2026年税务师职业资格考试模拟试题（税法一）

2026年税务师职业资格考试模拟试题（税法一）考试说明：1.本试卷满分140分，考试时长150分钟；2.题型包含单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题；3.所有题目均为闭卷作答，计算类题目保留两位小数。一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题只有1个正确答案）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的符合条件的政府性基金B.单位聘用员工为本单位提供的工资服务C.个人转让自有闲置商铺取得的收入D.存款利息收入2.一般纳税人企业发生的下列业务，适用9%增值税税率的是（）。A.提供有形动产租赁服务B.销售食用植物油C.提供信息技术服务D.销售增值电信服务3.某小规模纳税人2026年第二季度销售货物取得含税收入20.2万元，出租不动产取得含税收入10.5万元，该纳税人季度应纳增值税为（）万元。A.0.5B.0.3C.0D.0.84.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.购进贷款服务可抵扣进项税额B.购进用于集体福利的货物不得抵扣进项税额C.非正常损失的在产品耗用的购进服务，进项税额无需转出D.农产品收购发票不得作为进项抵扣凭证5.纳税人采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定收款日期的当天D.开具发票的当天6.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.高档护肤类化妆品B.普通护肤护发品C.电动汽车D.酒精7.某卷烟生产企业销售甲类卷烟，下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.采用从量定额计税方式B.采用从价定率计税方式C.采用复合计税方式D.计税依据不含增值税和消费税8.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，税务处理正确的是（）。A.视同销售缴纳消费税B.不缴纳消费税C.减半缴纳消费税D.按组成计税价格计税9.下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.实际缴纳的增值税税额B.实际缴纳的消费税税额C.增值税、消费税滞纳金D.增值税、消费税补税金额10.位于市区的某企业2026年5月实际缴纳增值税30万元、消费税20万元，该企业当月应纳城市维护建设税为（）万元。A.3.5B.2.5C.1.5D.2（剩余30道单选题略，整套试卷题型配比贴合历年真题）二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.外购货物用于无偿赠送其他单位B.自产货物用于职工福利C.外购货物用于集体福利D.委托加工货物用于对外投资E.自产货物用于免税项目2.下列增值税应税服务中，适用6%税率的有（）。A.鉴证咨询服务B.物流辅助服务C.建筑服务D.金融服务E.交通运输服务3.下列情形中，准予抵扣农产品进项税额的有（）。A.取得农产品销售发票B.取得农产品收购发票C.从小规模纳税人购进农产品取得增值税专用发票D.从一般纳税人购进农产品取得增值税专用发票E.购进农产品用于生产免税产品4.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金银首饰消费税在零售环节征收B.超豪华小汽车在生产、零售环节双重征收C.卷烟在生产、批发环节双重征收D.高档手表在零售环节征收E.白酒在批发环节加征消费税5.下列税费中，计入教育费附加计征依据的有（）。A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.出口货物退还的增值税D.进口环节海关代征的增值税E.进口环节海关代征的消费税（剩余15道多选题略）三、计算题（共2题，每题8分，共16分）计算题一某商贸公司为增值税一般纳税人，2026年6月发生如下经营业务：1.销售日用百货取得不含税销售额80万元，开具增值税专用发票；2.销售旧货取得含税收入5.15万元，未开具发票；3.购进商品取得增值税专用发票，注明价款40万元、税额5.2万元；4.购进办公设备取得普通发票，注明价款2万元；5.当月发生非正常损失，一批库存商品被盗，账面成本3万元（已抵扣进项税额）。已知：该企业销售旧货适用简易计税方法，征收率3%减按2%征收，增值税税率13%，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该企业当月销项税额；（2）计算该企业当月可抵扣的进项税额；（3）计算该企业当月简易计税应纳税额；（4）计算该企业当月合计应纳增值税税额。计算题二某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年5月生产销售粮食白酒，相关业务如下：1.销售瓶装白酒5吨，取得不含税销售额60万元；2.馈赠客户散装白酒0.5吨，无同类产品售价，成本价0.8万元/吨，成本利润率10%；已知：白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克，增值税税率13%。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该企业销售瓶装白酒应纳消费税；（2）计算该企业馈赠白酒视同销售应纳消费税；（3）计算该企业当月合计应纳消费税税额。四、综合分析题（共2题，每题12分，共24分）综合分析题一（增值税）某建筑公司为增值税一般纳税人，主营建筑服务、工程施工业务，2026年7月业务如下：1.承接本地工程项目，采用一般计税方法，取得含税工程款218万元，开具增值税专用发票；2.承接异地简易计税工程项目，取得含税工程款103万元，已预缴增值税；3.购进工程材料取得增值税专用发票，注明价款80万元、税额10.4万元；4.支付建筑设备租赁费，取得增值税专用发票，注明价款20万元、税额2.6万元；5.当月购进的部分材料用于简易计税项目，对应进项税额1.2万元，未做转出处理。已知：建筑服务一般计税税率9%，简易计税征收率3%，上期无留抵税额。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算一般计税项目当期销项税额；（2）计算当期可抵扣的进项税额；（3）计算简易计税项目应纳增值税；（4）计算企业当月申报应纳增值税税额。综合分析题二（消费税+附加税费）某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年6月经营情况如下：1.销售高档化妆品取得不含税销售额150万元，开具专用发票，款项已收；2.委托外部工厂加工一批高档化妆品，发出原材料成本20万元，支付加工费不含税5万元，受托方无同类产品售价，当月收回全部加工产品并直接销售；3.当月准予抵扣的增值税进项税额18.5万元。已知：高档化妆品消费税税率15%，增值税税率13%，企业位于市区，城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算委托加工环节受托方代收代缴的消费税；（2）计算企业当月销售环节应纳消费税；（3）计算企业当月应纳增值税税额；（4）计算企业当月应纳城建税及教育费附加合计金额。参考答案及简要解析一、单项选择题答案1.C2.B3.A4.B5.A6.A7.C8.B9.C10.A核心解析节选：3.小规模纳税人季度销售额超免税标准，货物销售额20.2万、不动产销售额10.5万，不动产应纳增值税=10.5÷1.05×5%=0.5万元；10.城建税计税依据=30+20=50万元，应纳城建税=50×7%=3.5万元。二、多项选择题答案1.ABD2.ABD3.ABCD4.ABC5.AB三、计算题答案计算题一（1）销项税额=80×13%=10.4（万元）（2）可抵扣进项税额=5.2-3×13%=4.81（万元）（普通发票不得抵扣，非正常损失进项转出）（3）简易计税应纳税额=5.15÷1.03×2%=0.1（万元）（4）当月合计增值税=10.4-4.81+0.1=5.69（万元）计算题二（1）瓶装白酒消费税=60×20%+5×2000