2026年中级会计师考试经济法模拟题及答案详解

2026年中级会计师考试经济法模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业因生产经营需要，向其他单位投资，按照企业会计准则的规定，该投资应当如何进行会计处理？()A.作为短期投资处理B.作为长期投资处理C.作为固定资产处理D.作为无形资产处理2.某企业应交增值税为10万元，应交消费税为5万元，应交城市维护建设税为3万元，则该企业应交的城建税计税依据为多少？()A.8万元B.10万元C.13万元D.15万元3.下列哪项不属于企业内部审计的职责？()A.审查企业财务报表的真实性B.审查企业内部控制的有效性C.审查企业经营的合规性D.制定企业会计准则4.某公司2026年1月1日购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。按直线法计提折旧，该公司2026年应计提的折旧额为多少？()A.20万元B.18万元C.19万元D.17万元5.企业支付的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.管理人员的工资B.批发商品的成本C.研发费用D.诉讼赔偿费用6.某企业应纳增值税为50万元，应纳消费税为20万元，应纳城市维护建设税为8万元，则该企业应纳的城建税税率为多少？()A.2%B.3%C.4%D.5%7.下列哪项不属于企业会计核算的基本原则？()A.实质重于形式原则B.权责发生制原则C.历史成本原则D.可持续发展原则8.某企业2026年销售收入为2000万元，销售成本为1500万元，期间费用为100万元，则该企业2026年的利润总额为多少？()A.400万元B.500万元C.600万元D.700万元9.企业因自然灾害导致的财产损失，下列哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.保险赔偿B.投资损失C.以前年度亏损D.因自然灾害导致的财产损失10.某公司2026年1月1日发行债券，面值为1000万元，票面利率为5%，期限为5年，实际发行价格为950万元。按照实际利率法计算，该公司2026年应确认的利息收入为多少？()A.50万元B.45万元C.55万元D.47.5万元二、多选题(共5题)11.根据《公司法》，股份有限公司设立时，下列哪些事项应当在公司章程中载明？()A.公司的名称和住所B.公司的经营范围C.发起人的姓名或者名称、住所D.公司注册资本12.下列哪些属于企业内部控制的目标？()A.保证企业经营管理合法合规B.提高企业会计信息质量C.提高企业经营效率和效果D.防范企业风险13.在《合同法》中，下列哪些行为构成违约？()A.当事人一方未支付价款或者报酬B.当事人一方未履行合同约定的交付标的物C.当事人一方未按照合同约定履行其他义务D.当事人一方提前履行合同14.根据《税法》，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物15.在《劳动法》中，下列哪些属于劳动者的权利？()A.依法签订和变更劳动合同B.依法获得劳动报酬C.依法参加社会保险D.依法获得劳动安全卫生保护三、填空题(共5题)16.《公司法》规定，股份有限公司的注册资本应当为人民币______元以上。17.增值税的一般纳税人，应按月计算应纳税额，并于次月______日内申报纳税。18.劳动合同中应当明确规定的条款之一是______，用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定试用期。19.根据《证券法》，证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构以及证券投资者应当遵守______原则。20.在会计核算中，资产应当按______计量，不得自行调整其账面价值。四、判断题(共5题)21.股份有限公司的发起人必须一次性足额缴纳出资。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误23.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。()A.正确B.错误24.公司董事、监事、高级管理人员不得兼任监事。()A.正确B.错误25.证券公司从事证券自营业务的，其净资本不得低于人民币5000万元。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述企业内部控制的基本原则及其在实践中的应用。27.解释《公司法》中“公司章程”的概念及其重要性。28.阐述增值税的计税依据及其在税收政策中的作用。29.分析劳动合同中应当包含的必备条款及其对劳动者权益的保护作用。30.探讨《证券法》对证券市场的监管作用及其对投资者保护的意义。

2026年中级会计师考试经济法模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据企业会计准则，对其他单位的投资应根据投资期限和目的的不同，分为短期投资和长期投资。如果企业意图长期持有该投资，并影响被投资单位的经营决策，则应作为长期投资处理。2.【答案】C【解析】应交城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的合计金额，所以计税依据为10万元增值税加5万元消费税，合计13万元。3.【答案】D【解析】企业内部审计的职责包括审查企业财务报表的真实性、审查企业内部控制的有效性、审查企业经营的合规性等，但不包括制定企业会计准则，这是国家会计主管部门的职责。4.【答案】A【解析】直线法计提折旧，年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/预计使用年限，所以年折旧额=（100-0）/5=20万元。5.【答案】C【解析】根据税法规定，企业发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，以鼓励企业技术创新。6.【答案】B【解析】城市维护建设税的税率一般为营业税的7%，但实际计算时应以增值税和消费税的合计为计税依据，所以税率为20/（50+20）=0.3，即3%。7.【答案】D【解析】企业会计核算的基本原则包括实质重于形式原则、权责发生制原则、历史成本原则等，但可持续发展原则不属于会计核算的基本原则。8.【答案】B【解析】利润总额=销售收入-销售成本-期间费用，所以利润总额=2000-1500-100=500万元。9.【答案】D【解析】根据税法规定，企业因自然灾害导致的财产损失可以在计算应纳税所得额时扣除，以减轻企业的税负。10.【答案】D【解析】实际利率法下，每年确认的利息收入=（债券面值-发行价格）*实际利率，所以2026年应确认的利息收入=（1000-950）*5%=47.5万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】股份有限公司设立时，公司章程应当载明公司的名称和住所、公司的经营范围、发起人的姓名或者名称、住所以及公司注册资本等事项。12.【答案】ABCD【解析】企业内部控制的目标包括保证企业经营管理合法合规、提高企业会计信息质量、提高企业经营效率和效果以及防范企业风险。13.【答案】ABC【解析】在《合同法》中，当事人一方未支付价款或者报酬、未履行合同约定的交付标的物、未按照合同约定履行其他义务均构成违约。当事人提前履行合同一般不构成违约，除非给对方造成损失。14.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物等。15.【答案】ABCD【解析】在《劳动法》中，劳动者享有依法签订和变更劳动合同、依法获得劳动报酬、依法参加社会保险、依法获得劳动安全卫生保护等权利。三、填空题(共5题)16.【答案】五百万元【解析】根据《公司法》规定，股份有限公司的最低注册资本为人民币五百万元。17.【答案】十五【解析】增值税的一般纳税人应当按月计算应纳税额，并于次月的十五日内向税务机关申报纳税。18.【答案】工作内容和工作地点【解析】根据《劳动合同法》，劳动合同中应当明确约定工作内容和工作地点，用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定试用期。19.【答案】公平、公正【解析】《证券法》规定，证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构以及证券投资者应当遵守公平、公正的原则。20.【答案】历史成本【解析】根据企业会计准则，资产应当按历史成本计量，不得自行调整其账面价值，以保证会计信息的可靠性。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】股份有限公司的发起人可以分期缴纳出资，但发起人首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足。22.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。23.【答案】正确【解析】根据《劳动合同法》规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。24.【答案】正确【解析】根据《公司法》规定，公司董事、监事、高级管理人员不得兼任公司的监事。25.【答案】错误【解析】根据《证券法》规定，证券公司从事证券自营业务的，其净资本不得低于人民币5000万元，但对于从事不同业务的证券公司，净资本要求有所不同。五、简答题(共5题)26.【答案】企业内部控制的基本原则包括：合法性原则、完整性原则、及时性原则、合理性原则、有效性原则、独立性原则、成本效益原则。在实践应用中，企业应当建立健全内部控制制度，确保内部控制制度覆盖所有业务流程、所有部门和岗位，确保内部控制制度得到有效执行，并定期进行监督和评估。【解析】企业内部控制的基本原则是为了确保企业内部控制的有效性和可靠性，这些原则在企业的日常经营管理中起着指导作用，有助于企业防范风险、提高效率和效果。27.【答案】公司章程是公司设立和运营的基本法律文件，规定了公司的组织结构、管理权限、权利义务等内容。公司章程的重要性在于：它是公司设立的基础，是公司治理的重要依据，是保护股东权益的重要手段，也是公司对外交往的法律凭证。【解析】公司章程是公司法律人格的重要组成部分，其制定和实施对于公司的正常运营和持续发展具有重要意义。28.【答案】增值税的计税依据是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产或者进口货物的销售额，即销售额减去销售额中的增值税税额。增值税的计税依据在税收政策中的作用是：它是计算增值税应纳税额的基础，是体现增值税中性原则的核心，也是税收政策调控经济的重要工具。【解析】增值税的计税依据直接关系到增值税税负的大小，合理的计税依据有助于实现增值税的中性原则，避免重复征税，同时也有助于税收政策对经济的调控作用。29.【答案】劳动合同中应当包含的必备条款包括：劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护等。这些条款对劳动者权益的保护作用体现在：明确劳动者的工作内容和工作条件，保障劳动者的休息休假权利，确保劳动者的劳动报酬和社会保险权益得到实现，以及保障劳动者的安全和健康。【解析