税务师考试税法二模拟试卷(含答案)

税务师考试税法二模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是哪一项？()A.水电费B.工资薪金C.无形资产摊销D.违法经营罚款2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是哪一项？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政单位D.社会团体4.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()A.可以自行开具B.必须通过税务机关开具C.可以委托第三方开具D.以上都不对5.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应税成本D.应税利润6.增值税的纳税期限是多久？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年7.企业所得税的纳税申报期限是多久？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.每月申报一次8.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档9.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物二、多选题(共5题)10.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.销售无形资产11.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()A.收入总额B.不征税收入C.免税收入D.各项扣除E.允许弥补的以前年度亏损12.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()A.水电费B.工资薪金C.财产损失D.无形资产摊销E.违法经营罚款13.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？()A.自行开具增值税专用发票B.计算并缴纳增值税C.获取增值税专用发票D.向税务机关报送纳税申报表E.负有增值税发票管理责任14.企业所得税的纳税申报有哪些规定？()A.每年申报一次B.按月或按季申报C.在规定的期限内申报D.准确完整地申报E.需要提供相关财务会计报表三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。17.增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度，即可以按照增值税专用发票上注明的税额抵扣应纳税额。18.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。19.增值税的税率分为三档，即6%、9%和13%，分别适用于不同的货物和劳务。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人适用的税率和计算方法完全相同。()A.正确B.错误21.企业所得税的免税收入包括企业取得的国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。()A.正确B.错误24.企业发生的广告费支出，无论实际发生额多少，均可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？26.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？27.问：增值税的出口退税是如何计算的？28.问：企业所得税的纳税申报有哪些注意事项？29.问：什么是企业所得税的专项附加扣除？它包括哪些内容？

税务师考试税法二模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】违法经营罚款属于行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。3.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以通过增值税发票管理系统开具。5.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。6.【答案】B【解析】增值税的纳税期限为1个月或者1个季度，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。7.【答案】C【解析】企业所得税的纳税申报期限为每年1月1日至5月31日，企业应当在此期间内申报上一年度的企业所得税。8.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，即6%、9%和13%。9.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不属于增值税的应税行为。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。出口货物通常免征增值税。11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。12.【答案】ABCD【解析】在计算企业所得税时，可以扣除的费用包括水电费、工资薪金、财产损失和无形资产摊销。违法经营罚款不得扣除。13.【答案】ABCDE【解析】增值税一般纳税人的权利和义务包括自行开具增值税专用发票、计算并缴纳增值税、获取增值税专用发票、向税务机关报送纳税申报表以及负有增值税发票管理责任。14.【答案】BCDE【解析】企业所得税的纳税申报规定包括按月或按季申报、在规定的期限内申报、准确完整地申报以及需要提供相关财务会计报表。每年申报一次是个人所得税的申报规定。三、填空题(共5题)15.【答案】销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人【解析】这是增值税纳税人的定义，根据法律条例，这些单位或个人需要缴纳增值税。16.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度来计算的，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。17.【答案】凭票抵扣制度【解析】这是增值税一般纳税人的一项重要制度，允许纳税人根据取得的增值税专用发票等合法有效凭证抵扣税款。18.【答案】收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额【解析】这是企业所得税应纳税所得额的计算方法，反映了企业在纳税年度内的实际盈利情况。19.【答案】6%、9%和13%【解析】这是我国增值税的税率结构，不同税率适用于不同类别的商品和服务，以体现税收的公平性和合理性。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的税率和计算方法不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。21.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。22.【答案】正确【解析】企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】错误【解析】增值税专用发票不仅可以由增值税一般纳税人开具，符合条件的增值税小规模纳税人也可以开具。24.【答案】错误【解析】企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额，不抵扣进项税额的计税方法。它适用于小规模纳税人、特定的一般纳税人以及特定的小型微利企业等。【解析】简易计税方法简化了纳税程序，减轻了纳税人的税收负担，适用于一些经营规模较小、会计核算不健全的纳税人。26.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。【解析】亏损弥补是企业所得税的一个重要规定，旨在鼓励企业通过自身努力改善经营状况，同时也保障了税收的公平性。27.【答案】增值税的出口退税计算公式为：出口货物退（免）税额=出口货物离岸价×税率。其中，离岸价是指出口货物的实际离岸价格，税率是指出口货物的退税率。【解析】出口退税是增值税的一项优惠政策，旨在鼓励出口，减轻出口企业的税收负担。计算公式简单明了，便于企业操作。28.【答案】企业所得税的纳税申报注意事项包括：及时进行纳税申报、准确填写纳税申报表、提供完整的财务会计报表和相关资料、按照规定期限申报