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本文格式为Word版，下载可任意编辑第第页小义内部把握在审计的运用我们在大量的工作实践中觉察，良好的内部把握可在相当的程度上削减错误的发生，并保障会计资料的完好性，正确性。将内部把握评审作为审计程序的一个重要环节，对于削减审计本钱，提高审计效率，降低审计风险，保证审计质量都有着重要的意义。

一、内部把握评审的内容

〔一〕内部把握环境，主要内容有：主要负责人的观念和重视程度，单位组织构造的设置，各种规章制度的建立，执行人的素养以及日常管理状况等。

〔二〕风险识别及评估，主要内容有：针对单位和村面临的各类风险，必需建立相对应的内部把握加以防范，削减损失。

〔三〕内部把握活动，主要内容有：内部把握活动的健全性，合法性和有效性，指被审计单位所实行的把握措施和健全，合理，有效的程序。

〔四〕内部把握的监视，为保证内部把握的效果，必需对内部把握的执行状况进展监视，并对其中的薄弱环节加以修正，以不断完善内部把握制度。

二、内部把握评审的程序

〔一〕事前预备，是指首先内部审计人员依据被评审单位的具体状况，充分了解有关工程技术，法律财务，预备等方面学问。其次调查被审计单位的业务职能，机构设置，功能及内部把握运行状况，确定评审的重点内容和环节，最终制定评审实施方案，要求方案在明确评审目的，范围的根底上，确定重点评审的内容和把握点。

〔二〕现场评审，要求内部审计人员对被审计单位的内部把握，依据评审实施方案的要求进展健全性和符合性测试，并将结果记录与工作底稿为综合评审供应依据。

〔三〕评审结果，在审计报告评价中对被审计单位的内部把握作出综合评价，并指出内部把握存在的缺点以及订正的措施和可能引起的审计风险。

三、内部把握评审的方法

〔一〕对内部把握进展健全性测试常用的方法有文字说明法，调查表法和流程图法。着三种方法互有优缺点，审计人员在实践中应针对不同单位，不同业务环节承受不同的方法。也可结合使用，能取得更好的效果。

〔二〕对内部把握进展符合性测试可承受两种方式

1、业务程序测试，即选择典型业务，按即定处理程序进展检查

2、功能测试，即对某个把握环节，选同种业务进展检查，看内部把握是否发挥了作用。常用的技术方法有证据检查法，实地观看法，重复执行法等。

四、内部把握评审标准

〔一〕对内部把握健全性测试的评审标准主要是健全性，合理性。就是分析该项系统中是否对应当把握的关键点都设置了把握，是否存在薄弱环节。分析内部把握系统的布局是否合理，把握职能是否划分清楚，是否符合单位的实际，是否贯彻本钱效益原那么和不相容职务分别原那么。

〔二〕对内部把握符合性测试的评审标准就是有效性，就是看该单位的内部把握系统是否能有效的防止错误的发生，是否能提高经营效率，躲避财务风险，保证国有集体资产的不流失，查证内部把握的牢靠性。

总之，内部把握已成为任何经济组织管理体系中不行缺少的局部，但内部

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