2026年税务师税法二综合题库及答案详解

2026年税务师税法二综合题库及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.捐赠支出D.利息费用2.下列关于增值税的说法中，正确的是：()A.增值税是对商品销售和进口环节征收的一种税B.增值税是对商品生产环节征收的一种税C.增值税是对商品流通环节征收的一种税D.增值税是对商品生产、流通和消费环节征收的一种税3.下列关于企业所得税的说法中，错误的是：()A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率是25%C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额D.企业所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴4.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()A.个人所得税的纳税人是所有取得收入的个人B.个人所得税的税率是统一的C.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额D.个人所得税的征收方式是按年征收5.下列关于房产税的说法中，正确的是：()A.房产税是对所有房产征收的一种税B.房产税的计税依据是房产的评估价值C.房产税的税率是固定的D.房产税的征收方式是按月征收6.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：()A.城镇土地使用税是对所有土地征收的一种税B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积C.城镇土地使用税的税率是固定的D.城镇土地使用税的征收方式是按年征收7.下列关于车船税的说法中，正确的是：()A.车船税是对所有车船征收的一种税B.车船税的计税依据是车船的购买价格C.车船税的税率是固定的D.车船税的征收方式是按年征收8.下列关于印花税的说法中，正确的是：()A.印花税是对所有合同征收的一种税B.印花税的计税依据是合同的金额C.印花税的税率是固定的D.印花税的征收方式是按月征收9.下列关于资源税的说法中，正确的是：()A.资源税是对所有资源征收的一种税B.资源税的计税依据是资源的开采数量C.资源税的税率是固定的D.资源税的征收方式是按年征收10.下列关于环境保护税的说法中，正确的是：()A.环境保护税是对所有企业征收的一种税B.环境保护税的计税依据是企业的排放量C.环境保护税的税率是固定的D.环境保护税的征收方式是按月征收二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的应纳税所得额的计算，以下哪些支出不得扣除？()A.财产损失B.费用性支出C.税收滞纳金D.惩罚性赔偿13.以下哪些属于个人所得税的税收优惠项目？()A.孤儿教育专项费用B.养老保险费C.工会经费D.医疗保险费14.房产税的征税对象包括以下哪些？()A.建筑物B.附属设施C.厂房D.临时建筑物15.资源税的征收范围包括以下哪些资源？()A.煤炭B.石油C.天然气D.水资源三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。17.增值税的税率分为三档，即13%、9%和6%，此外还有零税率。18.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。19.房产税的征税对象是房产，房产税的计税依据是房产的计税价值，房产的计税价值由房产原值减去折旧后的余值确定。20.资源税的税率采用从量定额税率，即根据不同资源的开采数量和单位税额确定税额。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等，可以按照9%的税率征收增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是统一的，不区分不同类型的所得。()A.正确B.错误24.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。()A.正确B.错误25.资源税的征收方式是按照资源的开采数量和单位税额确定税额，与开采企业的利润无关。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的纳税义务人及其确定标准。27.问：请说明企业所得税中什么是亏损弥补，以及亏损弥补的具体规定。28.问：简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。29.问：什么是城镇土地使用税，其征收对象和计税依据是什么？30.问：资源税的征收原则是什么？请举例说明。

2026年税务师税法二综合题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超出部分，不得扣除。2.【答案】D【解析】增值税是对商品生产、流通和消费环节中，有增值的单位和个人征收的一种税。3.【答案】D【解析】企业所得税的征收方式是按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。4.【答案】C【解析】个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额，根据不同类型的所得，适用不同的税率。5.【答案】B【解析】房产税的计税依据是房产的评估价值，税率根据不同地区和用途有所不同。6.【答案】B【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，税率根据不同地区和用途有所不同。7.【答案】D【解析】车船税的征收方式是按年征收，税率根据车船的种类和吨位等因素确定。8.【答案】B【解析】印花税的计税依据是合同的金额，税率根据不同类型的合同有所不同。9.【答案】B【解析】资源税的计税依据是资源的开采数量，税率根据不同类型的资源有所不同。10.【答案】B【解析】环境保护税的计税依据是企业的排放量，税率根据不同类型的污染物和排放量确定。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产。12.【答案】CD【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的财产损失和费用性支出准予在计算应纳税所得额时扣除。但税收滞纳金和惩罚性赔偿不得扣除。13.【答案】ABD【解析】个人所得税的税收优惠项目包括孤儿教育专项费用、养老保险费和医疗保险费。工会经费不属于个人所得税的税收优惠项目。14.【答案】ABCD【解析】房产税的征税对象包括建筑物、附属设施、厂房和临时建筑物等，无论用途如何，只要在中国境内，均为房产税的征税对象。15.【答案】ABCD【解析】资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气和水资源等自然资源。三、填空题(共5题)16.【答案】收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损【解析】企业所得税的计税依据是根据企业在一个纳税年度内的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。17.【答案】13%、9%、6%和零税率【解析】增值税的税率分为三档，其中13%适用于大多数货物和加工修理修配劳务，9%适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等，6%适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等，零税率适用于出口货物、劳务、服务、无形资产等。18.【答案】在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人【解析】个人所得税的纳税义务人分为两类：一类是在中国境内有住所的个人，无论其在中国境内或境外取得所得，均应依法缴纳个人所得税；另一类是在中国境内无住所的个人，但在中国境内居住累计满183天，其来源于中国境内的所得以及境外所得中属于来源于中国的部分，也应依法缴纳个人所得税。19.【答案】房产的计税价值【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值，房产的计税价值是指房产原值减去折旧后的余值。房产原值是指房产建成时的价值，折旧是指房产在使用过程中因磨损而减少的价值。20.【答案】从量定额税率【解析】资源税的税率采用从量定额税率，即根据不同资源的开采数量和单位税额来确定应纳税额。这种税率方式使得资源税的征收与资源的开采数量直接挂钩，便于计算和征收。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人提供上述服务，可以按照9%的税率征收增值税。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率并非统一，根据不同类型的所得，如工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等，适用不同的税率。24.【答案】正确【解析】房产税的征税范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产，不包括农村房产。25.【答案】正确【解析】资源税的征收方式是按照资源的开采数量和单位税额确定税额，与开采企业的利润无关，体现了资源税的从量定额征收原则。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。对于在中国境内设有固定经营场所或者与其机构、场所相联系的非居民企业，以及在中国境内虽然没有固定经营场所或者机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业，也属于增值税的纳税义务人。【解析】增值税的纳税义务人主要分为居民企业和非居民企业，其中居民企业包括在中国境内设立固定机构、场所或者对其他企业投资构成对价性权益的企业；非居民企业则是指在中国境内没有固定经营场所或者机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。27.【答案】亏损弥补是指企业在一定纳税年度内发生的亏损，可以在以后的纳税年度内用税前利润进行弥补。根据《企业所得税法》规定，企业发生的亏损，可以用以后五个纳税年度的税前利润进行弥补，按纳税年度进行弥补，结转年限最长不得超过五年。【解析】亏损弥补是企业所得税的一个特殊规定，旨在帮助企业在经济困难时期渡过难关。亏损弥补的具体规定包括亏损的确认、弥补期限和弥补方式等，以确保企业能够依法享受税收优惠。28.【答案】个人所得税中工资、薪金所得的计税方法采用累进税率，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。适用七级超额累进税率，按月应纳税所得额计算应纳税额。【解析】个人所得税的计税方法对于不同类型的所得有不同的规定。对于工资、薪金所得，采用的是累进税率，即根据所得额的不同，适用不同的税率。计算时应先减去起征点（目前为五千元），再根据累进税率表计算应纳税额。29.【答案】城镇土地使用税是国家对占用城镇土地的单位和个人征收的一种税。征收对象包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。计税依据是实际占用的土地面积，税率根据不同地区和用途确定。【解析】城镇土地使用税是为了