2026年税务师税法二模拟题题库及答案详解

2026年税务师税法二模拟题题库及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元、符合条件的居民企业间的股息收入60万元、非居民企业分回的股息收入40万元。假设该企业不存在其他纳税调整事项，计算该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.1000B.950C.940D.9002.下列各项中，不属于企业所得税法规定的免税收入的是？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业间的股息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.企业取得的政府补助3.某企业2026年度发生的广告费支出为200万元，销售收入为1000万元。根据税法规定，广告费支出在销售收入的多少比例内可以税前扣除？()A.15%B.30%C.20%D.25%4.某企业2026年度发生的业务招待费支出为50万元，业务收入为1000万元。根据税法规定，业务招待费支出在业务收入的多少比例内可以税前扣除？()A.0.5%B.0.3%C.0.2%D.0.1%5.某企业2026年度发生的工资薪金支出为200万元，根据税法规定，职工福利费支出在工资薪金支出中的多少比例内可以税前扣除？()A.14%B.13%C.12%D.11%6.某企业2026年度发生的公益性捐赠支出为50万元，根据税法规定，公益性捐赠支出在年度利润总额的多少比例内可以税前扣除？()A.12%B.10%C.8%D.6%7.某企业2026年度发生的折旧费用为100万元，根据税法规定，该折旧费用在资产使用年限内的每年可以税前扣除多少？()A.10万元B.20万元C.25万元D.30万元8.某企业2026年度发生的非居民企业分回的股息收入为40万元，该收入应缴纳的企业所得税税率为多少？()A.10%B.20%C.25%D.30%9.某企业2026年度发生的土地增值税为50万元，根据税法规定，土地增值税的计税依据为多少？()A.土地增值额B.土地转让收入C.土地使用权出让收入D.土地购置成本10.某企业2026年度发生的增值税销项税额为100万元，根据税法规定，该企业应缴纳的增值税税额为多少？()A.100万元B.15万元C.5万元D.0万元二、多选题(共5题)11.下列哪些情形下，企业发生的亏损可以在税前弥补？()A.以前年度的亏损B.符合条件的居民企业间的股息收入带来的亏损C.国债利息收入带来的亏损D.非居民企业分回的股息收入带来的亏损12.企业所得税法规定的应税所得包括哪些内容？()A.销售收入B.利息收入C.租金收入D.股息收入E.资产处置收益13.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()A.合理的工资薪金支出B.业务招待费C.职工福利费D.职工教育经费E.非公益性捐赠14.企业发生的下列支出，哪些属于营业外支出？()A.处置固定资产的损失B.固定资产的折旧C.自然灾害造成的损失D.诉讼费用E.债务重组损失15.企业所得税的税收优惠政策中，哪些属于区域性税收优惠？()A.西部大开发税收优惠政策B.国家级高新技术产业开发区税收优惠政策C.高新技术企业所得税优惠税率D.对小微企业的税收优惠E.对文化产业的税收优惠三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。这里的实际经营期是指从企业开始经营之日起至停止经营之日止的期间，具体计算公式为：实际经营期（月）=（停止经营之日-开始经营之日）+1。如果企业开始经营之日是2026年6月1日，则其实际经营期为______个月。17.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。对于符合条件的小型微利企业，减按______的税率征收企业所得税。18.企业取得的下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是______。19.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-______。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的______比例内可以税前扣除。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。()A.正确B.错误22.企业发生的业务招待费支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误23.企业的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误24.企业取得的外汇收入，在计算应纳税所得额时，应当折合成人民币计算。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的10%以内可以税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？27.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？28.问：什么是企业所得税的税收优惠政策？29.问：什么是企业所得税的特别纳税调整？30.问：什么是企业所得税的汇算清缴？

2026年税务师税法二模拟题题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】国债利息收入和符合条件的居民企业间的股息收入免征企业所得税，因此不需要纳税调增。非居民企业分回的股息收入按照税法规定需要还原为税前利润，即40万元。所以应纳税所得额为1000-50-60+40=940万元。2.【答案】D【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业间的股息收入和符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税法规定的免税收入。而企业取得的政府补助属于不征税收入。3.【答案】C【解析】根据税法规定，广告费支出不超过销售收入的15%的部分可以税前扣除。因此，200万元广告费支出中，有100万元（1000万元的15%）可以税前扣除。4.【答案】B【解析】根据税法规定，业务招待费支出不超过业务收入的0.5%的部分可以税前扣除。因此，50万元业务招待费支出中，有3万元（1000万元的0.3%）可以税前扣除。5.【答案】A【解析】根据税法规定，职工福利费支出不超过工资薪金支出的14%的部分可以税前扣除。6.【答案】B【解析】根据税法规定，公益性捐赠支出不超过年度利润总额的10%的部分可以税前扣除。7.【答案】B【解析】根据税法规定，固定资产折旧可以按照直线法计算，假设资产使用年限为10年，则每年可以税前扣除的折旧费用为100万元/10年=10万元。8.【答案】A【解析】根据税法规定，非居民企业分回的股息收入按照10%的税率缴纳企业所得税。9.【答案】A【解析】根据税法规定，土地增值税的计税依据为土地增值额，即土地转让收入减去土地购置成本。10.【答案】B【解析】根据税法规定，增值税销项税额为增值税应纳税额，因此该企业应缴纳的增值税税额为100万元的15%，即15万元。二、多选题(共5题)11.【答案】AC【解析】企业发生的亏损，可以在税前弥补的包括以前年度的亏损和国债利息收入带来的亏损。符合条件的居民企业间的股息收入和非居民企业分回的股息收入均属于免税收入，不涉及亏损问题。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税法规定的应税所得包括销售收入、利息收入、租金收入、股息收入和资产处置收益等各项收入。13.【答案】ACD【解析】在计算应纳税所得额时，合理的工资薪金支出、职工福利费和职工教育经费可以在税前扣除。业务招待费和公益性捐赠也可以在规定范围内扣除，而非公益性捐赠则不得在税前扣除。14.【答案】ACE【解析】营业外支出包括处置固定资产的损失、自然灾害造成的损失和债务重组损失。固定资产折旧是正常的生产成本，不属于营业外支出；诉讼费用根据具体情形可能计入管理费用或其他费用。15.【答案】AB【解析】区域性税收优惠包括西部大开发税收优惠政策和国家级高新技术产业开发区税收优惠政策。高新技术企业所得税优惠税率属于特定行业优惠，对小微企业的税收优惠和文化产业的税收优惠则属于其他类型的税收优惠。三、填空题(共5题)16.【答案】7【解析】根据公式，实际经营期（月）=（停止经营之日-开始经营之日）+1。如果企业开始经营之日是2026年6月1日，则停止经营之日为12月31日，计算得实际经营期为7个月。17.【答案】20%【解析】符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税，这是根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定。18.【答案】政府补助【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，政府补助属于不征税收入，不计入企业所得税的应税收入。19.【答案】不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损【解析】应纳税所得额的计算公式中，收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损，即得到应纳税所得额。20.【答案】12%【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%比例内可以税前扣除，这是企业所得税法规定的具体扣除比例。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，而不仅仅是所有在中国境内注册的企业。22.【答案】错误【解析】企业发生的业务招待费支出，只能在一定比例内税前扣除，超出部分不得扣除。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业取得的外汇收入，在计算应纳税所得额时，应当折合成人民币计算。25.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内可以税前扣除，而不是10%。五、简答题(共5题)26.【答案】答：企业所得税的纳税义务发生时间，按以下规定执行：销售货物或者提供劳务，为收入实现的当天；转让财产，为财产转让的当天；提供劳务，连续提供劳务超过12个月的，为合同约定的时间；财产租赁，为租赁期限届满的当天；接受捐赠，为捐赠方转移财产的当天；利息、股息、红利等权益性投资收益，为取得收益的当天；租金、特许权使用费，为取得收益的当天；其他收入，为收入实际取得的当天。【解析】解释：企业所得税的纳税义务发生时间，根据收入的不同类型，有不同的规定，确保了税收的及时性和准确性。27.【答案】答：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、折旧费、无形资产摊销、长期待摊费用、捐赠支出、罚款和滞纳金、非广告性的赞助支出等。【解析】解释：税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的合理支出，以反映企业的真实盈利水平。28.【答案】答：企业所得税的税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业、地区或者企业的发展，对符合条件的纳税人给予的减免税额或者延期纳税等优惠措施。这些政策包括减税、免税、加速折旧、再投资退税等。【解析】解释：税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段，旨在促进经济结构调整和转型升级，激发市场活力。29.【答案】答：企业所得税的特