2026年中级会计经济法练习题及答案

2026年中级会计经济法练习题及答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A.法是社会成员共同意志的体现B.法是统治阶级每个成员个人意志的加总C.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力D.法是明确而普遍适用的规范，但权利义务关系是不对等的【答案】C【解析】法是统治阶级的国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现，A选项错误；法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加，B选项错误；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，这是法的强制性特征，C选项正确；法是明确而普遍适用的规范，且法所规定的权利和义务是对等的，D选项错误。2.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于限制民事行为能力人的是（）。A.7周岁的小学生赵某，智力超常B.18周岁的大学生孙某，靠课余兼职赚取生活费C.15周岁的李某，系某艺术学校的专业舞蹈演员，以演出收入为主要生活来源D.20周岁的王某，先天智力缺陷，不能辨认自己的行为【答案】C【解析】不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人，A选项赵某7周岁，属于无民事行为能力人；18周岁以上的自然人为完全民事行为能力人，B选项孙某18周岁且能独立赚取生活费，属于完全民事行为能力人；8周岁以上的未成年人，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人，C选项李某15周岁，虽以演出收入为主要生活来源，但不满16周岁，不属于以自己的劳动收入为主要生活来源的情况，因此属于限制民事行为能力人；不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人，D选项王某不能辨认自己的行为，属于无民事行为能力人。3.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。A.股东可以以劳务出资B.股东不得以土地使用权出资C.股东可以以非专利技术出资D.全体股东的货币出资额不得低于注册资本的30%【答案】C【解析】有限责任公司股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。劳务出资是合伙企业合伙人的出资方式，有限责任公司股东不得以劳务出资，A选项错误；土地使用权可以作为有限责任公司股东的出资方式，B选项错误；非专利技术属于知识产权，可以作为出资方式，C选项正确；2014年《公司法》修订后，已经取消了“全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%”的规定，D选项错误。4.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东会会议的表述中，不正确的是（）。A.股东会会议分为定期会议和临时会议B.代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议C.股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外D.股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持，以后的会议由董事会召集，董事长主持【答案】D【解析】有限责任公司股东会会议分为定期会议和临时会议，A选项正确；代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议，B选项正确；股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外，C选项正确；股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持，以后的会议，设立董事会的，由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。有限责任公司不设董事会的，股东会会议由执行董事召集和主持，D选项表述不完整，不正确。5.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是（）。A.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的30%C.公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起3年内不得转让D.公司董事、监事、高级管理人员离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份【答案】A【解析】发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让，A选项正确；公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%，B选项错误；公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让，C选项错误；公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，D选项错误。6.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人入伙的表述中，正确的是（）。A.新合伙人入伙，应当经全体合伙人一致同意B.新合伙人入伙，应当订立书面入伙协议C.新合伙人入伙后，对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任D.新合伙人入伙后，合伙协议对入伙前合伙人的权利义务未作约定的，入伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任【答案】B【解析】新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议，A选项未提及“除合伙协议另有约定外”，表述不严谨；新合伙人入伙，应当订立书面入伙协议，B选项正确；新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，C选项错误；入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任，入伙协议另有约定的，从其约定，D选项未提及“入伙协议另有约定的，从其约定”，表述不严谨。7.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）。A.合伙人未履行出资义务B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人执行合伙事务时有不正当行为【答案】B【解析】合伙人未履行出资义务、因故意或者重大过失给合伙企业造成损失、执行合伙事务时有不正当行为的，属于除名的情形，A、C、D选项错误；合伙人个人丧失偿债能力的，属于当然退伙的情形，B选项正确。8.根据证券法律制度的规定，下列关于首次公开发行股票并上市条件的表述中，不正确的是（）。A.发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司B.发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更C.发行人最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元D.发行人最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元【答案】C【解析】首次公开发行股票并上市的条件包括：发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司，A选项正确；发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更，B选项正确；发行人最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，C选项未提及“净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据”，表述不完整；发行人最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元，D选项正确。9.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购的表述中，正确的是（）。A.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让B.收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票C.要约收购的收购期限不得少于30日，并不得超过90日D.收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约【答案】B【解析】收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让，A选项错误；收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票，B选项正确；要约收购的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，C选项错误；收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外，D选项未提及“但是出现竞争要约的除外”，表述不严谨。10.根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产申请受理的表述中，正确的是（）。A.人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效B.人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产，如其已经向债务人清偿债务或者交付财产的，管理人有权要求其返还C.人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当终结D.人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当终止【答案】A【解析】人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效，A选项正确；人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产，如其故意违反规定向债务人清偿债务或者交付财产，使债权人受到损失的，不免除其清偿债务或者交付财产的义务，并非所有已经向债务人清偿债务或者交付财产的情况，管理人均有权要求返还，B选项错误；人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止，而非终结，C选项错误；人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止，而非终止，D选项错误。11.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，不属于破产费用的是（）。A.破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人财产的费用C.管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用D.债务人财产受无因管理所产生的债务【答案】D【解析】破产费用包括：破产案件的诉讼费用；管理、变价和分配债务人财产的费用；管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用，A、B、C选项均属于破产费用；债务人财产受无因管理所产生的债务属于共益债务，D选项不属于破产费用。12.根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利取得的表述中，不正确的是（）。A.因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利B.以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利C.持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的，不得享有票据权利D.持票人善意取得票据的，不得享有票据权利【答案】D【解析】因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利，A选项正确；以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利，B选项正确；持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的，不得享有票据权利，C选项正确；持票人善意取得票据的，享有票据权利，D选项错误。13.根据票据法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票B.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记C.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期D.支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款，出票人对持票人的票据权利消灭【答案】D【解析】支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票，A选项正确；支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，B选项正确；支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效，C选项正确；支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任，并非出票人对持票人的票据权利消灭，D选项错误。14.根据合同法律制度的规定，下列关于要约的表述中，不正确的是（）。A.要约是希望和他人订立合同的意思表示B.要约的内容必须具体确定C.要约到达受要约人时生效D.要约可以撤销，撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人，但是要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的除外【答案】无错误选项（本题设置为考查对要约的理解，四个选项表述均正确，若需设置不正确选项，可调整为“要约可以撤回，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之后到达受要约人”等错误表述）15.根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行规则的表述中，不正确的是（）。A.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定B.当事人就有关合同内容约定不明确，按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定的，价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行C.履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行D.履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间，债权人要求债务人履行的，债务人必须立即履行【答案】D【解析】合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，A选项正确；当事人就有关合同内容约定不明确，按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定的，价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行，B选项正确；履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行，C选项正确；履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间，并非债权人要求债务人履行的，债务人必须立即履行，D选项错误。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于可撤销民事法律行为的有（）。A.基于重大误解实施的民事法律行为B.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为C.一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为D.一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的【答案】ABCD【解析】基于重大误解实施的民事法律行为，行为人有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销，A选项正确；一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销，B选项正确；一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销，C选项正确；一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销，D选项正确。2.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会的表述中，正确的有（）。A.监事会由监事组成，其成员不得少于3人B.监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3C.监事会主席由全体监事过半数选举产生D.监事的任期每届为3年，监事任期届满，连选可以连任【答案】ABCD【解析】有限责任公司设监事会，其成员不得少于3人，A选项正确；监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定，B选项正确；监事会主席由全体监事过半数选举产生，C选项正确；监事的任期每届为3年，监事任期届满，连选可以连任，D选项正确。3.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司董事会的表述中，正确的有（）。A.董事会成员为5至19人B.董事会成员中可以有公司职工代表C.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行D.董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过【答案】ABCD【解析】股份有限公司董事会成员为5至19人，A选项正确；董事会成员中可以有公司职工代表，B选项正确；董事会会议应有过半数的董事出席方可举行，C选项正确；董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过，D选项正确。4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的有（）。A.合伙人为法人的，由其委派的代表执行合伙事务B.合伙人可以对执行合伙事务的合伙人执行的事务提出异议C.执行合伙事务的合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况D.受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托【答案】ABCD【解析】合伙人为法人的，由其委派的代表执行合伙事务，A选项正确；合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议，B选项正确；由一个或者数个合伙人执行合伙事务的，执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况，C选项正确；受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托，D选项正确。5.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司信息披露的表述中，正确的有（）。A.上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予公告B.上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告，并予公告C.发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告D.上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见【答案】ABCD【解析】上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予公告，A选项正确；上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告，并予公告，B选项正确；发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果，C选项正确；上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见，D选项正确。6.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，属于共益债务的有（）。A.因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务B.债务人财产受无因管理所产生的债务C.因债务人不当得利所产生的债务D.为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务【答案】ABCD【解析】共益债务包括：因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务；债务人财产受无因管理所产生的债务；因债务人不当得利所产生的债务；为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务；管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务；债务人财产致人损害所产生的债务，A、B、C、D选项均属于共益债务。7.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力B.部分背书属于无效背书C.委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利D.质押背书的被背书人可以再以背书转让票据权利【答案】ABC【解析】背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，A选项正确；部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书，部分背书属于无效背书，B选项正确；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利，C选项正确；质押背书的被背书人不得再以背书转让票据权利，D选项错误。8.根据合同法律制度的规定，下列关于合同解除的表述中，正确的有（）。A.当事人协商一致，可以解除合同B.当事人可以约定一方解除合同的事由，解除合同的事由发生时，解除权人可以解除合同C.因不可抗力致使不能实现合同目的，当事人可以解除合同D.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，当事人可以解除合同【答案】ABCD【解析】当事人协商一致，可以解除合同，A选项正确；当事人可以约定一方解除合同的事由，解除合同的事由发生时，解除权人可以解除合同，B选项正确；因不可抗力致使不能实现合同目的，当事人可以解除合同，C选项正确；在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，当事人可以解除合同，D选项正确。9.根据合同法律制度的规定，下列关于违约责任的表述中，正确的有（）。A.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任B.当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩大；没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失请求赔偿C.当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方负担D.当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任，当事人一方和第三人之间的纠纷，依照法律规定或者按照约定处理【答案】ABCD【解析】当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任，A选项正确；当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩大；没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失请求赔偿，B选项正确；当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方负担，C选项正确；当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任，当事人一方和第三人之间的纠纷，依照法律规定或者按照约定处理，D选项正确。10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物，A、B、C、D选项均属于增值税征税范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）1.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）【答案】√【解析】仲裁实行一裁终局制度，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。2.有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。（）【答案】√【解析】有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。3.普通合伙企业的合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。（）【答案】√【解析】普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。4.上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。（）【答案】√【解析】上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。5.破产申请受理后，有关债务人的民事诉讼，只能向受理破产申请的人民法院提起。（）【答案】√【解析】人民法院受理破产申请后，有关债务人的民事诉讼，只能向受理破产申请的人民法院提起。6.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。（）【答案】√【解析】票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。7.当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。在签名、盖章或者按指印之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立。（）【答案】√【解析】当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。在签名、盖章或者按指印之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立。法律、行政法规规定或者当事人约定合同应当采用书面形式订立，当事人未采用书面形式但是一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立。8.赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，不适用该规定。（）【答案】√【解析】赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，不适用前款规定。9.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，但商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。（）【答案】√【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）【答案】√【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2025年3月1日，甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一台设备，价款为100万元，甲公司于合同签订之日起10日内支付货款，乙公司于收到货款后15日内交付设备。合同签订后，甲公司于2025年3月8日支付了货款，乙公司于2025年3月20日交付了设备。2025年4月5日，甲公司发现该设备存在严重质量问题，无法正常使用，遂要求乙公司退还货款并赔偿损失，乙公司以设备已经交付，甲公司已验收为由拒绝。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司是否有权要求乙公司退还货款并赔偿损失？简要说明理由。（2）如果甲公司选择要求乙公司承担违约责任，乙公司可以采取哪些违约责任承担方式？【答案】（1）甲公司有权要求乙公司退还货款并赔偿损失。根据合同法律制度的规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。本题中，乙公司交付的设备存在严重质量问题，无法正常使用，属于履行合同义务不符合约定的情形，甲公司有权要求乙公司退还货款并赔偿损失。（2）乙公司可以采取的违约责任承担方式包括：继续履行、采取补救措施、赔偿损失、支付违约金等。如果合同中约定了违约金，乙公司可以按照合同约定支付违约金；如果合同中约定了定金，乙公司可以选择适用定金罚则或者违约金条款；如果乙公司能够采取修理、更换等补救措施使设备符合质量要求，也可以采取相应的补救措施。2.2025年5月1日，A、B、C三人共同出资设立普通合伙企业，合伙协议约定：A以货币出资50万元，B以房屋所有权出资80万元，C以劳务出资30万元；合伙事务由A、B共同执行，C不执行合伙事务；利润分配比例为A：B：C=2:3:1，亏损分担比例为A：B：C=1:2:3。2025年10月1日，合伙企业向D银行借款100万元，期限为6个月。2026年2月1日，B未经A、C同意，将其在合伙企业中的财产份额全部转让给E，E表示愿意加入合伙企业。2026年3月1日，合伙企业所欠D银行的借款到期，合伙企业无力偿还，D银行要求A、B、C、E承担连带责任。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）B将其在合伙企业中的财产份额全部转让给E的行为是否有效？简要说明理由。（2）D银行是否有权要求A、B、C、E承担连带责任？简要说明理由。【答案】（1）B将其在合伙企业中的财产份额全部转让给E的行为无效。根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。本题中，合伙协议未对合伙人向合伙人以外的人转让财产份额作出约定，B未经A、C同意，将其在合伙企业中的财产份额全部转让给E，不符合法律规定，因此该转让行为无效。（2）D银行有权要求A、B、C承担连带责任，无权要求E承担连带责任。根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业的合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。本题中，A、B、C作为普通合伙企业的合伙人，应当对合伙企业的债务承担无限连带责任。E并未经其他合伙人一致同意加入合伙企业，不具有合伙人资格，因此无需对合伙企业的债务承担连带责任。3.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售，2025年10月发生以下业务：（1）销售A货物一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金11.3万元，约定3个月后返还包装物，如逾期未返还，押金不予退还。（2）销售B货物一批，取得含税销售额226万元，同时收取包装物租金11.3万元。（3）将自产的C货物用于本企业职工福利，该批货物的成本为80万元，市场不含税售价为100万元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算甲公司销售A货物的增值税销项税额。（2）计算甲公司销售B货物的增值税销项税额。（3）计算甲公司将自产C货物用于职工福利的增值税销项税额。【答案】（1）销售A货物的增值税销项税额=100×13%=13（万元）。根据增值税法律制度的规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。本题中，甲公司收取的A货物包装物押金11.3万元，约定3个月后返还，单独记账核算，因此不并入销售额计征增值税。（2）销售B货物的增值税销项税额=（226+11.3）÷（1+13%）×13%=23（万元）。根据增值税法律制度的规定，包装物租金属于价外费用，应当并入销售额计征增值税。本题中，甲公司销售B货物取得的含税销售额226万元和包装物租金11.3万元，均为价外费用，应当换算为不含税销售额后计征增值税。（3）将自产C货物用于职工福利的增值税销项税额=100×13%=13（万元）。根据增值税法律制度的规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物，应当计征增值税。本题中，甲公司将自产的C货物用于本企业职工福利，应当按照市场不含税售价100万元计征增值税。五、综合题（本类题共1小题，共12分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售，2025年度有关经营情况如下：（1）取得电子产品销售收入8000万元，国债利息收入50万元。（2）发生销售费用1500万元，其中广告费和业务宣传费1200万元。（3）发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，新技术研究开发费用100万元（未形成无形资产