劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。36.A,B解析：用人单位违反劳动合同法律制度的规定解除劳动合同，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。赔偿的标准包括：用人单位应支付的劳动报酬；用人单位应支付的经济补偿未支付的部分。37.A,B,C,D解析：社会保险的功能包括：分散风险，减轻个人或家庭的负担；保障公民的基本生活；促进社会公平；提高公民的生活质量。38.A,B,C,D解析：个人独资企业由