2026年税务师考试综合阶段模拟题试卷及答案详解

2026年税务师考试综合阶段模拟题试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。()A.购买原材料发生的增值税进项税额B.购买固定资产发生的增值税进项税额C.购买小汽车发生的增值税进项税额D.购买办公用品发生的增值税进项税额2.某企业2026年8月应纳增值税100万元，应纳消费税10万元，应纳城市维护建设税及教育费附加15万元。该企业当月应缴纳的营业税为（）。()A.100万元B.10万元C.115万元D.125万元3.根据企业所得税法规定，下列收入中不属于应税收入的是（）。()A.销售产品收入B.提供技术服务收入C.出售固定资产收入D.资产转让收入4.某企业2026年实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，营业税金及附加100万元，营业外支出50万元。该企业2026年营业利润为（）。()A.800万元B.1500万元C.2000万元D.2500万元5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施不包括（）。()A.询问有关当事人和证人B.查验有关资料和凭证C.查封、扣押有关场所和设施D.暂停企业的生产、经营6.某企业2026年10月取得应税所得100万元，适用税率为25%，该企业10月应缴纳的企业所得税为（）。()A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依法办理税务登记，并按规定使用税务登记证件。下列说法中不正确的是（）。()A.税务登记证件是纳税人、扣缴义务人合法从事生产经营活动的证明B.税务登记证件不得转借、涂改、伪造、变造C.税务登记证件的有效期为5年D.税务登记证件应当妥善保管，不得遗失8.某企业2026年1月进口一批货物，关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。该企业应纳的关税为（）。()A.20万元B.22万元C.25万元D.27万元9.某企业2026年1月销售商品一批，含税销售额为100万元，增值税税率为13%。该企业应纳的增值税为（）。()A.11.5万元B.12万元C.13万元D.13.5万元10.某企业2026年1月取得应税所得200万元，适用税率为30%，该企业1月应缴纳的企业所得税为（）。()A.60万元B.70万元C.80万元D.90万元二、多选题(共5题)11.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.根据企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。()A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.捐赠支出13.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国务院规定的其他免税收入14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在税务检查中可以行使的职权有（）。()A.查验账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查C.调查纳税人、扣缴义务人与纳税义务有关的情况和资料D.依法采取税收保全措施15.某企业2026年发生的下列支出中，应计入营业外支出的有（）。()A.捐赠支出B.资产盘亏损失C.处置固定资产净损失D.自然灾害造成的损失三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。17.企业所得税的税率一般为25%，但对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的期限内到主管税务机关办理税务登记。19.增值税的一般纳税人和小规模纳税人，在增值税的计算上，区别在于增值税专用发票的使用和进项税额的抵扣。20.企业所得税的纳税期限通常为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率对于所有企业都是统一的25%。()A.正确B.错误23.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在税务检查中可以随意进入纳税人的生产、经营场所。()A.正确B.错误24.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。()A.正确B.错误25.企业在计算企业所得税时，可以扣除所有发生的成本和费用。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简要说明其适用范围。27.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？28.问：什么是税收保全措施？请举例说明。29.问：什么是增值税的进项税额？如何确定进项税额的抵扣范围？30.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？

2026年税务师考试综合阶段模拟题试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据增值税法规定，购买固定资产的进项税额一般不允许抵扣。2.【答案】C【解析】营业税已经自2016年5月1日起全面停征，所以本题无营业税。3.【答案】C【解析】根据企业所得税法，出售固定资产收入属于营业外收入，不属于应税收入。4.【答案】A【解析】营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-营业税金及附加=5000-3000-500-300-200-100=800万元。5.【答案】D【解析】税务机关无权暂停企业的生产、经营。6.【答案】B【解析】企业所得税=应税所得×税率=100万元×25%=50万元。7.【答案】C【解析】税务登记证件的有效期为3年，而不是5年。8.【答案】C【解析】关税=关税完税价格×关税税率=200万元×10%=20万元。9.【答案】A【解析】应纳增值税=含税销售额÷(1+增值税税率)×增值税税率=100万元÷(1+13%)×13%=11.5万元。10.【答案】B【解析】企业所得税=应税所得×税率=200万元×30%=70万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。12.【答案】ABC【解析】根据企业所得税法，税收滞纳金、罚金、罚款和赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，而捐赠支出在规定限额内可以扣除。13.【答案】ABCD【解析】企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入以及国务院规定的其他免税收入。14.【答案】ABCD【解析】税务机关在税务检查中可以查验账簿、记账凭证、报表和有关资料，到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，调查纳税人、扣缴义务人与纳税义务有关的情况和资料，以及依法采取税收保全措施。15.【答案】ABCD【解析】捐赠支出、资产盘亏损失、处置固定资产净损失和自然灾害造成的损失均属于营业外支出。三、填空题(共5题)16.【答案】销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人【解析】这是增值税纳税人的定义，根据相关法律法规的规定，上述个人和单位均为增值税的纳税人。17.【答案】25%，减按20%【解析】这是企业所得税的普通税率和针对小型微利企业的优惠税率。18.【答案】法律、行政法规规定的期限内【解析】这是税务登记的时间要求，纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规的规定在规定期限内办理税务登记。19.【答案】增值税专用发票的使用和进项税额的抵扣【解析】一般纳税人可以使用增值税专用发票，并可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能使用增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。20.【答案】按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补【解析】这是企业所得税的纳税期限规定，纳税人需按照规定的期限进行纳税申报和缴纳。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】这是增值税纳税人的定义，符合增值税相关法律法规的规定。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非对所有企业都统一，小型微利企业可以享受20%的优惠税率。23.【答案】错误【解析】税务机关在税务检查中需要遵守相关法律法规，不得随意进入纳税人的生产、经营场所，必须依法进行。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票的开具资格限于一般纳税人，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。25.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，只能扣除符合税法规定的成本和费用，不符合规定的不得扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。适用范围包括：小规模纳税人、提供应税服务的纳税人以及特定行业的小型微利企业等。【解析】简易计税方法简化了纳税人的税务计算过程，减轻了纳税人的负担，尤其适用于小规模纳税人和特定行业的小型微利企业。27.【答案】企业所得税的纳税申报要求包括：按照规定的期限和方式提交纳税申报表；准确填写纳税申报表中的各项内容；提供相关证明材料；保证纳税申报的真实性、准确性和完整性。【解析】纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，正确进行纳税申报是维护税收秩序、保障国家财政收入的重要保障。28.【答案】税收保全措施是指税务机关在纳税义务人未按照规定期限缴纳税款的情况下，为保证税款征收，对纳税人的财产采取的保全措施。例如，扣押、查封纳税人的财产，限制纳税人转移、处分财产等。【解析】税收保全措施是税务机关维护税收秩序、保障国家财政收入的重要手段，有助于防止纳税义务人逃避税款。29.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产所支付的增值税额。进项税额的抵扣范围包括：从销售方取