2026年出纳实物试题(附答案)

2026年出纳实物试题(附答案)一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据《现金管理暂行条例》，企业日常零星开支所需现金的最高限额一般为（）天的日常零星开支量。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-152.甲公司2026年3月10日开具一张转账支票，其提示付款期限的最后一日应为（）。A.3月19日B.3月20日C.4月9日D.4月10日3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月4.库存现金清查中发现账实不符时，应通过（）科目调整账面记录。A.待处理财产损溢B.其他应收款C.其他应付款D.营业外收支5.银行存款余额调节表的主要作用是（）。A.调整企业银行存款账面余额B.验证企业与银行双方记账的一致性C.作为记账原始凭证D.反映企业可动用的银行存款实有数6.现金日记账应根据（）逐笔登记。A.现金收付款凭证B.银行收付款凭证C.转账凭证D.原始凭证汇总表7.某企业签发一张票面金额5万元的支票，其银行存款账户余额仅3万元，按规定银行可对其处以（）罚款。A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元8.下列不属于原始凭证审核内容的是（）。A.经济业务的合法性B.凭证内容的完整性C.会计科目的正确性D.金额的准确性9.出纳人员在办理现金收付时，发现假币应（）。A.自行没收B.加盖“假币”戳记后退还持有人C.当场收缴并报告银行D.登记后继续流通10.银行本票的最长付款期限为自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月11.下列行为中，属于“坐支”现金的是（）。A.从本单位现金收入中直接支付现金支出B.将现金收入存入银行后再支取使用C.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金D.超出核定限额留存现金12.现金清查中发现现金短缺500元，经查明属于出纳人员责任，应由其赔偿，账务处理时应借记（）。A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢13.填写票据时，“2026年4月15日”的正确中文大写是（）。A.贰零贰陆年肆月拾伍日B.贰零贰陆年零肆月壹拾伍日C.贰零贰陆年肆月壹拾伍日D.贰零贰陆年零肆月拾伍日14.企业采用定额备用金制度，行政部门领取备用金2000元，出纳人员应编制的会计分录是（）。A.借：其他应收款—备用金2000贷：库存现金2000B.借：管理费用2000贷：库存现金2000C.借：库存现金2000贷：其他应收款—备用金2000D.借：管理费用2000贷：其他应收款—备用金200015.下列银行结算账户中，不得办理现金支取的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户16.甲公司收到乙公司开具的商业承兑汇票，出纳人员应重点审核的内容不包括（）。A.汇票是否到期B.出票人签章是否清晰C.收款人名称是否正确D.汇票金额大小写是否一致17.企业将库存现金送存银行时，应填制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证18.下列关于支票的表述中，错误的是（）。A.支票的出票人必须在银行开立存款账户B.支票可以支取现金或转账C.支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记D.支票的提示付款期限自出票日起2个月19.出纳人员每日业务终了应重点核对的内容是（）。A.现金日记账余额与库存现金实有数B.银行存款日记账与银行对账单C.总分类账与明细分类账D.记账凭证与原始凭证20.企业因采购需要向银行申请开立临时存款账户，其有效期限最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.5年二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.下列属于现金使用范围的有（）。A.支付职工工资8000元B.向农户收购农产品15000元C.购买办公用品300元D.支付购货款20000元2.签发支票时，必须记载的事项有（）。A.表明“支票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.出票人签章3.下列银行结算方式中，适用于异地结算的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.托收承付D.支票4.出纳人员的职责包括（）。A.保管库存现金B.登记现金日记账C.编制银行存款余额调节表D.保管会计档案5.原始凭证的基本要素包括（）。A.凭证名称B.填制日期C.经济业务内容D.会计科目6.下列关于库存现金保管的说法中，正确的有（）。A.现金应放入保险柜，不得随意存放B.每日下班前必须清点现金并与日记账核对C.超过库存限额的现金应于次日送存银行D.现金保管人员可同时保管财务专用章7.票据丧失后，可采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.重新开具8.银行存款对账的主要内容包括（）。A.银行存款日记账与银行对账单核对B.银行存款日记账与总分类账核对C.银行存款日记账与收付款凭证核对D.调节未达账项9.出纳人员办理交接手续时，应移交的内容包括（）。A.库存现金B.有价证券C.空白支票D.会计凭证10.下列行为中，属于违反现金管理规定的有（）。A.用现金支付向企业采购的原材料款5万元B.保留账外公款（小金库）C.编造用途套取现金D.超出规定范围使用现金三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。判断每小题的表述是否正确。）1.现金日记账必须逐日结出余额，并做到日清月结。（）2.支票的金额可以由出票人授权补记，未补记前不得使用。（）3.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（）4.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）5.企业库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，一般为3-5天的日常零星开支。（）6.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）7.坐支现金是指企业从库存现金限额中支付现金的行为。（）8.银行本票见票即付，持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款。（）9.现金清查中发现的长款或短款，在查明原因前应先通过“待处理财产损溢”科目核算。（）10.出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额的5%但不低于1000元处以罚款。（）四、业务题（本类题共3小题，第1题12分，第2题14分，第3题14分，共40分。）（一）甲公司2026年5月发生以下现金收支业务：1.5月2日，从银行提取现金8000元备用（现金支票号XJ001）。2.5月5日，销售部门报销差旅费3500元（附原始凭证5张）。3.5月8日，收到职工王某归还借款2000元。4.5月12日，以现金支付行政部门办公用品费800元。5.5月18日，从银行提取现金20000元，准备发放工资（现金支票号XJ002）。6.5月20日，发放职工工资20000元。7.5月25日，现金清查发现长款150元，原因待查。8.5月30日，经批准，现金长款150元转作营业外收入。要求：根据上述业务，登记甲公司2026年5月现金日记账（假设5月1日现金日记账余额为3000元）。（二）乙公司2026年6月发生以下银行结算业务：1.6月3日，收到客户A公司开具的转账支票一张，金额120000元，用以支付前欠货款（支票号ZZ005）。乙公司当日填制进账单送存银行，银行已受理。2.6月8日，向B公司采购原材料，价款80000元，增值税10400元，开具转账支票（支票号ZZ006）支付，材料已验收入库。3.6月15日，申请签发银行汇票，金额200000元，用于向C公司采购设备，银行审核后签发（汇票号HP001）。4.6月20日，收到银行转来的银行汇票多余款收账通知，金额15000元（原汇票金额200000元，实际结算金额185000元）。5.6月25日，收到D公司开具的商业承兑汇票一张，金额50000元，期限3个月，用以支付货款。要求：根据上述业务，编制乙公司相关会计分录（涉及明细科目的需写全）。（三）丙公司2026年12月31日银行存款日记账余额为286000元，银行对账单余额为302000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：1.12月28日，企业委托银行收取的货款15000元，银行已收妥入账，但企业尚未收到收款通知。2.12月29日，企业开出转账支票支付运费2000元，持票人尚未到银行办理转账。3.12月30日，银行代企业支付水电费8000元，企业尚未收到付款通知。4.12月31日，企业送存银行的销货款20000元，银行尚未入账。要求：根据上述资料，编制丙公司2026年12月31日银行存款余额调节表。答案一、单项选择题1.A2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.C9.C10.B11.A12.A13.C14.A15.B16.A17.B18.D19.A20.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.AB5.ABC6.AB7.ABC8.AD9.ABC10.BCD三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√四、业务题（一）现金日记账登记（单位：元）2026年凭证号摘要对方科目收入支出余额5月1日期初余额30005月2日银付1提取现金银行存款8000110005月5日现付1报销差旅费销售费用350075005月8日现收1收回借款其他应收款200095005月12日现付2购办公用品管理费用80087005月18日银付2提取现金银行存款20000287005月20日现付3发放工资应付职工薪酬2000087005月25日现收2现金长款待处理财产损溢15088505月30日转1长款转销营业外收入8850（二）相关会计分录1.6月3日：借：银行存款120000贷：应收账款—A公司1200002.6月8日：借：原材料80000应交税费—应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款904003.6月15日：借：其他货币资金—银行汇票200000贷：银行存款2000004.6月2