2026税务系统业务能力升级测试（税务稽查类）历年参考题库含答案详解

2026税务系统业务能力升级测试（税务稽查类）历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，滞纳税款的比例是：A.千分之一B.千分之二C.万分之五D.万分之十2、税务稽查案件查结后，发现稽查对象存在涉税违法问题但未处理的，应当移送有关部门处理的期限是：A.3日内B.5日内C.7日内D.10日内3、在税务稽查中，对账簿、凭证、报表等资料进行检查时，检查人员不得少于：A.1人B.2人C.3人D.4人4、下列情形中，属于逃避追缴欠税行为的是：A.纳税人采取隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠税B.纳税人虚开增值税专用发票骗取出口退税C.纳税人伪造账簿少缴应纳税款D.纳税人编造虚假计税依据骗取出口退税5、税务稽查选案环节中，以下不属于常用选案方法的是：A.随机抽查B.举报转办C.上级交办D.直接调账6、根据《税收征管法实施细则》，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押的，应当：A.向抵押权人说明欠税情况B.向抵押权人和质权人说明欠税情况C.向抵押权人和出质人说明欠税情况D.无需说明7、税务稽查立案的标准中，以下说法正确的是：A.所有举报线索都必须立案B.案源信息经过分析后可以立案C.只有金额达到一定标准才立案D.上级交办必须立案不得初核8、在税务稽查取证过程中，以下证据形式不符合法律规定的是：A.书证B.物证C.电子数据D.私自录制的谈话录音9、税务稽查实施阶段，检查人员调取被查对象以前的账簿、记账凭证、有关资料时，应当出具：A.税务检查通知书B.调取账簿资料清单C.开票凭证D.调查证10、下列各项中，不属于税务稽查审理委员会审理范围的是：A.重大、复杂案件B.适用一般处罚程序的案件C.拟不予行政处罚的案件D.简单违案案件11、税务稽查告知程序中，税务机关应当告知当事人享有以下权利，但不包括：A.陈述权B.申辩权C.听证权D.上诉权12、对纳税人实施税收保全措施时，税务机关可以冻结其银行存款的限额是：A.相当于应纳税款全额B.相当于应补缴税款及滞纳金C.相当于应纳税款及滞纳金D.由纳税人自行决定13、税务稽查中，下列哪项不属于强制执行措施的适用情形：A.纳税人逾期不缴纳税款B.纳税人提供纳税担保C.经县以上税务局(分局)局长批准D.纳税人拒不缴纳税款14、税务稽查案件归档的时限要求是：A.案件办结后15日内B.案件办结后30日内C.案件办结后60日内D.案件结案通知书发出后30日内15、下列情形中，税务机关可以行使代位权的是：A.纳税人怠于行使到期债权B.纳税人无偿转让财产C.纳税人以明显不合理的低价转让财产D.纳税人放弃到期债权16、税务稽查中关于举证责任的表述，正确的是：A.由税务机关承担全部举证责任B.由纳税人承担全部举证责任C.税务机关对作出的行政行为负有举证责任D.双方平均分担举证责任17、根据《行政处罚法》，税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以以下数额罚款的情形：A.50元以下B.100元以下C.200元以下D.500元以下18、税务稽查中，下列不属于应当回避的情形是：A.稽查人员是被查对象的近亲属B.稽查人员与本案有利害关系C.稽查人员曾参与本案的选案工作D.稽查人员私下会见当事人19、税务稽查中关于听证程序，下列说法错误的是：A.当事人要求听证的应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出B.听证由税务机关指定的非本案调查人员主持C.当事人可以亲自参加听证也可以委托代理人D.听证应当制作笔录20、税务稽查实施阶段，检查人员对个人储蓄存款进行查询时，应当经以下哪位负责人批准：A.税务所所长B.县以上税务局(分局)局长C.设区的市以上税务局局长D.国家税务总局21、根据《突发事件应对法》，突发事件分为哪四类？A.自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件B.自然灾害、人为事故、疾病疫情、群体事件C.自然灾害、生产事故、公共卫生、社会动荡D.气象灾害、交通事故、传染病、治安事件22、在社区安全隐患排查中，以下哪项属于用电安全隐患？A.消防通道堆放杂物B.私拉乱接电线C.燃气阀门老化D.排水管道堵塞23、安全生产许可证的有效期为多少年？A.2年B.3年C.5年D.10年24、社区开展安全生产检查，以下做法不正确的是：A.检查前制定检查计划和检查表B.检查中发现隐患当场要求整改C.检查完毕后形成书面记录并存档D.发现问题后自行购买材料进行维修25、下列关于安全标志的说法正确的是：A.红色表示提示、安全的含义B.黄色表示警告、注意的含义C.蓝色表示指令、禁止的含义D.绿色表示危险、停止的含义26、发生生产安全事故后，事故现场有关人员应当立即向谁报告？A.本单位负责人B.新闻媒体C.当地电视台D.个人社交账号27、社区消防安全"四个能力"建设不包括：A.检查消除火灾隐患能力B.扑救初起火灾能力C.组织人员疏散逃生能力D.组织人员外出旅游能力28、依据《安全生产法》，从业人员发现直接危及人身安全的紧急情况时，有权：A.继续作业并完成工作任务B.停止作业或在采取可能的应急措施后撤离作业场所C.等待领导指示后再做决定D.自行购买保险后离开岗位29、社区安全文化建设的核心内容包括：A.只注重硬件设施建设B.强化安全意识、普及安全知识、培育安全习惯C.仅开展偶尔的安全宣传活动D.将安全工作全部交由专业机构负责30、以下关于危险化学品储存的说法正确的是：A.不同性质的化学品可以随意混存B.储存场所应保持通风、防火、防爆等安全条件C.少量危险品可储存在居民楼内D.储存地点无需设置明显的安全警示标志31、某企业2024年度企业所得税汇算清缴申报时，将一笔尚未实际支付的100万元广告费全额扣除。税务稽查部门调查发现该企业当年销售收入为8000万元，广告费支出合计120万元（其中100万元未取得发票）。请问该企业调增应纳税所得额多少万元？A.0万元B.80万元C.100万元D.120万元32、某纳税人通过虚假申报骗取出口退税150万元，经税务机关稽查核实后认定其行为构成骗取出口退税。请问该纳税人应承担的法律责任是？A.处骗取税款一倍以上三倍以下罚款B.处骗取税款一倍以上五倍以下罚款C.处骗取税款二倍以上五倍以下罚款D.处骗取税款二倍以上十倍以下罚款33、某税务稽查局在检查中发现甲公司存在隐匿收入行为，涉及偷税金额50万元。甲公司已于2024年3月1日主动补缴了全部税款和滞纳金，并在税务机关发现前主动向税务机关投案并如实供述。请问以下说法正确的是？A.甲公司的行为不构成犯罪，不予移送公安机关B.甲公司的行为已构成逃税罪，必须移送公安机关C.税务机关可依法给予行政处罚，但应移送公安机关追究刑事责任D.因甲公司主动补缴，直接免予行政处罚34、某市税务局稽查局对乙企业开展税务稽查时，发现该企业将价值30万元的原材料用于职工福利且未作进项税额转出。请问该企业应补增值税多少万元？A.3.9万元B.4.2万元C.4.8万元35、税务稽查局在检查某房地产公司时，发现该公司采取隐瞒收入手段少缴税款共计200万元，占公司应纳税额的30%。该公司系首次违法，在税务机关立案检查前已主动补缴全部税款及滞纳金，并愿意接受行政处罚。关于本案处理，下列说法正确的是？A.应当追究刑事责任，因为偷税比例超过10%B.应当移送公安机关，税务机关不得从轻处理C.税务机关可依法作出不予行政处罚或从轻处罚决定，符合不予追究刑事责任的条件D.因偷税金额较大，必须移交公安机关追究刑事责任36、某个体工商户采取在账簿上少列收入的方式少缴个人所得税15万元，占应纳税额的25%。该个体户在税务机关进行检查时主动承认违法行为，补交了全部税款和滞纳金，并经税务机关依法给予行政处罚。关于本案定性，下列说法正确的是？A.已构成逃税罪，应当追究刑事责任B.已构成逃税罪，但可不予追究刑事责任C.尚不构成逃税罪D.是否构成逃税罪需由税务机关自行认定37、某企业2024年度实际发放合理工资薪金1000万元，实际发生职工福利费150万元、职工教育经费20万元、工会经费25万元。该企业税前可扣除三项经费合计多少万元？A.185万元B.195万元C.200万元D.215万元38、税务稽查局在对某商贸企业进行检查时，发现该企业购进一批货物取得增值税专用发票，发票注明金额100万元、税额13万元。后查明该批货物系虚开增值税专用发票，且该商贸企业明知故犯。请问该企业应如何处理？A.已抵扣的进项税额可以保留，只补税不加罚款B.已抵扣的进项税额应予转出，并按偷税处理C.已抵扣的进项税额应予转出，并按骗取出口退税处理D.已抵扣的进项税额不予转出，但需加收滞纳金39、某企业2024年度会计利润总额为500万元，经税务稽查调整后发现：实际发生的业务招待费60万元，全年销售（营业）收入为5000万元。请计算该企业业务招待费应纳税调增额。A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元40、某税务稽查局在检查中发现某企业2024年度多列成本支出200万元，少缴企业所得税50万元。经查，该企业系首次发生此类违法行为，且在税务机关立案前已主动纠正并补缴税款。根据《行政处罚法》相关规定，下列说法正确的是？A.应当从轻或减轻行政处罚B.应当不予行政处罚C.可以从轻、减轻或不予行政处罚D.应当加重行政处罚41、某企业采用分期收款方式销售一批大型设备，合同约定分三期收款，每期含税价款为113万元。请问该企业增值税纳税义务发生时间应为？A.发出设备当天B.收到第一期货款当天C.合同约定的收款日期当天D.开具发票当天42、某企业2024年度实际发生的公益性捐赠支出共计120万元，当年会计利润总额为1000万元。请问该企业公益性捐赠支出税前可扣除金额及纳税调增额为？A.可扣除120万元，无需调增B.可扣除100万元，调增20万元C.可扣除80万元，调增40万元D.可扣除60万元，调增60万元43、税务稽查局在检查中发现某企业2024年度将一笔200万元的赞助支出在税前扣除，另有一笔100万元的罚款支出也在税前扣除。请问该企业两项支出应分别如何处理？A.赞助支出不得扣除，罚款支出可扣除B.赞助支出可扣除，罚款支出不得扣除C.赞助支出和罚款支出均不得扣除D.赞助支出和罚款支出均可扣除44、某税务师事务所接受委托对A公司进行税务健康检查，发现A公司2024年度存在以下情况：①少申报收入80万元；②多列成本支出50万元；③少缴企业所得税27.5万元。请问该少缴税款的原因分析正确的是？A.仅因少申报收入导致B.仅因多列成本导致C.因少申报收入和多列成本共同导致D.原因无法确定45、某企业2024年度取得国债利息收入30万元，取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益20万元，取得公司债券利息收入10万元。请问该企业上述收入中属于免税收入合计多少万元？A.30万元B.50万元C.60万元D.20万元46、某企业2024年度实际发生合理的工资薪金总额800万元，实际发生职工福利费120万元、工会经费18万元、职工教育经费30万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费合计为多少万元？A.168万元B.170万元C.175万元D.180万元47、税务稽查工作中，下列哪项不属于立案稽查的标准情形？A.检举线索经查实确有违法事实的B.上级税务机关交办且需立案查处的C.纳税人连续两年依法纳税无违规记录的D.在日常管理中发现有明显偷逃税迹象的48、根据《税收征收管理法》，偷税行为的主观要件是？A.过失B.故意C.间接故意D.重大过失49、税务稽查人员在实施检查时，可以调取被查对象当年的账簿资料，调取期限一般为多少天？A.15天B.30天C.60天D.90天50、下列关于税收保全措施的说法正确的是？A.税收保全措施可以由税务所直接决定执行B.税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人C.税收保全措施可以冻结个人及其所扶养家属的生活必需品账户D.采取税收保全措施不需要经县以上税务局局长批准51、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处多少年以下有期徒刑或者拘役？A.一年B.二年C.三年D.五年52、税务稽查选案环节应当遵循的原则不包括？A.随机性原则B.重点性原则C.随意性原则D.公平性原则53、关于增值税专用发票的虚开行为，下列说法正确的是？A.只要没有骗取抵扣税款就不构成虚开B.为自己虚开和让他人为自己虚开性质相同C.虚开后未使用即可免除处罚D.虚开增值税专用发票罪的主体只能是单位54、税务稽查审理环节的主要职责不包括？A.对稽查案件的事实、证据进行审查B.对适用法律、法规进行审查C.对稽查程序进行合法性审查D.对纳税人生产经营状况进行全面评估55、根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比率是？A.万分之三B.万分之五C.千分之五D.百分之一56、下列哪种情形下，税务机关可以行使代位权？A.纳税人怠于行使其到期债权，对税务机关造成损害的B.纳税人财务状况良好的C.纳税人提供足额纳税担保的D.纳税人在法定期限内申请复议的57、关于税务行政处罚中的听证程序，下列说法正确的是？A.所有税务行政处罚都可以申请听证B.对公民处以2000元以上罚款的，应当告知听证权利C.听证必须由税务机关负责人亲自主持D.听证费用由当事人承担58、税务机关在实施税务检查时，有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查期限为多长时间？A.可以在纳税人场所当场检查B.必须在税务机关办公场所检查C.可以要求纳税人到税务机关接受检查D.检查必须提前一周通知纳税人59、关于逃避追缴欠税罪的立案追诉标准，下列正确的是？A.逃避追缴欠税数额在一万元以上的B.逃避追缴欠税数额在五千元以上的C.逃避追缴欠税数额在两万元以上的D.只要实施了逃避行为就立案追诉，不论数额60、税务机关对从事生产、经营的纳税人采取税收强制执行措施前，必须先？A.书面通知其开户银行查询存款B.责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C.直接拍卖其财产D.告知其可以申请听证61、下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.对征税行为不服的B.对税务行政处罚不服的C.对税务机关内部人事任免不服的D.对税收保全措施不服的62、根据《发票管理办法》，擅自毁损增值税专用发票的，由税务机关责令改正，可以处多少元以下的罚款？A.500元B.1000元C.1万元D.5万元63、税务稽查中，对案件执行阶段的描述正确的是？A.执行阶段不需要制作笔录B.执行完毕应当制作执行报告C.执行阶段可以不经审批直接采取强制措施D.执行异议只能由被执行人提出64、下列哪项属于税收征管法规定的"其他纳税人需要保存的账簿、记账凭证、报表及有关资料"的最低保存期限？A.3年B.5年C.10年D.长期保存65、关于税务稽查中的举证责任，下列说法正确的是？A.纳税人对所有事实承担举证责任B.税务机关对所有事实承担举证责任C.纳税人对部分事实承担举证责任，税务机关对主要违法事实承担举证责任D.举证责任完全由当事人自行承担66、根据相关规定，税务稽查案件一般应当在立案后多长时间内结案？A.3个月B.6个月C.1年D.没有明确期限限制67、某市税务局稽查局在对A公司进行日常核查时，发现该公司2023年度少缴企业所得税180万元。根据《税务稽查工作规程》，该案件应当如何确定检查所属期？A.仅检查2023年度B.可对该纳税人近五年内所有纳税情况全面检查C.应检查近三年所有纳税情况D.仅检查涉嫌问题的月份68、税务稽查人员在检查中发现B企业通过少计收入多列成本的方式，2023年度少缴增值税及企业所得税合计65万元，占应纳税额28%。该行为在法律上应如何定性？A.属于一般税收违规行为，予以补税加收滞纳金B.构成偷税，依法追缴税款并处罚款C.属于计算差错，补缴税款即可D.属于避税行为，应调整应纳税额69、税务机关对C企业采取税收保全措施前，应当履行的法定程序是什么？A.经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知企业暂停支付存款B.由稽查局局长直接决定，当场执行C.经上级税务机关批准，口头通知银行D.由检查人员自行决定后实施70、D公司收到税务机关送达的《税务行政处罚事项告知书》，拟申请听证。该公司申请听证的法定期限是多久？A.自收到告知书之日起3日内B.自收到告知书之日起5日内C.自收到告知书之日起7日内D.自收到告知书之日起10日内71、税务稽查人员在检查E企业时，发现其通过第三方账户隐匿销售收入约120万元。关于该类违法所得的追缴，下列说法正确的是？A.应从第三方账户直接扣缴，无需另行取证B.需通过合法程序调取证据，确认款项性质后方可追缴C.第三方账户持有人应承担连带补缴责任D.该款项属于正常经营往来，不应当追缴72、F企业因业务需要，委托G税务师事务所进行土地增值税清算鉴证，事后发现G所出具的鉴证报告存在重大失实。关于该情形的处理，下列说法正确的是？A.G所承担连带责任，F企业免于补税B.G所承担相应法律责任，F企业仍应补缴税款及滞纳金C.F企业无需补缴税款，由G所承担赔偿责任D.税务机关只能追究G所责任，不得追缴F企业税款73、税务稽查局对H企业实施税收强制执行措施时，下列哪项财产不属于可强制执行范围？A.H企业名下的一辆商用货车B.H企业的银行存款C.H企业法定代表人个人名下的唯一住房D.H企业的库存原材料74、I公司被举报存在虚开增值税专用发票行为，税务机关受理举报后，下列哪一做法符合《税务稽查案件查处程序》的规定？A.应立即对I公司法定代表人采取刑事拘留措施B.应先立案检查，依法调取相关证据材料C.可直接对I公司账户实施冻结，无需立案程序D.仅凭举报线索即作出行政处罚决定75、某市税务局稽查局发现J企业2022年度少缴税款共计98万元，但该企业的违法行为已过三年追查期限。关于该案的追征期限，下列说法正确的是？A.偷税、抗税、骗税的，不受追征期限限制B.所有税务违法行为的追征期限均为三年C.计算差错导致的少缴税款追征期限为五年D.一般违规行为的追征期限为十年76、K企业在税务稽查中被查出存在虚增进项税额85万元的情形，下列关于该企业法律责任的说法，正确的是？A.仅补缴税款，不加收滞纳金和罚款B.补缴税款，加收滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款C.补缴税款即可，无需其他责任D.移送司法机关追究刑事责任，不涉及行政责任77、税务机关在检查L企业纳税情况时，发现其向境外关联方支付服务费150万元，但未提供与该服务对应的实质内容证明。该行为最可能被认定为哪种问题？A.正常的国际商业往来支出B.可能涉及转让定价避税C.属于合法的境外投资行为D.属于国际税收协定减免范围78、M公司在接受税务稽查时，稽查人员发现其账簿记录中存在多处明显涂改痕迹。关于此类证据的效力，下列说法正确的是？A.涂改的账簿一律无效，不能作为定案依据B.经当事人认可或补正后，可作为定案依据C.只要涂改处有明显签章确认即可直接使用D.涂改痕迹本身不影响证据效力79、税务稽查人员在办理N企业案件时，需要对企业的电子数据进行提取和固定。下列做法符合电子数据取证规范的是？A.直接复制企业电子数据后不再做备份B.使用专用工具提取数据，制作笔录并由相关人员签名确认C.仅通过口头记录电子数据内容D.未经批准擅自删除企业部分电子数据80、O企业因不可抗力原因导致账簿、凭证灭失，无法准确核算应纳税额。税务机关应当如何确定其应纳税额？A.责令企业自行承担全部损失B.依照法定程序核定其应纳税额C.免除企业纳税义务D.直接按上一年度税额双倍征收81、P公司因税务违法行为被税务机关处以罚款，该公司在法定期限内申请行政复议后又申请中止缴纳罚款。关于罚款暂缓缴纳的条件，下列说法正确的是？A.行政复议期间一律停止执行罚款决定B.经复议机关批准且提供相应担保，可以暂缓缴纳罚款C.申请复议即自动中止罚款缴纳义务D.税务机关不得批准任何暂缓缴纳申请82、Q企业在税务稽查中被发现少缴税款320万元，占应纳税额的比例为45%，情节严重。该企业行为可能涉及的法律责任是？A.仅承担行政补税责任B.构成逃税罪，依法追究刑事责任C.属于一般违规行为，仅处罚款D.不构成犯罪，由税务机关内部处理83、R企业被税务机关认定存在虚开普通发票行为，虚开金额合计85万元，涉及多个下游受票企业。下列关于该类行为的处理，正确的是？A.仅对R企业处以罚款，不作其他处理B.依法追缴R企业及相关受票企业应纳税款，并视情节追究相应法律责任C.普通发票虚开不涉及刑事责任，只作行政处罚D.虚开普通发票一律移交公安机关处理84、S企业在接受税务检查过程中，拒绝提供相关文件资料，阻碍检查工作正常进行。税务机关对此应当如何处理？A.终止检查程序，不再追查B.责令改正，可处以罚款；情节严重的，依法追究法律责任C.直接移送公安机关追究刑事责任D.由上级税务机关代为检查并作出处罚85、税务稽查局在对T企业进行税务检查时，发现其存在两项违法事实：一是虚增成本少缴企业所得税，二是未按规定代扣代缴个人所得税。关于处理顺序，下列说法正确的是？A.应先处理较重的违法行为，较轻的违法行为可以忽略B.两项违法事实均应分别认定，依法合并处理C.只处理企业所得税问题，个人所得税问题可另行立案D.两项违法行为只能择一重处，不能同时处罚86、U公司接受税务稽查后，对稽查局作出的补税决定不服，提起行政诉讼。在诉讼期间，U公司主张原行政行为违法，要求停止执行该决定。关于诉讼期间行政行为的执行问题，下列说法正确的是？A.诉讼期间一律停止执行原行政决定B.诉讼期间原则上不停止执行，但符合法定条件的可以裁定停止执行C.行政诉讼一旦提起，税务决定自动失效D.只有法院明确裁定停止执行时才停止执行87、V企业被税务机关发现使用虚假合同方式骗取出口退税120万元，已构成犯罪。关于该案的处理，下列说法正确的是？A.仅由税务机关作出行政处罚，不涉刑事B.税务机关应当依法移送公安机关追究刑事责任C.由税务机关自行侦查并采取刑事强制措施D.骗取出口退税金额不足追究刑事责任的数额标准88、W企业在税务稽查中，税务机关发现其2021年至2023年期间累计少缴税款450万元，占各年度应纳税额比例分别为30%、25%、28%。关于该企业追征期的计算，下列说法正确的是？A.各年度税款均应追征，不受追征期限限制B.只能追征最近三年的税款C.所有年度税款均应追征至最新检查年度D.超过三年的税款一律不得追征89、X企业因涉嫌涉税违法犯罪被移送公安机关，随后又接到税务机关发出的《税务处理决定书》，要求其补缴税款并缴纳滞纳金。关于移送公安机关后的税务处理，下列说法正确的是？A.移送后税务机关不再处理，全部由公安机关负责B.移送公安机关不影响税务机关依法作出税务处理决定C.只有在公安机关撤案后，税务机关才能作出处理D.移送程序终结后，税务机关不得再行处理90、Y企业被税务机关在税务稽查中发现存在账外经营收入500万元，未申报纳税。关于该笔收入性质的认定和后续处理，下列说法正确的是？A.账外收入属于非法所得，不予追缴B.账外收入应当依法确认为应税收入，追缴税款并加收滞纳金C.账外收入仅处以罚款，不需补缴税款D.账外收入由企业自行申报，税务机关不得干预91、Z税务师事务所在接受税务机关委托，对A企业进行税务审计时，发现A企业存在隐瞒销售收入150万元的情形。该税务师事务所的下列做法正确的是？A.代为隐瞒不报，以免得罪客户B.拒绝出具虚假审计报告，并向主管税务机关报告相关情况C.仅向客户口头提示，不作书面记录D.自行代替税务机关作出处理决定92、某市税务局稽查局在对B企业开展稽查工作时，需要对企业的关联方的交易价格进行调查。下列关于关联交易调查的说法，正确的是？A.关联交易调查只能由省级税务机关管辖B.基层税务机关无权调查关联交易C.税务机关可按照合理方法对企业与其关联方的交易价格进行调整D.关联企业之间无论何种交易均不需要调整93、税务稽查人员在检查C企业时，发现企业负责人指使会计人员销毁部分会计凭证以逃避纳税检查。下列关于该行为的法律后果，说法正确的是？A.会计人员自行承担责任，企业负责人免责B.企业负责人和会计人员均应承担相应法律责任C.仅对企业负责人进行行政处罚D.销毁凭证行为不影响已查实的偷税事实认定94、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查时，以下哪项措施不属于法定权限范围？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应税商品C.查询纳税人的储蓄存款账户D.询问纳税人与纳税有关的问题和情况95、税务机关在查处偷税行为时，对偷税数额和滞纳金计算期限有严格规定。下列关于偷税认定的说法中，正确的是哪一项？A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的，属于偷税B.纳税人超过纳税期限未缴纳税款的，属于偷税C.纳税人因计算错误导致少缴税款的，属于偷税D.纳税人按照税务机关要求延期缴纳税款的，属于偷税96、关于税务稽查中的证据收集与固定，以下说法错误的是哪一项？A.书证应当收集原件，收集原件确有困难的可以收集复印件B.物证应当收集原物，收集原物确有困难的可以拍摄、复制C.询问笔录应当交被询问人核对后签名或盖章D.电子数据无需进行完整性校验，可直接作为定案依据97、某企业2025年度汇算清缴时发现以前年度多缴税款10万元，该企业申请退税的期限是多久？A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内98、下列哪种情形下，税务机关可以依法采取税收保全措施？A.纳税人因暂时困难申请延期缴纳税款B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为C.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款D.纳税人在纳税期内有正常的资金周转困难99、在税务稽查中，对账簿、凭证、报表等资料的保存期限，下列说法正确的是哪一项？A.会计凭证、会计账簿的保管期限为10年B.会计年度报告的保管期限为永久C.发票存根联的保管期限为5年D.纳税申报表的保管期限为15年100、某公司以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，该行为可能触犯的罪名是？A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是税收征管中的重要知识点，考生需准确记忆。2.【参考答案】D【解析】根据税务稽查工作规范，税务稽查案件查结后，发现稽查对象存在涉税违法问题但依法应当移送有关部门处理的，应当在10日内将案件材料及处理建议移送有关部门。移送处理体现了税务稽查与相关部门协作配合的要求，时限要求较为严格。3.【参考答案】B【解析】税务稽查过程中，检查人员不得少于2人，并应当向被查对象出示税务检查证和税务检查通知书。双人检查制度有利于互相监督，确保稽查工作依法规范开展，防止权力滥用，同时也是稽查程序合法性的基本要求。4.【参考答案】A【解析】逃避追缴欠税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。选项A描述的情形符合该定义。选项B属于骗取出口退税，选项C属于偷税行为，选项D属于编造虚假计税依据，均不属于逃避追缴欠税。5.【参考答案】D【解析】税务稽查选案常用方法包括随机抽查、举报转办、上级交办、部门转办、数据分析选案等。直接调账不是选案方法，而是税务稽查实施阶段的一种检查方式，指税务机关经批准直接调取被查对象账簿资料进行检查。考生应区分选案方法与检查措施的不同概念。6.【参考答案】C【解析】《税收征管法实施细则》第六十八条规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。这一规定旨在保护抵押权人和质权人的知情权，同时也有助于保障国家税收债权的实现。7.【参考答案】B【解析】税务稽查立案实行案源分析和初审制度，对案源信息经过分析认为有违法嫌疑且需要追究法律责任的，应当立案。不是所有举报线索都必须立案，需要初步核实判断。立案标准也不单纯以金额作为唯一依据，而是综合考量违法性质和情节。8.【参考答案】D【解析】合法的证据形式包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录和现场笔录等。私自录制的谈话录音如果侵犯他人合法权益或违反法律禁止性规定，可能不被采信。证据的取得必须符合法定程序和形式要求。9.【参考答案】B【解析】调取账簿资料应当开具发票或清单，由被查对象签字或盖章确认。根据相关规定，调取以前年度的账簿资料时，应当在3个月内完整退还。调取账簿清单是调账程序的重要组成部分，既是手续要求也是保护当事人权益的措施。10.【参考答案】D【解析】税务稽查审理委员会负责审理重大、复杂的案件以及拟不予行政处罚或适用较重处罚的案件。简单违案案件通常由审理人员直接审理，不需要提交审理委员会集体审议。区分不同案件的审理主体有助于提高稽查工作效率。11.【参考答案】D【解析】税务稽查告知程序中，当事人享有的权利主要包括陈述权、申辩权和符合条件的听证权。上诉权是诉讼程序中的权利，不属于税务稽查行政处罚告知程序的告知事项。准确理解各程序阶段当事人的权利义务是税务稽查人员的必备技能。12.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关可以采取保全措施的数额相当于应纳税款及滞纳金的金额。这一规定既保障了国家税收债权的实现，也防止了过度保全对纳税人正常生产经营造成不必要的影响。13.【参考答案】B【解析】强制执行措施适用于纳税人逾期未缴纳税款且经催缴仍未缴纳的情形，需要经县以上税务局(分局)局长批准。纳税人提供纳税担保是减轻或免除强制执行风险的措施，而非强制执行措施的适用情形。纳税人主动履行义务则不会产生强制执行问题。14.【参考答案】B【解析】根据税务稽查工作规范，税务稽查案件应当在案件办结后30日内完成归档。归档内容包括案源信息、检查资料、审理资料、执行资料等。及时归档有利于档案管理和后续查阅，是稽查工作规范化的重要环节。15.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第五十条规定，因纳税人怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法规定行使代位权或撤销权。选项A描述的情形符合代位权的适用条件。16.【参考答案】C【解析】在税务行政争议中，税务机关对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。这是行政诉讼法确立的基本原则，体现了行政机关在行政法律关系中的举证责任要求，纳税人不承担证明自己无违法行为的举证责任。17.【参考答案】C【解析】《行政处罚法》第五十一条规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。税务行政处罚适用简易程序的金额标准应遵循行政处罚法的规定。18.【参考答案】C【解析】《行政处罚法》和《税收征收管理法》规定，执法人员与当事人有直接利害关系或其他关系可能影响公正执法的，应当回避。近亲属关系、利害关系和私下会见都属于法定回避情形。选案工作不同于执法检查，参与选案不必然导致回避，但其他情形需要回避以确保程序公正。19.【参考答案】A【解析】当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后5日内提出，而非3日内。听证由税务机关指定的非本案调查人员主持，当事人可以亲自参加或委托代理人参加，听证应当制作笔录。这些程序规定旨在保障当事人的合法权益。20.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》的规定，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经县以上税务局(分局)局长批准；查询个人储蓄存款，须经设区的市、自治州以上税务局局长批准。这一分级授权制度体现了对个人隐私权保护的重视。21.【参考答案】A【解析】《突发事件应对法》第三条明确规定，突发事件分为自然灾害、事故灾难、公共卫生事件和社会安全事件四类。这是我国应急管理的基础分类，各类突发事件的性质、特点、应对策略各不相同，准确分类有助于采取有针对性的应对措施。22.【参考答案】B【解析】私拉乱接电线容易造成线路过载、短路等电气故障，引发触电或火灾事故，属于典型的用电安全隐患。选项A属于消防通道占用问题，选项C属于燃气安全隐患，选项D属于排水设施问题，均不属于用电安全隐患范畴。隐患排查应针对具体危险源分类识别。23.【参考答案】B【解析】根据《安全生产许可证条例》规定，安全生产许可证的有效期为3年。有效期满需要延期的，企业应当于期满前3个月向原颁发机关办理延期手续。企业在有效期内严格遵守安全生产法律法规、未发生死亡事故的，经原颁发机关同意可不再审查直接延期。24.【参考答案】D【解析】社区工作者开展安全检查的职责是发现和报告隐患，而非代替专业人员进行维修作业。选项D存在安全风险，且超出了社区工作者的职责范围。正确的做法是对发现的问题及时上报相关职能部门或责任单位，督促其整改到位。检查前应做好准备，检查中应规范记录，检查后应跟踪落实。25.【参考答案】B【解析】安全标志颜色有明确含义：红色表示禁止、停止和危险；黄色表示警告、注意；蓝色表示指令、必须遵守；绿色表示提示、安全状态和通行。选项B正确。选项A、C、D的颜色含义均有错误，需准确区分各颜色对应的安全信息。26.【参考答案】A【解析】根据《安全生产法》规定，事故发生后现场有关人员应当立即向本单位负责人报告，单位负责人接到报告后应当于1小时内向事故发生地县级以上人民政府安全生产监督管理部门和负有安全生产监督管理职责的有关部门报告。直接向媒体或个人渠道报告不符合法定程序。27.【参考答案】D【解析】消防安全"四个能力"是指检查消除火灾隐患能力、扑救初起火灾能力、组织人员疏散逃生能力和消防宣传教育培训能力。这是公安部提出的消防安全管理基本要求。选项D与消防安全建设毫无关联，属于明显错误选项。28.【参考答案】B【解析】《安全生产法》赋予从业人员在紧急情况下紧急撤离的权利，这是对劳动者生命权的法律保护。从业人员有权停止作业或在采取可能的应急措施后撤离作业场所，且用人单位不得因此降低其工资福利待遇或解除劳动合同。这一规定体现了生命至上、安全第一的理念。29.【参考答案】B【解析】安全文化建设是一个系统工程，核心在于人的安全素养提升，包括安全意识的强化、安全知识的普及和安全习惯的培育。选项A、C、D均存在片面性，硬件设施只是基础条件，偶尔宣传难以形成持续影响，将工作完全外包不符合社区安全管理要求。30.【参考答案】B【解析】危险化学品储存必须符合国家标准，储存场所应具备良好的通风、防火、防爆、防雷等安全条件。选项A错误，性质相抵触的化学品混存可能引发化学反应导致事故；选项C错误，居民楼内严禁储存危险化学品；选项D错误，储存地点必须设置明显安全警示标志。31.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的支出方可扣除。该笔100万元广告费虽计入费用但尚未实际支付且未取得发票，不符合税前扣除条件，应全额调增应纳税所得额100万元。另外，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。120万元未扣除。8000万元的15%为1200万元，120万元未超过限额，但100万元未取得发票不得扣除，故调增100万元。32.【参考答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。33.【参考答案】A【解析】根据《刑法》第二百零一条第四款规定，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。本案中甲公司在税务机关发现前主动补缴税款和滞纳金，并如实供述，符合初犯免责条款的适用条件。同时根据首违不罚相关规定，首次发生且情节轻微的，可不予处罚。本案不构成逃税罪，不予移送公安机关。34.【参考答案】A【解析】将自购货物用于集体福利，属于进项税额不得抵扣的情形。按照增值税暂行条例规定，已抵扣进项税额的货物用于集体福利的，应作进项税额转出处理。原材料适用的增值税税率为13%，应转出的进项税额=30×13%=3.9万元。该企业应补增值税3.9万元。35.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》和《刑法》相关规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。但经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚的，不予追究刑事责任。本案纳税人符合首犯免责条件，税务机关可依法从宽处理。36.【参考答案】B【解析】根据《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。本案中该个体户偷逃税款15万元且占应纳税额25%，符合逃税罪的立案标准，但因其主动补缴且受行政处罚，可不予追究刑事责任。37.【参考答案】B【解析】根据企业所得税法规定，企业职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，工会经费支出不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。计算如下：职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际发生150万元，只能扣除140万元；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生20万元，可全额扣除；工会经费扣除限额=1000×2%=20万元，实际发生25万元，只能扣除20万元。三项经费税前可扣除合计=140+20+20=180万元。38.【参考答案】B【解析】根据《中华人民共和国发票管理办法》及税收征管法相关规定，纳税人以虚开的增值税专用发票抵扣进项税额的，属于偷税行为。该企业明知系虚开发票仍予以抵扣，应将已抵扣的进项税额13万元作转出处理，并按照规定补缴税款。同时，该行为构成偷税，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。39.【参考答案】B【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算如下：业务招待费发生额的60%=60×60%=36万元；销售收入的5‰=5000×5‰=25万元；两者孰低原则，税前可扣除金额为25万元；实际发生60万元，应调增应纳税所得额=60-25=35万元。40.【参考答案】C【解析】根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条规定，当事人有下列情形之一的，应当从轻或者减轻行政处罚：（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（二）受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；（三）主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的。同时，根据《行政处罚法》第三十三条规定，违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。本案企业首次违法且主动纠正补缴，可从轻、减轻或不予处罚。41.【参考答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本题中合同约定分三期收款，每期含税价款113万元，增值税纳税义务发生时间应为合同约定的收款日期当天。42.【参考答案】B【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该企业利润总额为1000万元，公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元。实际捐赠120万元，等于扣除限额，可全额扣除，无需纳税调增。43.【参考答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。赞助支出和罚款支出均属于不得税前扣除的项目。44.【参考答案】C【解析】少申报收入80万元，多列成本支出50万元，两项行为均导致应纳税所得额减少。少申报收入直接减少收入基数，多列成本虚增费用减少利润，两者共同作用导致少缴企业所得税。80万元收入对应的所得税影响为80×25%=20万元，50万元成本虚增对应的所得税影响为50×25%=12.5万元，合计32.5万元，与少缴税款27.5万元基本吻合，差异可能来源于其他调整事项或税率适用不同，但主要原因均为少申报收入和多列成本。45.【参考答案】B【解析】根据企业所得税法规定，国债利息收入属于免税收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。公司债券利息收入不属于免税收入，应正常计入应纳税所得额。因此，该企业免税收入合计=30+20=50万元。46.【参考答案】A【解析】工资薪金总额为800万元，三项经费扣除限额分别为：职工福利费限额=800×14%=112万元，实际发生120万元，超限额8万元，只能扣除112万元；工会经费限额=800×2%=16万元，实际发生18万元，超限额2万元，只能扣除16万元；职工教育经费限额=800×8%=64万元，实际发生30万元，未超限额，可全额扣除30万元。三项经费税前可扣除合计=112+16+30=158万元。47.【参考答案】C【解析】税务稽查立案标准主要包括：检举线索经查实有违法事实、上级交办需立案查处的、日常检查发现明显违法线索等。纳税人连续两年依法纳税无违规记录属于良好纳税信用等级范畴，不应作为立案稽查的依据，反而可能是纳税信用好的表现。48.【参考答案】B【解析】偷税行为的主观要件必须是故意，即纳税人明知自己的行为会少缴或不缴税款，仍希望或放任该结果发生。过失造成的少缴税款不属于偷税，可能构成计算错误或其他违规行为，应按相关规定处理但不适用偷税的法律后果。49.【参考答案】C【解析】根据税务稽查工作规程，调取被查对象当年的账簿、记账凭证、报表等资料，调取期限一般不得超过60日；调取以前年度的资料，一般不得超过3个月。调取完毕应当及时归还，并在还款时办理签收手续。50.【参考答案】B【解析】税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人。税收保全措施必须经县以上税务局局长批准，不得由税务所自行决定。生活必需品不在保全范围内，但储蓄存款不在生活必需品保护之列。51.【参考答案】C【解析】根据刑法第二百零三条，逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。52.【参考答案】C【解析】税务稽查选案应当遵循随机性、重点性和公平性原则。随机性体现为通过风险指标筛选和随机抽查相结合的方式；重点性指对重点领域、重点行业、重点企业加强监管；公平性确保所有纳税人受到同等对待。随意性违反法治精神，不符合稽查工作要求。53.【参考答案】B【解析】为自己虚开和让他人为自己虚开都是虚开增值税专用发票的行为方式，性质相同。虚开增值税专用发票不以是否骗取抵扣税款为构成要件，只要实施了虚开行为即可构成犯罪。单位和个人均可成为本罪主体。虚开行为一经发现即应查处。54.【参考答案】D【解析】税务稽查审理主要职责包括：审查案件事实是否清楚、证据是否充分确凿、适用法律是否正确、税收政策运用是否准确、稽查程序是否合法等。生产经营状况全面评估属于纳税评估范畴，不是审理环节的主要职责。55.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。56.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第五十条规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法规定行使代位权、撤销权。57.【参考答案】B【解析】根据《税务行政处罚听证程序实施办法》，对公民作出2000元以上罚款或对法人及其他组织作出10000元以上罚款的，税务机关应当告知当事人有要求举行听证的权利。并非所有处罚都可申请听证，听证由税务机关指定的非本案调查人员主持，听证费用由税务机关承担。58.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。可以在纳税人场所当场进行检查。59.【参考答案】A【解析】根据最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定，逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，应予追诉。数额标准是立案追诉的重要条件。60.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第四十条规定，税务机关采取强制执行措施前，应当责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，可以采取强制执行措施。先责令限期缴纳是采取强制执行措施的必经程序，体现了教育与处罚相结合的原则。61.【参考答案】C【解析】税务行政复议受案范围包括：征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为、不依法履行特定职责等。税务机关内部人事任免属于内部行政行为，不属于行政复议受案范围。62.【参考答案】B【解析】根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定，违反规定擅自销毁发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。但擅自毁损增值税专用发票涉及增值税专用发票管理相关规定，罚款额度有所不同。63.【参考答案】B【解析】税务稽查执行阶段应当制作执行笔录和执行报告，记录执行过程和结果。采取强制执行措施需要经过审批程序。执行异议可以由当事人提出，也可以由利害关系人提出。执行报告是执行工作的重要文书材料，应当如实记录执行情况。64.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法实施细则》第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。这是涉税资料保存的法定最低期限要求。65.【参考答案】C【解析】税务稽查中，税务机关对纳税人偷税、逃税等主要违法事实承担举证责任。纳税人对其主张的扣除项目、免税事项等需要承担相应的举证责任。这种举证责任的分配体现了行政程序中行政机关举证为主、当事人举证为辅的原则，保障查处工作的公正性和合法性。66.【参考答案】C【解析】根据税务稽查工作规程，税务稽查案件一般应当在立案后一年内结案。对于案情复杂、确实难以在规定期限内办结的，经批准可以适当延长，但应当及时将延长的理由和期限告知当事人，确保案件查办的效率和当事人合法权益。67.【参考答案】B【解析】根据《税务稽查工作规程》相关规定，经检査所属期查明，如发现纳税人有其他偷逃税款行为的，可对其近五年内所有纳税情况实施全面检查。本案A公司存在少缴企业所得税180万元的情形，达到立案标准，稽查局可依法对其近五年内所有纳税情况开展全面检查。68.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。B企业少计收入多列成本的主观故意明显，构成偷税行为，应依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款。69.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施。70.【参考答案】A【解析】根据《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，当事人要求听证的，应当在税务机关告知后3日内提出。本案D公司应在收到《税务行政处罚事项告知书》之日起3日内向税务机关提出听证申请，逾期视为放弃听证权利。71.【参考答案】B【解析】税务稽查追缴隐匿收入需以证据为基础，依法通过查询、调取银行流水、询问证人等合法程序收集证据，确认款项属于营业收入性质后，方能作出追缴决定。未经法定程序直接扣缴不符合法律规定，第三方账户持有人也不当然承担连带补缴责任。72.【参考答案】B【解析】根据相关规定，纳税人委托涉税专业服务机构进行税务代理，因代理人出具虚假报告造成纳税人未缴或少缴税款的，代理人应承担相应法律责任，但纳税人的纳税义务并不因此免除。F企业仍需补缴税款及滞纳金，G所则根据过错程度承担相应行政或民事责任。73.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第四十条规定，税务机关可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖被执行人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。但个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。H企业法定代表人个人名下的唯一住房属于维持生活必需的住房，不得强制执行。74.【参考答案】B【解析】《税务稽查工作规程》规定，检举线索经初审认为有违法事实的，应当立案检查。税务机关受理举报后，应先依法立案，按照法定程序开展检查，收集、调取证据，查明违法事实后再依法作出处理决定。未经立案直接采取强制措施或作出处罚决定均不符合法定程序。75.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第五十二条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。本案J企业存在少缴税款情形，如查实属于偷税行为，则不受追征期限限制。非主观故意的计算差错追征期为三年，特殊情况延长至五年。76.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。K企业虚增进项税额属于典型的偷税行为，应承担相应的行政责任。77.【参考答案】B【解析】税务机关检查中发现企业向境外关联方支付费用但无法提供实质性服务证明的，可能认定该交易缺乏合理商业目的，构成通过关联交易转移利润的避税行为。税务机关可依据《特别纳税调整实施办法》的相关规定，启动转让定价调查程序，对企业应纳税所得额进行调整。78.【参考答案】B【解析】税务稽查取证中，对于存在涂改痕迹的账簿资料，不能直接认定无效或有效，应当结合当事人说明、相关印证材料及补正后的内容进行综合判断。经当事人认可或依法补正后可以作为定案依据，但单独依赖涂改账簿不足以认定案件事实。79.【参考答案】B【解析】《税务稽查工作规程》规定，调取电子数据应当使用专用工具提取，制作提取笔录，注明数据名称、来源、提取方法和时间，由检查人员、纳税人或者其法定代表人签名确认。电子数据的提取、固定应当遵循法定程序，确保数据的真实性、完整性和合法性。80.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：账簿设置的设置混乱，或账簿、凭证残缺不全，难以查账的。O企业因不可抗力导致账簿凭证灭失，属于难以查账的情形，税务机关应依法核定其应纳税额。81.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第八十八条规定，当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，税务机关可以申请法院强制执行。但在行政复议期间，经复议机关批准并提供相应担保的，可以暂缓缴纳罚款。行政复议原则上不停止具体行政行为的执行，但法律规定了例外情形。82.【参考答案】B【解析】《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。Q企业少缴税款320万元且占比达45%，已远超刑事追诉标准，应当依法追究刑事责任，同时税务机关仍可依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款。83.【参考答案】B【解析】虚开普通发票的行为同样违反税法规定，税务机关应当依法追缴相关企业的应纳税款。根据虚开金额