中小学学校内部控制制度说明（2026年9月修订）

中小学学校内部控制制度说明（2026年9月修订）第一章总则第一条为进一步完善我校内部治理结构，健全常态化内部管理与风险防控机制，全面规范学校各类经济活动运行流程，有效防范财务风险、廉政风险和办学管理风险。依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《政府会计制度》《中小学校财务制度》等国家法律法规及上级教育、财政部门相关管理要求，结合本校办学实际，修订形成本内部控制制度。第二条本制度所指内部控制，是学校为实现规范化、法治化、精细化办学管理目标，通过建立完善管理制度、落实管控举措、规范业务流程，对全校各类经济活动潜在风险进行系统识别、科学评估、提前防范、全程管控的常态化管理机制。第三条本校内部控制工作围绕五大核心目标全面推进：1.确保学校所有经济活动合法合规、流程规范，严格贴合国家财经法规及上级管理制度要求；2.保障学校各类货币资金、固定资产、教学设备、办学资源安全完整，实现资源合理配置、高效利用；3.保证学校财务数据、收支凭证、预算决算、资产台账等经济信息真实、完整、准确、及时；4.健全廉政防控体系，有效规避工作舞弊、违规操作、权力滥用等行为，从源头预防腐败问题发生；5.以规范的内控管理赋能教育教学保障工作，优化资源配置效率，提升学校整体办学服务质量与管理效能。第四条学校建立和实施内部控制体系，严格遵循五项基本原则：1.全面性原则：内控管理贯穿经济活动决策、执行、监督全流程，覆盖全校所有经济业务、职能处室、在岗工作人员，实现全员、全程、全方位管控，无管理盲区、无特殊例外。2.重要性原则：在全面管控的基础上，聚焦高风险、重点性业务，重点抓好货币资金管理、政府采购、基建维修、资产处置、食堂运营、经费报销等关键环节，集中管理力量守住核心风险点。3.制衡性原则：科学设置校内机构岗位，明确各岗位权责边界，实现权责分立、相互制约、相互监督，在保障风控有效的前提下，精简冗余流程，兼顾办学运行效率，避免繁琐手续影响日常教育教学保障工作。4.适应性原则：内控体系建设贴合本校办学规模、师生人数、经费总量、业务类型及风险等级，能够根据上级政策调整、学校人员变动、业务增减、办学发展变化，动态修订完善。5.成本效益原则：以合理、精简的管理成本实现最优风控效果，不盲目增设管理层级、叠加工作流程，杜绝形式化管控，实现风控实效与管理成本双向平衡。第五条本制度适用范围覆盖本校所有办学板块，包含中心校、完全小学、教学点、附属幼儿园；覆盖学校办公室、教务处、政教处、总务处、财务室等所有内设机构。全校涉及资金收支、资产使用、资源调配的各类经济业务全部纳入管控范畴，学校自主经营或委托运营的食堂、学生公寓、校车服务、校园商超等后勤服务项目，同步纳入内控监管体系，统一标准、统一管理、统一督查。第六条校长是学校内部控制建设、实施、落地的第一责任人，全面负责内控体系搭建、制度落实、风险管控工作，对全校内控工作有效性负总责。学校专门成立内部控制工作领导小组，校长担任组长，分管财务、后勤工作的副校长任副组长，各处室负责人、学校会计、出纳、资产管理员为核心成员。领导小组统筹部署全校内控建设、风险排查、整改落实工作，日常事务、台账管理、业务督导由学校财务室牵头承担。第七条学校将内部控制体系建设、制度落实纳入年度重点工作计划，纳入各岗位工作职责清单，常态化开展内控业务培训。每学年至少组织一次全员内控专题培训、制度宣讲和实操学习，引导全体经办人员、管理人员熟练掌握业务流程、权限边界、岗位职责，筑牢合规办学、依规办事的工作意识。第八条学校所有重大经济事项，严格执行集体研究、民主决策制度，落实民主理财、阳光理财、科学理财工作要求，坚决杜绝个人独断决策、先办事后补流程、无审批先支出等违规行为。对于国家财务规章制度未明确规定的个性化办学业务，学校结合实际制定专项管理细则，按程序上报教育主管部门、财政部门审批备案后执行。第二章风险评估与控制方法第九条学校建立常态化风险评估机制，每年由内部控制工作领导小组牵头，组织各职能处室对照分管业务开展全覆盖经济风险排查，梳理各类业务风险隐患，形成完整书面风险评估报告，提交校长办公会审议存档。如遇学校机构调整、岗位人员重大变动、新增办学业务、上级政策重大调整、专项审计督查等特殊情况，及时开展专项风险评估，动态更新风险清单和防控举措。第十条学校开展单位层面风险评估，重点核查四大核心维度，全面排查管理性、制度性、结构性风险：1.内控组织架构运行情况：重点核查内控领导小组、牵头部门、各成员岗位职责是否落地，是否存在岗位空岗、责任悬空、挂名履职、无人督办等问题，确保内控工作有人抓、有人管、有落实、有复盘。2.重大决策机制落实情况：严格核查大额资金使用、项目建设、资产处置、采购招标等重大事项，是否严格执行集体研究制度，会议记录是否真实完整、如实记录讨论过程、参会意见及不同观点，杜绝事后补记会议记录、虚假记录、流程造假等问题。3.机构岗位设置与不相容岗位分离情况：严格落实财务岗位制衡要求，会计、出纳岗位严格分离、权责分开，不得一人兼任；会计负责账务核算、台账登记、报表编制、凭证审核，出纳负责资金收付、票据管理、日常结算，严禁出纳兼任账务记账、档案保管、资产对账等工作。全面排查一人多岗、权责交叉、缺乏制衡的岗位风险，对特殊岗位明确专项制约措施、交叉复核机制。4.内控制度建设与执行情况：核查学校现有财务、资产、采购、后勤、报销等制度是否健全，是否贴合最新政策要求，制度落地是否到位，是否存在“制度挂墙、执行悬空”的形式化问题。第十一条学校同步开展业务层面专项风险评估，聚焦高频、高风险经济业务逐项排查：1.资金管理风险：重点排查预算执行、经费收支、备用金使用、票据管理、国库支付等环节风险；2.采购与招标风险：排查采购审批、流程规范、供应商遴选、合同签订、验收结算等环节违规风险；3.资产管理风险：排查资产入库、领用、调拨、盘点、处置、报废全流程管理漏洞；4.工程项目风险：排查维修改造、基建项目立项、施工监管、验收审计、资金拨付风险；5.后勤服务风险：排查食堂收支、食材采购、公寓管理、校车运营、服务收费等民生领域风险；6.财务报销风险：排查票据审核、附件完整性、报销合规性、审批流程规范性问题。第十二条结合年度、专项风险评估结果，学校建立风险分级管控机制，将排查出的风险划分为一般风险、重点风险、重大风险三类，逐一明确风险描述、责任处室、整改时限、防控举措，形成“风险清单—整改清单—销号清单”闭环管理。第十三条学校结合办学实际，落实五大核心内控控制方法，实现全方位风险管控：1.不相容岗位相互分离控制：梳理全校所有经济业务流程，对审批、经办、核算、保管、验收、监督等不相容岗位全面拆分、权责分立，杜绝一人全程经办全流程业务。2.授权审批控制：建立分级授权审批制度，明确常规业务、大额业务、重大业务的审批权限、审批流程、审批额度，所有资金支出、业务办理必须依规审批，无授权不办理、超权限不审批。3.归口管理控制：实行业务归口、权责归口、监管归口，各处室按职责分管对应业务，统一业务标准、统一管理流程、统一台账资料，杜绝多头管理、管理混乱。4.预算刚性控制：所有收支严格依托年度预算执行，严控无预算、超预算支出，规范预算调整、调剂流程，以预算管控规范全校经济活动。5.单据与台账管控：所有经济业务留存完整凭证、票据、台账、会议记录、审批单据，做到全程可追溯、可核查、可复盘，夯实内控管理资料基础。第十四条学校建立动态更新机制，根据风险评估结果、上级政策调整、学校办学变化，及时修订内控制度、优化业务流程、补齐管理短板，持续提升内控体系适配性和实效性。第三章后续管控说明第十五条学校内控领导小组每季度开展一次内控工作抽查，每学期开展一次全面督查