2026年税务师《税法一》模拟试题（完整版）

2026年税务师《税法一》模拟试题（完整版）考试说明：1.本试卷满分140分，考试时间150分钟；2.题型包含单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题；3.所有题目均为历年高频核心考点，贴合最新增值税、消费税、关税及城建税相关政策。一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税环节2.下列各项中，属于税收法律的是（）。A.《增值税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《个人所得税法》D.《车船税实施条例》3.增值税一般纳税人的下列行为中，属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于免税项目4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2026年6月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，上期留抵税额3万元。该企业当月应纳增值税为（）万元。A.2B.5C.13D.65.下列增值税应税服务中，适用9%税率的是（）。A.有形动产租赁服务B.信息技术服务C.交通运输服务D.金融服务6.增值税小规模纳税人2026年第二季度销售货物取得含税销售额20.2万元，该季度应纳增值税为（）万元。（小规模纳税人现行征收率1%）A.0.20B.0.59C.0D.0.607.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.电动汽车C.超豪华小汽车D.实木地板8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年6月生产销售高档化妆品取得不含税销售额80万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，该企业当月应纳消费税为（）万元。A.12B.13.6C.9.6D.10.49.纳税人自产的应税消费品用于下列情形，无需缴纳消费税的是（）。A.用于连续生产应税消费品B.用于职工福利C.用于对外投资D.用于抵偿债务10.下列关于关税的说法中，正确的是（）。A.关税只对进口货物征收B.关税的征税对象是进出境的货物、物品C.出口关税实行比例税率，一律减半征收D.个人携带物品进出境无需缴纳关税11.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的消费税C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税D.缴纳的企业所得税12.某市区企业2026年6月实际缴纳增值税20万元、消费税10万元，该企业当月应纳城市维护建设税为（）万元。（市区城建税税率7%）A.1.4B.2.1C.0.9D.1.0513.下列资源税应税产品中，实行从价计征的是（）。A.粘土B.砂石C.原油D.矿泉水14.下列各项中，免征资源税的是（）。A.开采原油用于销售B.煤炭企业开采的原煤对外销售C.开采原油过程中用于加热的原油D.开采铁矿石对外销售15.下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.电动摩托车B.地铁车辆C.有轨电车D.挖掘机16.某居民2026年6月购置一辆全新小汽车，不含税价款18万元，该居民应纳车辆购置税为（）万元。（车辆购置税税率10%）A.1.8B.0.9C.3.6D.017.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为征税B.土地增值税实行超额累进税率C.个人转让住房一律征收土地增值税D.土地增值税计税依据为转让收入全额18.下列情形中，无需缴纳土地增值税的是（）。A.企业转让闲置厂房B.房地产开发企业销售商品房C.个人互换自有居住用房D.企业转让国有土地使用权19.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.车船税20.税收执法的核心原则是（）。A.税收公平原则B.税收法定原则C.税收效率原则D.实质课税原则21.增值税一般纳税人取得的下列发票中，不得抵扣进项税额的是（）。A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.普通零售发票（用于应税项目）D.海关进口增值税专用缴款书22.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年6月购进一台生产设备，取得专票注明价款50万元、税额6.5万元，设备当月投入使用。该进项税额的处理方式为（）。A.一次性全额抵扣B.分2年抵扣C.分5年抵扣D.不得抵扣23.下列消费税计税方式中，适用于卷烟批发环节的是（）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.定额计征24.某白酒生产企业销售白酒，取得不含税销售额100万元，收取包装物押金5.65万元（含税），当月无逾期押金。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤，该企业当期计税销售额为（）万元。A.100B.105C.105.65D.9525.关税完税价格的核心是（）。A.货物离岸价格B.货物到岸价格C.海关审定的成交价格D.市场公允价格26.教育费附加的征收比率为（）。A.3%B.2%C.5%D.1%27.下列资源税减免政策中，属于法定减免的是（）。A.低丰度油气田减征资源税B.衰竭期矿山减征资源税C.开采原油用于修井免征资源税D.小微企业减半征收资源税28.车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。A.车辆上牌当日B.购置应税车辆的当日C.付款当日D.提车当日29.土地增值税的最高税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%30.下列税收文件中，具有最高法律效力的是（）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件31.纳税人销售货物或者服务适用免税规定的，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.不得开具增值税专用发票C.可以自行选择是否开具专票D.小规模纳税人可开具，一般纳税人不可开具32.某企业为一般纳税人，2026年6月因管理不善丢失一批原材料，账面成本10万元，购进时已抵扣进项税额1.3万元。该企业当期应转出进项税额为（）万元。A.0B.1.3C.1.15D.1.533.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.超豪华小汽车D.高档手表34.出口货物的关税税率为（）。A.0税率为主B.统一10%C.统一5%D.定额税率35.县城某企业当月实缴增值税30万元、消费税10万元，该企业当月应纳城建税为（）万元。（县城城建税税率5%）A.2.8B.2C.1.5D.0.536.资源税的纳税期限不包括（）。A.1日B.3日C.半年D.1个月37.下列车辆免征车辆购置税的是（）。A.企业自用货车B.悬挂应急救援专用号牌的救援车辆C.个人购置的二手轿车D.租赁公司购进的租赁车辆38.房地产开发企业计算土地增值税时，准予扣除的房地产开发费用最高限额为（）。A.取得土地使用权支付金额和开发成本之和的10%B.转让收入的10%C.增值额的10%D.开发成本的10%39.下列不属于税收保全措施的是（）。A.冻结纳税人银行存款B.扣押纳税人商品、货物C.查封纳税人财产D.扣缴纳税人欠缴税款40.增值税纳税义务发生时间，错误的是（）。A.直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.赊销方式销售货物，为货物发出当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款当天D.视同销售货物，为货物移送当天二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41.下列属于税法基本原则的有（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.法律优位原则E.实质课税原则42.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产E.单位聘用员工为本单位提供工资薪金服务43.增值税一般纳税人下列进项税额，准予抵扣的有（）。A.购进生产用原材料的进项税B.购进办公设备的进项税C.购进贷款服务的进项税D.购进餐饮服务的进项税E.购进运输服务的进项税44.下列应税消费品，采用复合计税方法计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.黄酒D.啤酒E.高档化妆品45.下列情形中，免征消费税的有（）。A.自产应税消费品用于出口B.高档化妆品生产企业自产自用用于连续生产C.零售环节销售的金银首饰D.进口的超豪华小汽车E.卷烟生产企业销售自产卷烟46.关税的减免类型包括（）。A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.区域减免E.行业减免47.下列关于城建税及附加的说法，正确的有（）。A.城建税以实缴增值税、消费税为计税依据B.进口环节增值税、消费税不征收城建税C.出口退税可退还城建税D.教育费附加、地方教育附加计税依据与城建税一致E.城建税随增值税、消费税减免而减免48.下列资源税应税产品，实行从量计征的有（）。A.砂石B.粘土C.原油D.天然气E.煤炭49.下列属于车辆购置税征税范围的有（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.摩托车E.叉车50.下列情形中，免征土地增值税的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产C.个人销售普通住宅D.企业转让旧房用于公益事业E.房地产开发企业销售尾盘房源51.下列属于税收程序法的有（）。A.《税收征收管理法》B.《海关法》C.《增值税法》D.《消费税法》E.《企业所得税法》52.增值税视同销售服务、无形资产、不动产的情形有（）。A.单位无偿为其他单位提供服务（用于公益事业除外）B.个人无偿转让无形资产（用于公益事业除外）C.单位无偿转让不动产（用于公益事业除外）D.企业内部员工为本单位提供服务E.公益事业无偿服务53.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节E.出口环节54.下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.包含货物成交价格B.包含货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.包含进口关税税额D.包含境内运输费用E.包含包装材料费用55.资源税的纳税义务人包括（）。A.在我国境内开采应税矿产品的单位B.在我国境内生产盐的单位和个人C.进口应税矿产品的单位D.境外开采应税产品销售的个人E.收购未税矿产品的单位56.车辆购置税的计税依据包括（）。A.购买自用应税车辆的不含税价款B.进口自用应税车辆的关税完税价格+关税+消费税C.自产自用应税车辆的同类应税车辆销售价格D.受赠自用应税车辆的最低计税价格E.含税购车价款57.土地增值税扣除项目中，房地产开发成本包括（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.财务费用E.公共配套设施费58.下列属于税务行政处罚的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.责令限期改正E.加收滞纳金59.增值税期末留抵退税的适用条件包括（）。A.纳税信用等级为A级或B级B.连续6个月增量留抵税额均大于0C.未发生骗取留抵退税行为D.未发生虚开发票行为E.企业为小微企业60.下列税种中，由税务机关负责征收的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.资源税E.车船税三、计算题（共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）（一）某增值税一般纳税人生产企业，2026年6月发生如下业务：1.销售自产产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元；2.销售自产产品给小规模纳税人，开具普通发票，含税销售额22.6万元；3.当月购进原材料，取得专票注明进项税额32万元；4.购进办公设备，取得专票注明进项税额2.6万元；5.上月留抵税额1.2万元。已知该企业货物增值税税率13%，根据上述资料，回答下列问题：61.该企业当月销项税额为（）万元。A.39B.41.6C.42.8D.40.362.该企业当月准予抵扣的进项税额合计为（）万元。A.32B.34.6C.35.8D.33.863.该企业当月应纳增值税为（）万元。A.5.8B.6.2C.7.0D.4.5（二）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年6月销售白酒20吨，取得不含税销售额200万元，收取包装物押金11.3万元（含税），当月无其他业务。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克，增值税税率13%。根据上述资料，回答下列问题：64.该企业当月消费税计税销售额为（）万元。A.200B.210C.211.3D.19065.该企业当月应纳消费税定额税额为（）万元。A.2B.1C.3D.0.566.该企业当月应纳消费税合计为（）万元。A.42B.44C.43D.41（三）某市区商贸企业2026年6月实际缴纳增值税45万元、消费税15万元，补缴上月增值税5万元，加收滞纳金0.25万元。已知市区城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。根据上述资料，回答下列问题：67.该企业当月应纳城建税及教育费附加合计为（）万元。A.7.2B.8.4C.9.6D.10.868.该企业当月应纳地方教育附加为（）万元。A.1.2B.1.0C.0.8D.1.5四、综合分析题（共12题，每题2分，共24分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2026年开发普通标准住宅项目，发生如下业务：1.取得土地使用权支付金额800万元；2.房地产开发成本1200万元；3.发生开发费用200万元（其中利息支出120万元，能按项目分摊并提供金融机构证明）；4.2026年6月项目全部销售，取得不含税销售收入3500万元；5.缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加共计37.5万元；6.房地产开发费用扣除比例：利息据实扣除，其他开发费用扣除比例5%。根据上述资料，回答下列问题：69.该项目准予扣除的取得土地使用权金额及开发成本合计为（）万元。A.2000B.1800C.2200D.160070.该项目准予扣除的房地产开发费用为（）万元。A.120B.160C.200D.14071.房地产开发企业可加计扣除的金额为（）万元。A.400B.360C.320D.24072.该项目土地增值税扣除项目金额合计为（）万元。A.2537.5B.2637.5C.2737.5D.2437.573.该项目增值额为（）万元。A.862.5B.962.5C.762.5D.1062.574.该项目应缴纳土地增值税为（）万元。（增值率未超过50%，税率30%，速算扣除系数0）A.258.75B.288.75C.228.75D.318.75（二）某进出口公司2026年6月进口一批应税消费品，货物离岸价格800万元，运抵我国口岸起卸前运费30万元、保险费10万元，关税税率10%，消费税税率15%，增值税税率13%。根据上述资料，回答下列问题：75.该批货物关税完税价格为（）万元。A.800B.830C.840D.81076.该批货物应纳关税为（）万元。A.80B.84C.83D.8177.该批货物消费税组成计税价格为（）万元。A.1087.06B.924C.960D.100078.该批货物应纳消费税为（）万元。A.163.06B.138.6C.144D.15079.该批货物增值税组成计税价格为（）万元。A.1087.06B.924C.960D.100080.该批货物应纳进口增值税为（）万元。A.141.32B.120.12C.124.8D.130五、参考答案及详细解析一、单项选择题1.B【解析】征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。2.C【解析】选项ABD均为税收行政法规，只有个人所得税法属于税收法律。3.B【解析】外购货物用于集体福利、个人消费、免税项目，不视同销售，不征收增值税。4.A【解析】销项税额=113÷1.13×13%=13万元，应纳增值税=13-8-3=2万元。5.C【解析】有形动产租赁13%，信息技术、金融服务6%，交通运输服务9%。6.A【解析】应纳增值税=20.2÷1.01×1%=0.20万元。7.B【解析】电动汽车不属于消费税征税范围。8.A【解析】应纳消费税=80×15%=12万元。9.A【解析】自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税。10.B【解析】关税对进出境货物、物品征收，出口关税无一律减半规定，个人携带应税物品需缴税。11.C【解析】城建税计税依据为国内环节实际缴纳的增值税、消费税，进口两税不征城建税。12.B【解析】应纳城建税=（20+10）×7%=2.1万元。13.C【解析】原油、天然气实行从价计征，粘土、砂石、矿泉水从量计征。14.C【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。15.C【解析】电动摩托车、地铁车辆、挖掘机不属于车辆购置税征税范围。16.A【解析】应纳车购税=18×10%=1.8万元。17.A【解析】土地增值税实行超率累进税率，个人转让普通住宅免征，计税依据为增值额。18.C【解析】个人互换自有居住用房，免征土地增值税。19.C【解析】关税、消费税为中央税，车船税为地方税，增值税为中央地方共享税。20.B【解析】税收法定原则是税收立法、执法、司法的核心原则。21.C【解析】普通零售发票不得抵扣进项税额。22.A【解析】固定资产进项税额现行政策一次性全额抵扣。23.C【解析】卷烟生产、批发环节均实行复合计征消费税。24.B【解析】白酒包装物押金收取时计入计税销售额，计税销售额=100+5.65÷1.13=105万元。25.C【解析】关税完税价格以海关审定的成交价格为核心。26.A【解析】教育费附加征收比率3%，地方教育附加2%。27.C【解析】开采原油用于修井、加热免征资源税属于法定减免，其余为政策性减免。28.B【解析】车辆购置税纳税义务发生时间为购置应税车辆当日。29.D【解析】土地增值税税率30%、40%、50%、60%，最高60%。30.A【解析】法律效力：税收法律＞行政法规＞规章＞规范性文件。31.B【解析】免税项目不得开具增值税专用发票。32.B【解析】管理不善造成损失，已抵扣进项税额全额转出1.3万元。33.C【解析】超豪华小汽车、金银首饰在零售环节征收消费税。34.A【解析】我国出口货物以零税率为主。35.B【解析】应纳城建税=（30+10）×5%=2万元。36.C【解析】资源税纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月，无半年。37.B【解析】应急救援专用号牌车辆免征车辆购置税。38.A【解析】开发费用最高扣除限额为取得土地使用权金额与开发成本之和的10%。39.D【解析】扣缴税款属于税收强制执行措施，非保全措施。40.B【解析】赊销、分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期当天，无约定的为货物发出当天。二、多项选择题41.ABCE【解析】法律优位原则属于税法适用原则。42.ABCD【解析】单位或个体工商户聘用的员工为本单位提供的服务，不征收增值税。43.ABE【解析】购进贷款服务、餐饮服务进项税额不得抵扣。44.AB【解析】卷烟、白酒采用复合计税方式。45.AB【解析】出口应税消费品免税，自产自用连续生产应税消费品不征税。46.ABC【解析】关税减免分为法定、特定、临时减免三类。47.ABDE【解析】出口退税不退还城建税及附加。48.AB【解析】粘土、砂石实行从量计征，其余从价计征。49.ABCD【解析】叉车不属于车辆购置税征税范围。50.ABCD【解析】房地产企业销售正常房源需缴纳土地增值税。51.AB【解析】增值税、消费税、企业所得税法属于税收实体法。52.ABC【解析】公益事业、员工为本单位服务不视同销售。53.