2026年税务师考试《税法一》专项训练试题试卷

2026年税务师考试《税法一》专项训练试题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税收征收管理机关是指（）。A.各级人民法院B.各级人民检察院C.财政机关D.县以上税务局（分局）2.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关按照下列方法核定其销售额，其中不包括（）。A.按纳税人最近时期同类服务的平均价格核定B.按纳税人最近时期同类无形资产的平均价格核定C.按成本加合理利润核定D.按组成计税价格核定（适用于销售旧货等特殊情况）3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的原材料用于本单位集体福利B.将自产的产品分配给投资者C.将购进的货物用于对外捐赠D.将自产的产品用于广告样品4.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务，采用简易计税方法的，其适用的税率或征收率通常为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%或5%5.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.所有出口货物均能享受增值税零税率或免税B.出口适用零税率的货物，其耗用的原材料等已缴纳的增值税可以全部退还C.出口免税的货物，其耗用的原材料等已缴纳的增值税不得退还D.出口货物的退税率由海关根据货物出口价格确定6.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.货物采购环节B.货物生产或进口环节C.货物销售环节D.货物使用环节7.下列应税消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车8.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟计税依据的说法，正确的是（）。A.卷烟从价计税的价格，一律按照国家核定调拨价格计算B.卷烟从价计税的价格低于定额计税价格的，按照定额计税价格计算纳税C.卷烟从价计税和定额计税相结合的计税方式，适用于所有卷烟D.白包卷烟、手工卷烟按定额税额征税9.企业发生的下列支出中，属于企业所得税前禁止税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.根据规定缴纳的工会经费C.超过规定比例的广告费支出D.纳税人用于公益慈善事业的捐赠支出10.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业应税收入的是（）。A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.转让财产的收入D.接受捐赠的收入11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但不包括（）。A.职工福利费支出B.广告费支出C.资产租赁费支出D.纳税人用于个人消费的支出12.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.固定资产应当从开始使用的月份起计算折旧，停止使用的月份不计算折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧C.提前报废的固定资产，应补提折旧D.固定资产折旧方法由企业自行选择，但一经确定不得变更13.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.混合税率14.个人所得税的纳税年度是指（）。A.月份B.季度C.半年度D.年度15.下列收入中，属于个人所得税“工资、薪金所得”的是（）。A.稿费收入B.利息收入C.从企业取得的奖金D.出租房屋的租金收入16.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.财产转让所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.专项附加扣除金额17.资源税的征税对象是（）。A.所有自然资源B.储量有限且开采后难以再生的资源C.所有应税资源品目D.农业生产资料18.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税、营业税的税额之和B.增值税、消费税的税额之和C.增值税或消费税的税额D.增值税、消费税、企业所得税的税额之和19.房产税的纳税人是开征地区的（）。A.房产所有人B.房产使用权人C.房产所有人或房产使用权人D.房产管理单位20.下列税种中，不属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.印花税二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题都有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分）21.税收法定原则的基本要求包括（）。A.税收必须有法律依据B.纳税人的权利受到保障C.税收法律优先于税收行政法规D.税收征收必须遵守法定程序22.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.年应税销售额超过规定标准的单位和个人，必须登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全的纳税人，可以自愿选择登记为一般纳税人C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.一般纳税人发生应税行为，可以自行开具或者申请代开增值税专用发票23.增值税的税收优惠主要包括（）。A.小规模纳税人适用较低的征收率B.出口货物适用零税率或免税C.资源综合利用产生的收入免征增值税D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征增值税24.消费税的征收管理中，下列做法正确的有（）。A.消费税由生产应税消费品的单位和个人缴纳B.消费税在应税消费品生产环节征收，进口环节不再征收C.卷烟在生产环节和进口环节均需缴纳消费税D.消费税的纳税环节与增值税的纳税环节可能存在差异25.企业所得税的税前扣除项目，除特殊规定外，一般应当同时符合（）条件。A.与取得收入相关B.与取得收入直接相关C.合理支出D.已支付或者负担26.下列关于个人所得眼的表述，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人B.居民个人从中国境外取得的所得，也需要缴纳中国个人所得税C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.个体工商户的生产经营所得，按照“经营所得”项目适用税率27.资源税的纳税人包括在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。这里的“生产盐”包括（）。A.矿盐B.海盐C.湖盐D.井矿盐28.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）。A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人B.城市维护建设税实行地区差别税率C.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额D.流动经营等无固定经营地点的单位缴纳城建税，可以按缴纳地税率缴纳29.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据可以是房产原值B.房产税的计税依据可以是房产的评估值C.个人所有非营业用的房产，一般免征房产税D.出租的房产，以房产租金收入为计税依据30.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.其他约定方式三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤得分不超过1分，小数点后保留两位）31.某一般纳税人企业2024年8月销售商品，取得含税销售额117万元，该商品适用税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。请计算该企业8月份应纳的增值税额。32.某化妆品生产企业为一般纳税人，2024年9月销售自产化妆品取得不含税销售额80万元，另收取包装物押金5万元（合同约定逾期未收回时转为收入）。该化妆品适用消费税税率30%。请计算该企业9月份应纳的消费税额。33.某居民企业2024年度经营收入总额为500万元，发生成本费用300万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2024年度已预缴企业所得税20万元。假设该企业符合小型微利企业优惠政策条件，适用20%的优惠税率（假设该税率下实际税负低于25%）。请计算该企业2024年度应纳的企业所得税额。34.某城市某企业2024年1月实际缴纳增值税25万元，消费税15万元。该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。请计算该企业1月份应纳的城市维护建设税额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。要求结合税法规定，对提出的问题进行回答，每点给分不超过2分）35.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已运抵企业，款项未支付。(2)销售商品一批，开具增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元，商品已发出，款项已收讫。(3)将自产的一批成本为20万元、无同类市场销售价格的商品用于赠送客户，该商品适用增值税税率13%。(4)支付给运输企业货款50万元，取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。假设甲公司期初留抵增值税税额为2万元。请计算甲公司10月份应纳（或应退税额）的增值税。36.乙先生为某公司高级工程师，2024年度收入情况如下：(1)月工资收入3万元，年终奖金12万元（假设全年发放）。(2)全年取得专项扣除（“三险一金”）共计6万元。(3)全年取得子女教育专项附加扣除3万元，赡养老人专项附加扣除2万元。(4)7月份出售个人住房，扣除相关费用后取得净收益80万元。(5)10月份取得银行存款利息收入5000元。假设乙先生为居民个人，适用综合所得税率表（年度综合所得税率表，单位：%）：级数|年度综合所得收入额（元）|税率（%）|速算扣除数（元）--|--|--|--1|不超过36,000|3|02|超过36,000至144,000|10|2,5203|超过144,000至300,000|20|16,9204|超过300,000至420,000|25|31,9205|超过420,000至660,000|30|52,9206|超过660,000至960,000|35|85,9207|超过960,000|45|181,920请计算乙先生2024年度应缴纳的个人所得税额。试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.D5.C6.B7.B8.B9.C10.B11.D12.B13.B14.D15.C16.D17.B18.B19.C20.D二、多项选择题21.ABCD22.BCD23.ABCD24.ACD25.ABC26.ABD27.ABCD28.ABCD29.ACD30.ABCD三、计算题31.计算步骤：(1)销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元(2)进项税额=6.5万元(3)应纳增值税=销项税额-进项税额=13-6.5=6.5万元(4)期末留抵税额=期初留抵税额+本期进项税额-本期销项税额=2+6.5-13=-4万元（需退税）答：该企业8月份应退税额为4万元。32.计算步骤：(1)销售额=80+5/(1+13%)=82.74万元（押金在逾期未收回时才计入收入，本题未说明逾期，暂不纳入计税依据）(2)应纳消费税=销售额*税率=82.74*30%=24.82万元答：该企业9月份应纳的消费税额为24.82万元。33.计算步骤：(1)应纳税所得额=经营收入总额+营业外收入-成本费用-营业外支出=500+10-300-5=205万元(2)应纳企业所得税=应纳税所得额*税率=205*20%=41万元(3)实际应纳企业所得税=应纳企业所得税-已预缴税额=41-20=21万元答：该企业2024年度应纳的企业所得税额为21万元。34.计算步骤：(1)城建税计税依据=实际缴纳增值税+实际缴纳消费税=25+15=40万元(2)应纳城建税=计税依据*税率=40*7%=2.8万元答：该企业1月份应纳的城市维护建设税额为2.8万元。四、综合分析题35.解析思路：(1)业务(1)：进项税额6.5万元（已考虑材料入库）。(2)业务(2)：销项税额10.8万元。(3)业务(3)：视同销售，需计算销项税额。销售额按组成计税价格确定=成本*(1+税率)=20*(1+13%)=22.6万元。销项税额=22.6*13%=2.938万元。(4)业务(4)：进项税额6.5万元（已取得专票）。(5)计算过程：a.销项税额合计=10.8+2.938=1