2026年税务师税法基础专项训练试题及答案

2026年税务师税法基础专项训练试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。每小题1分，共40分）1.根据税法原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但法律可以授权国务院部门代为立法B.税收公平原则意味着所有纳税人的税负都必须完全相同C.税收效率原则要求税收制度的设计应尽可能减少对经济发展和纳税成本的负面影响D.税收征收管理法是规定税收基本制度、确立各项税收征收管理法律规范的基本法律2.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得含税收入113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.6.8C.6D.9.83.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。A.纳税人销售不动产，属于增值税征税范围B.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，不属于增值税征税范围C.转让土地使用权，不属于增值税征税范围D.纳税人销售自产农产品，通常适用6%的增值税税率4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（特定情况下可能提高）5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入234万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。同时，该企业发生符合规定的广告费支出，金额为20万元，取得了增值税专用发票。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。A.20B.18C.5D.136.下列项目中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料所取得的增值税专用发票注明的税额B.购进用于集体福利的货物所取得的增值税专用发票注明的税额C.购进用于简易计税方法计税项目的货物所取得的增值税专用发票注明的税额（不允许抵扣）D.支付给运输企业的货物运输费所取得的增值税专用发票注明的税额7.下列关于增值税视同销售行为的说法，正确的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利，不需要视同销售计算增值税B.将购进货物分配给投资者，需要视同销售计算增值税C.将自产货物作为投资提供给其他单位，不需要视同销售计算增值税D.纳税人销售自己使用过的固定资产，需要视同销售计算增值税（依据最新政策可能有不同规定，此处按传统理解）8.消费税的征税环节具有（）的特点。A.征收环节单一B.征收环节主要集中在生产环节C.征收环节贯穿生产、委托加工、进口和零售等环节D.除特殊情况外，只在消费行为发生时征收9.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年6月生产销售高档化妆品取得不含税收入500万元，该产品适用15%的消费税税率。当月进口香水一批，完税价格100万元，关税率20%，消费税税率15%。该企业6月份应纳消费税额为（）万元。A.75+150=225B.75C.150D.75+100*（1+20%）/（1-15%）*15%=75+25=10010.消费税的计税依据，对于从价定率征收的消费税，是（）。A.含消费税的销售额B.不含消费税的销售额C.含消费税的销售额加上从量定额征收的消费税D.成本价11.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人D.消费税的扣缴义务人是生产应税消费品的单位和个人12.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。A.收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.成本费用总额13.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.逾期未收回的应收账款收入14.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除。下列项目中，通常不允许在企业所得税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金支出B.支付给关联方的利息支出（超过规定比例或无关联方交易）C.企业按规定比例提取的职工福利费D.按规定标准扣除的广告费支出15.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，经核查，该企业当年发生符合规定的广告费支出20万元，业务招待费支出15万元，支付给没有关联关系的境外关联方的利息费用5万元。假设广告费和业务招待费按规定比例均允许扣除，利息费用按金融企业同期同类贷款利率计算的部分允许扣除。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.100-20-15-5=60B.100-(20×60%)+(15×60%)-5=70C.100-20-(15×60%)-5=65D.100-20-15-(5-允许扣除部分)=70(具体扣除比例需知晓)16.企业使用应税资产（如固定资产、无形资产）的，其计税基础应按（）确定。A.账面原值B.重置成本C.公允价值D.账面净值与计税基础孰高原则确定17.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.以上都是18.下列收入，属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（）。A.纳税人从其投资企业（个人独资企业、合伙企业）取得的经营所得B.纳税人从任职单位取得的奖金C.纳税人出租房屋取得的租金收入D.纳税人转让股权取得的所得19.个人取得的下列收入中，可以享受个人所得税专项附加扣除的是（）。A.赡养老人支出B.购买自用住房的贷款利息支出C.子女教育支出D.以上都是20.下列关于个人所得税综合所得计税依据的说法，正确的是（）。A.年度收入额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额B.年度收入额减除基本减除费用和专项扣除后的余额C.年度收入额D.年度收入额减除基本减除费用和公益慈善事业捐赠支出后的余额21.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.综合所得适用税率B.比例税率C.超额累进税率D.五级超额累进税率22.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。A.按规定标准缴纳的工会经费B.支付给关联方的股息、红利C.按规定比例提取的职工教育经费D.支付给非关联科研机构的研发费用23.某个体工商户2023年度实现经营所得80万元，该个体工商户业主为唯一投资者，其2023年度应缴纳个人所得税为（）万元。（不考虑其他因素）A.0B.8C.24D.3024.纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）计入应税收入额计算缴纳增值税。A.3%B.4%C.5%D.50%25.增值税一般纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价未超过原值的，适用增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.减按2%26.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，应纳税额的计算公式为（）。A.应纳税额=销售额×征收率B.应纳税额=（销售额+进项税额）×征收率C.应纳税额=销售额/（1+征收率）×征收率D.应纳税额=销售额-进项税额27.下列项目中，属于消费税征税范围的是（）。A.白酒B.烟草C.香水D.以上都是28.消费税的纳税环节，对于卷烟、白酒等应税消费品，主要是（）环节。A.生产销售B.进口C.零售D.委托加工29.企业所得税的基本税率（法定税率）为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%30.企业发生的下列支出，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.从事符合规定的环境保护项目的所得31.个人所得税的“劳务报酬所得”项目，适用（）税率。A.比例税率20%B.五级超额累进税率C.比例税率5%-35%D.超额累进税率3%-45%32.纳税人进口货物，应缴纳的增值税计算公式为（）。A.应纳税额=组成计税价格×税率B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=(关税完税价格+关税)×税率D.应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×税率33.下列关于增值税专用发票和普通发票的说法，正确的是（）。A.专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不可以B.普通发票可以用于抵扣进项税额，专用发票不可以C.专用发票和普通发票都具有同样的抵扣功能D.专用发票主要用于销售方，普通发票主要用于购买方34.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，不得在当年税前扣除，但可以在以后年度结转扣除。该比例通常是（）。A.10%B.15%C.60%D.50%35.某居民企业2023年度实现会计利润200万元，发生符合条件的广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。该企业2023年度税前可以扣除的广告费和业务招待费合计为（）万元。（假设该企业符合小型微利企业等税收优惠条件，此处按常规计算）A.80+(30×60%)=98B.80+30=110C.(200×15%)+(30×60%)=33+18=51D.(200×60%)+(30×60%)=120+18=13836.个体工商户业主的生产经营所得，与其个人取得的工资薪金所得，在计算个人所得税时（）。A.可以合并计税B.需要分别计税C.只能个体工商户所得计税D.不需要缴纳个人所得税37.消费税的计税价格（销售额）为含增值税销售额的，应换算为不含增值税销售额。换算公式为（）。A.不含增值税销售额=含增值税销售额/(1+消费税税率)B.不含增值税销售额=含增值税销售额/(1+增值税税率)C.不含增值税销售额=含增值税销售额/消费税税率D.不含增值税销售额=含增值税销售额/增值税税率38.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得扣除的是（）。A.按规定缴纳的保险费B.发生的与生产经营活动有关的合理利息支出C.超过规定标准的职工福利费支出D.支付给员工的工资薪金支出39.个人取得的下列收入，按照“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.稿酬所得B.对外投资取得的股息红利C.个体工商户的生产经营所得D.转让房产所得40.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，将价款和增值税合并收取的，需要将其价税分离，计算公式为（）。A.销售额=含税销售额/(1+征收率)B.销售额=含税销售额C.销售额=含税销售额/(1-征收率)D.销售额=含税销售额×征收率二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。每小题2分，共30分）41.税法的构成要素包括（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节E.减免税42.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务给小规模纳税人E.将自产货物分配给股东43.下列关于增值税起征点的说法，正确的有（）。A.起征点适用于小规模纳税人B.起征点适用于一般纳税人C.销售额未达到起征点的，免征增值税D.销售额达到起征点的，全额计算缴纳增值税E.起征点的具体金额由国务院规定44.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.成品油E.小汽车45.企业所得税法前扣除项目的原则包括（）。A.相关性原则B.合理性原则C.确定性原则D.时效性原则E.收益匹配原则46.个人所得税的“工资、薪金所得”项目，可以依法享受的扣除有（）。A.基本减除费用（年60万元）B.专项扣除（“三险一金”）C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除E.捐赠支出（需满足条件）47.下列关于增值税视同销售行为的说法，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送其他单位C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于连续生产应税产品E.将购进货物用于对外投资48.下列项目中，属于消费税计税依据组成部分的有（）。A.从价定率计税的应税消费品销售额B.从量定额计税的应税消费品销售数量C.委托加工收回的应税消费品已纳税款（用于连续生产应税消费品除外）D.进口应税消费品完税价格E.混合销售行为中应税消费品的销售额49.企业所得税的税收优惠主要包括（）。A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.特定行业（如环保、节能）税收优惠D.加速折旧优惠E.加计扣除优惠50.下列关于个人所得税征收方式的说法，正确的有（）。A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.核定征收E.代扣代缴51.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人一般不办理一般纳税人资格认定C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票E.一般纳税人可以享受进项税额抵扣52.消费税的纳税环节具有（）的特点。A.主要在生产环节征收B.进口环节需要征收消费税C.零售环节可能征收消费税（如贵重首饰及珠宝玉石）D.委托加工环节需要征收消费税E.转让应税消费品所有权环节需要征收消费税53.企业发生的下列支出，通常可以在企业所得税前扣除的有（）。A.支付给员工的工资薪金B.按规定比例提取的职工福利费C.按规定比例提取的职工教育经费D.支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则且不超过规定比例）E.超标的业务招待费支出54.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人55.增值税的征税范围包括在境内（）的经营活动。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供服务D.转让无形资产E.转让不动产三、计算题（请列出计算步骤，结果保留两位小数。每小题6分，共18分）56.某增值税一般纳税人，2023年9月销售商品取得含税收入280.8万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。当月发生符合规定的广告费支出，金额为30万元，取得了增值税专用发票。该企业9月份应纳增值税额为多少万元？57.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年7月生产销售高档化妆品取得不含税收入600万元，该产品适用15%的增值税税率、15%的消费税税率。当月进口香水一批，完税价格50万元，关税率20%，消费税税率15%。该企业7月份应纳消费税额为多少万元？58.某个体工商户业主为居民个人，2023年度取得个体工商户生产经营所得80万元，同时取得工资薪金所得20万元（已预缴个人所得税）。该业主2023年度应缴纳个人所得税为多少万元？（假设个体工商户生产经营所得适用5级超额累进税率，工资薪金所得适用综合所得适用税率）四、综合题（请结合所学税法知识进行分析和计算。每小题10分，共20分）59.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入350.5万元，该商品适用13%的增值税税率。(2)将自产的一批货物无偿捐赠给某慈善机构，该批货物成本80万元，市场售价100万元（不含税），适用13%的增值税税率。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业的货物运输费，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设甲公司期初无留抵税额，计算甲公司10月份应纳的增值税额。60.乙先生为A公司员工，2023年度取得以下收入：(1)工资薪金所得，每月取得工资5000元，全年共计6万元。(2)年终奖金10万元，在12月份一次性发放。(3)全年取得符合规定的专项附加扣除共计12万元。(4)转让个人拥有的已使用3年的非住宅用房，取得收入80万元，发生的合理费用10万元。该房产原值50万元。假设乙先生无其他所得，计算其2023年度应缴纳的个人所得税额。（不考虑其他因素）试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.D5.B6.B7.B8.C9.A10.B11.A12.C13.C14.B15.B16.A17.D18.B19.D20.A21.D22.B23.C24.A25.B26.A27.D28.A29.C30.A31.C32.C33.A34.C35.A36.B37.A38.C39.C40.A二、多项选择题41.