应付账款管理流程SOP-含付款计划表和审批记录

应付账款管理流程SOP——含付款计划表和审批记录【标签：应付账款·付款管理·审批流程·财务规范】

【日期：2026年9月23日】一、这份SOP解决什么问题供应商发票到了三个月还没付款，供应商打电话来催，经办人说“审批还没走完”；付款审批单上只有“同意”两个字，审批人不知道这笔钱该不该付、合同约定什么时候到期；同一笔应付账款，采购台账上有、财务台账上没有，月底对账发现差了好几笔；超过合同约定付款期限三个月才发现，供应商已经停止供货；供应商对账单和公司账面金额差了5万元，查了半个月才发现是一笔入库暂估没有冲销。这些问题的根源，是缺少一套从应付账款确认、付款计划编制、付款审批到对账核销、长期挂账清理的标准化流程。本SOP覆盖应付账款管理的完整闭环——应付账款确认与分类、岗位分离与职责、付款计划编制与审批、付款执行、对账与差异处理、账龄分析与长期挂账清理——并附付款计划表和审批记录模板。同时提供标准版、简化版、微型版三套方案，适配不同规模组织的实际情况。二、法规依据与合规底线2.1核心法规要求应付账款管理涉及采购付款内部控制、税务合规、中小企业款项支付保障等多重法规约束，以下条款划定了必须遵守的底线。法规名称核心条款具体要求《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第十三条付款审核企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款同上第十三条定期对账企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》第五条不相容岗位分离采购与付款业务不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行《企业内部控制应用指引第7号》第三条风险关注采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损《企业内部控制应用指引第7号》第五条岗位轮换企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程国务院办公厅《关于加强中小企业回款难问题治理有关工作的通知》（国办发〔2026〕24号）及时支付分行业明确合理账期，将及时支付账款要求嵌入行业管理并强化落实；明确账期起算节点、账款支付方式及流程、最长付款期限等关键要素《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条无法偿付债务的处理企业确实无法偿付的应付款项，应计入收入总额申报缴纳企业所得税2.2合规红线付款审核不严导致资金损失或信用受损。企业采购业务至少应当关注的风险包括：采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。付款审核不是“走过场”，审核人必须实质性地核查合同执行、资金预算、单据凭证、审批手续等相关情况。长期挂账的应付账款存在重大税务风险。如果出现债权人破产注销、书面放弃债权、法院裁定免除债务等情形，确属无需偿付的债务，应计入收入总额申报缴纳企业所得税。如果企业刻意将无法偿付的应付账款长期挂账不确认应税收入，以减少当期应纳税款，涉嫌偷税，将承担相应法律责任。2026年金税四期全面深化背景下，应付账款管理已成为税务稽查高频风险点，税务稽查重点转向“三流合一”的真实性核查。付款审批与付款执行必须分离。审核付款的人员应同付款的人员分离，记录应付账款的人员不能同时担任付款业务。不分离的后果是：一个人既管应付账款记录又管付款执行，可以伪造供应商信息或虚增付款金额，将资金转入个人控制的账户，内部控制完全失效。不得通过先干活、先收货、后签合同的方式变相拖延付款。不得通过先干活、先收货、后签合同，甚至不签合同、不验收、不收发票、不入账等方式，变相拖延付款，形成隐性拖欠。这种做法的后果是：供应商无法及时收回款项，企业面临失信风险，同时可能因未及时入账导致财务报表失真。不得逾期拖欠应付民营企业款项。各单位不得逾期拖欠应付民营企业款项。针对无分歧款项，要积极筹措资金，尽快清理。2026年9月，国务院办公厅印发通知，分行业细化拖欠企业账款失信行为认定标准并明确惩戒措施。应付账款占销售收入比值异常会触发税务预警。应付账款与销售收入比值超过30%且持续增长的企业，需重点向税务机关说明合理性。纳税人申报计税依据明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定应纳税额。2.3应付账款管理的基本原则先审后付。付款须经审批后方可执行，未经审批不得付款。合同为据。付款应严格按照合同约定的付款条件、付款期限执行，不得随意变更。三单匹配。付款前须核对采购合同、验收单/入库单、供应商发票，三单信息一致方可付款。定期对账。每年至少两次与供应商核对应付账款余额，确保双方账目一致。前清后付。旧账未清、差异未处理前，原则上不得安排新的付款。三、应付账款确认与分类3.1应付账款的确认条件应付账款应在收到供应商发票并经核验无误后，或根据暂估入库记录，及时入账。确认条件包括：确认条件具体要求责任人业务真实采购业务已实际发生，货物已验收或服务已交付采购部门/验收部门单据齐全采购合同/订单、验收单/入库单、供应商发票齐全采购经办人金额一致发票金额与合同约定、验收数量、单价一致采购经办人+财务人员审批完整采购审批、验收审批、发票审核签字完整各环节审批人暂估入账要求：物料已到货但发票未到的，应在月末按合同价或暂估价暂估入账。非因特殊情况，原则上应付暂估挂账时间不能超过三个月。3.2应付账款的分类应付账款按付款期限和业务性质分类管理。分类维度分类管理重点按付款期限未到期应付账款按合同约定期限安排付款计划按付款期限已到期应付账款优先安排付款，避免逾期按付款期限逾期应付账款查明原因，制定清理措施按业务性质采购应付账款按“三单匹配”原则审核付款按业务性质服务应付账款按验收单和服务确认单审核付款按业务性质工程应付账款按工程进度和结算单审核付款四、岗位分离与职责4.1不相容岗位分离要求采购与付款业务的不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。分离要求具体规定违规风险请购与审批分离提出采购需求的人不得同时审批该需求虚假请购询价与确定供应商分离询价人员不得单独决定供应商收取回扣、利益输送合同订立与审核分离签订合同的人不得同时审核合同合同条款损害企业利益采购与验收分离采购人员不得同时担任验收工作验收把关失效，接收劣质物资付款审批与付款执行分离审核付款的人员应同付款的人员分离虚增付款、资金挪用应付账款记录与付款分离记录应付账款的人员不能同时担任付款业务伪造供应商、虚增应付账款为什么付款审批与付款执行必须分离：这是应付账款管理中风险最高的环节。如果同一人既负责审核付款又负责执行付款，可以伪造供应商信息、虚增付款金额，将资金转入个人控制的账户。分离后，付款审核人确认“该付多少、付给谁”，付款执行人只负责“按指令付款”，形成相互制约。4.2职责分工角色核心职责采购部门发起采购、提供合同和验收单、编制付款申请、登记采购台账验收部门验收货物或服务、出具验收单财务部门（应付会计）审核发票、登记应付账款台账、编制付款计划、账龄分析财务部门（出纳）执行付款、保管付款凭证财务负责人审核付款计划、审批付款申请、监督对账工作分管领导审批大额付款、审批长期挂账清理方案五、应付账款台账管理5.1台账字段设计业务部门应建立应付款项管理台账，动态跟踪标的物交付、验收和结算情况，逐笔反映应付款项发生、增减变动、余额及账龄，以及产品验收、发票开具、支付期限、是否逾期、逾期原因、款项支付等合同执行相关信息，并确保业务台账登记及时、准确、完整。字段类别字段名称说明供应商信息供应商名称、供应商编码、联系方式唯一标识供应商合同信息合同编号、合同名称、合同金额、付款条件付款依据单据信息入库单号、验收单号、发票号码、发票日期单据追溯金额信息应付金额、已付金额、未付余额金额管理时间信息业务发生日期、发票日期、合同约定付款日账龄计算基础状态信息付款状态（未付/部分付/已付）、是否逾期、逾期天数状态跟踪审批信息付款申请编号、审批状态审批追溯5.2应付账款台账模板应付账款台账（标准版）应付账款管理台账编制部门：财务部台账编号：YF-TZ-2026-001序号供应商名称合同编号入库/验收单号发票号码发票日期应付金额（元）已付金额（元）未付余额（元）合同约定付款日逾期天数付款状态备注1示例公司HT-2026-08-012YS-2026-10-001【号码】2026-10-10500000500002026-11-100未付—2示例供应商HT-2026-06-005YS-2026-09-012【号码】2026-09-15300003000002026-09-300已付—3示例单位HT-2026-05-003YS-2026-08-008【号码】2026-08-208000040000400002026-09-2035部分付/逾期已催款台账维护人：____审核人：____更新日期：年月日应付账款台账（简化版）供应商合同编号应付金额已付金额未付余额约定付款日状态示例公司HT-2026-08-0125000005000011月10日未付示例供应商HT-2026-06-005300003000009月30日已付应付账款登记（微型版）供应商应付金额已付未付约定付款日备注示例公司5000005000011月10日—示例供应商300003000009月30日已付六、付款计划编制与审批6.1付款计划编制要求付款计划是财务部门统筹资金安排、规避支付风险的前置依据，是付款单发起的前置条件。付款计划表适用于企业各部门提前申报周期内（周/月/季度）拟支付款项。编制频率：组织规模编制频率审批频率说明中大型组织月度编制+周度滚动每月审批+每周调整资金管理精细化中小组织月度编制每月审批—微型组织按需编制按需审批付款频次低编制依据：依据类别具体内容合同约定付款条件、付款期限、付款比例发票信息发票金额、发票日期、已认证状态验收状态货物已验收、服务已交付资金状况可用资金余额、资金预算优先级逾期款项优先、到期款项次之、未到期款项再次之6.2付款优先级规则优先级适用情形排序依据一级已逾期款项逾期时间越长，优先级越高二级即将到期款项（3日内到期）按到期日先后排序三级未到期但供应商要求提前付款需供应商书面申请，经审批后调整四级未到期款项按合同约定付款日排序五级存在分歧的款项先支付无分歧部分，有分歧部分另行处理针对逾期款项的处理要求：针对逾期款项，要查实原因、落实责任，提出明确清理措施，据此制定具体支付计划。针对无分歧款项，要积极筹措资金，尽快清理。针对有分歧款项，按合同约定及时支付无分歧或是协商一致部分；针对存在损失的款项，合理评估损失，及时偿付应付款项超过预计损失部分。6.3付款计划表模板付款计划表（标准版）月度付款计划表编制单位：财务部计划期间：2026年11月编制日期：2026年10月25日序号供应商名称合同编号应付金额（元）已付金额（元）本次应付（元）约定付款日逾期天数优先级付款方式付款依据审批状态备注1示例单位HT-2026-05-0038000040000400002026-09-2045一级银行转账验收单+发票待审批已逾期，优先安排2示例公司HT-2026-08-012500000500002026-11-100二级银行转账入库单+发票待审批—3示例供应商HT-2026-07-008200000200002026-11-250四级银行转账验收单+发票待审批—项目金额（元）本期计划付款合计110000其中：逾期款项40000其中：到期款项50000其中：未到期款项20000编制人：____财务负责人审核：____分管领导审批：____日期：年月日付款计划表（简化版）序号供应商应付金额本次应付约定付款日优先级审批状态1示例公司500005000011月10日二级待审批2示例供应商200002000011月25日四级待审批本期计划付款合计：70000元编制人：____负责人审批：____日期：年月日付款计划登记（微型版）日期供应商付款金额约定付款日审批人11月10日示例公司5000011月10日负责人11月25日示例供应商2000011月25日负责人6.4付款审批权限审批权限按付款金额和是否属于预算内差异化设置。付款类型金额区间审批人审批时限预算内、已到期款项10000元以下财务负责人收到申请后2个工作日内预算内、已到期款项10000-50000元财务负责人+分管领导收到申请后3个工作日内预算内、已到期款项50000元以上财务负责人+分管领导+主要负责人收到申请后5个工作日内预算外付款不限金额财务负责人+分管领导+主要负责人收到申请后5个工作日内紧急付款不限金额财务负责人+分管领导（可先付后补）即时审批，1个工作日内补办手续为什么预算外付款审批权限更高：预算外付款意味着该笔支出未纳入年度预算安排，可能对整体资金安排产生影响。审批权限提高，是为了确保付款决策经过充分评估。七、付款审批流程7.1付款审批流程步骤一：采购经办人提交付款申请。附齐采购合同、验收单/入库单、供应商发票等原始单据，填写付款申请单。步骤二：业务部门审核。核实业务真实性、验收完成情况、发票合规性。步骤三：财务审核。重点审核以下内容：审核项目审核内容发现问题处理合同执行是否按合同约定的付款条件和比例超比例付款的退回单据完整性合同、验收单、发票是否齐全单据不全的退回金额一致性发票金额与合同、验收单金额是否一致不一致的查明原因付款期限是否在合同约定的付款期限内未到期的说明原因预算情况是否在预算范围内超预算的先补审批旧账情况是否已结清前期应付款项旧账未清的说明原因供应商信息收款账户是否与合同一致账户不一致的需供应商出具变更证明步骤四：按权限审批。按审批权限逐级审批。步骤五：付款执行。审批通过后，出纳按付款计划安排付款。步骤六：核销入账。付款完成后，应付会计在应付账款台账中核销对应款项。7.2付款审批中的关键控制点控制点控制内容责任人依据三单匹配采购合同、验收单/入库单、发票三单信息一致应付会计《企业内部控制应用指引第7号》付款复核付款金额、收款账户、付款方式双人复核财务负责人+出纳不相容岗位分离要求超预算拦截超预算付款自动拦截，需先补审批财务系统/应付会计预算管理制度重复付款查验同一发票号码不得重复付款应付会计内部会计控制要求账户变更核实供应商收款账户变更须有书面证明采购经办人+财务防欺诈要求为什么“三单匹配”是付款审核的核心：采购合同是付款的依据，验收单/入库单证明货物或服务已经真实交付，供应商发票是付款的凭证。三单信息一致，才能确认“该付这笔钱”。三单不匹配的，可能是重复付款、金额虚增或供应商信息有误，需要查明原因后方可付款。八、付款审批记录模板8.1付款审批记录表（标准版）付款审批记录表记录编号：FKJL-2026-11-001

付款申请单编号：FK-2026-11-001序号审批环节审批人审批内容审批意见审批日期备注1采购经办人【姓名】业务真实性、验收完成、发票合规已核实，申请付款2026-10-28附合同、验收单、发票2采购部门负责人【姓名】采购业务执行情况、验收确认同意2026-10-29—3应付会计【姓名】三单匹配审核、金额核对、预算核查审核通过，金额一致2026-10-30—4财务负责人【姓名】资金安排、付款条件复核同意付款2026-10-31—5分管领导【姓名】大额付款审批同意2026-11-01金额超过5万元审批结论：☑同意□不同意

审批完成日期：2026年11月1日审批意见汇总：本次付款申请系示例公司合同HT-2026-08-012项下设备采购款，应付金额50000元，合同约定付款日为2026年11月10日。采购经办人已确认货物验收合格，应付会计已完成三单匹配审核（合同、入库单、发票信息一致），发票号码唯一性校验通过，未发现重复付款。资金来源为部门年度采购预算，预算充足。审批程序符合规定，同意按付款计划安排付款。记录人：____日期：年月日8.2付款审批记录表（简化版）审批环节审批人意见日期采购经办人【姓名】已核实，申请付款财务审核【姓名】三单匹配审核通过□/退回□负责人审批【姓名】同意□/不同意□审批结论：□同意□不同意完成日期：年月日8.3审批记录（微型版）日期供应商付款金额审批人审批意见付款日期11月1日示例公司50000负责人同意11月10日九、对账与差异处理9.1对账要求企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。业务部门负责应付款项核对，与财务部门配合确保每年至少两次与相对方核对账务。业务部门应及时将对账结果反馈财务、风险管控等相关部门，作为应付款项相关管理策略调整的重要依据。对账方式频率责任人适用范围日常对账每月应付会计+采购经办人交易频繁的重点供应商年度全面对账每年至少2次应付会计+采购部门全部供应商函证按需财务部门大额或异常的应付账款专项对账按需财务+采购部门出现争议或差异时9.2差异类型与处理差异类型典型原因处理方式时间性差异暂估入账与发票入账时点不同编制差异调节表，待发票到达后冲销暂估金额差异单价、数量计算不一致核对合同、入库单、发票，查明原因后调整漏记差异一方已入账，另一方未入账补记入账或核实是否为未达账项重复入账同一发票重复录入删除重复记录，冲销错误凭证9.3对账差异调节表模板应付账款对账差异调节表供应商名称：示例公司对账期间：2026年9月对账日期：2026年10月15日项目金额（元）说明我方账面应付余额85000—减：我方已入账、供应商未入账5000暂估入库，发票未到加：供应商已入账、我方未入账0—调节后余额80000—供应商对账余额80000—差异0☑已核对一致差异原因说明：差异5000元系我方按暂估入库入账、供应商尚未确认的采购款。待供应商开具发票后，将冲销暂估并重新入账。处理措施：联系供应商催开发票，发票到达后及时冲销暂估。编制人：____复核人：____日期：年月日十、账龄分析与长期挂账清理10.1账龄分析应定期分析、评价应付款项管控情况，包括制度建设情况、账龄及增减变动情况、逾期及风险管控情况、长期挂账应付款项清理情况等，据此调整应付款项相关管理策略。账龄分析表模板：应付账款账龄分析表（标准版）应付账款账龄分析表分析期间：2026年9月编制日期：2026年10月10日序号供应商名称应付余额（元）0-30天31-60天61-90天91-180天181-365天365天以上逾期金额风险等级1示例公司5000050000000000正常2示例单位40000000400000040000高风险3示例供应商2000002000000000正常合计11000050000200000400000040000—风险等级判定：逾期金额占该供应商应付余额比例超过30%为高风险；10%-30%为中风险；10%以下为正常。分析结论：本期应付账款余额110000元，其中逾期金额40000元，占比36.4%。示例单位逾期40000元，逾期天数45天，风险等级为高风险，需优先安排付款。编制人：____审核人：____日期：年月日应付账款账龄分析表（简化版）供应商应付余额未逾期逾期1-30天逾期31-90天逾期90天以上示例公司5000050000000示例单位4000000400000合计90000500000400000编制人：____日期：年月日10.2长期挂账清理应付账款长期挂账存在涉税风险。如果出现债权人破产注销、书面放弃债权、法院裁定免除债务等情形，确属无需偿付的债务，应计入收入总额申报缴纳企业所得税。挂账时长清理要求责任人超过3个月未付款查明原因，确认是否需要支付应付会计+采购经办人超过6个月未付款分析原因，制定清理方案财务负责人超过1年未付款逐笔核查债权有效性，评估税务风险财务负责人+分管领导超过3年未付款核查债权人状态，确认是否需确认收入财务负责人+主要负责人长期挂账清理方案表模板：序号供应商名称挂账金额挂账时长挂账原因债权有效性核查处理方案责任人完成期限1示例单位4000014个月供应商未提供发票，暂估挂账有效催开发票后支付【姓名】2026-12-312示例公司50003年供应商已注销无法偿付确认收入，缴纳企业所得税【姓名】2026-12-31十一、记录归档11.1归档范围与保管期限文件类型归档内容保管期限应付账款台账全部应付账款记录10年付款计划表月度付款计划10年付款审批记录审批签字记录10年对账差异调节表对账记录及差异处理10年账龄分析表季度账龄分析报告5年长期挂账清理方案清理方案及执行记录10年11.2归档流程步骤一：每月结束后5个工作日内，应付会计将当月付款计划表、审批记录、对账差异调节表整理齐全。步骤二：按“年份-月份”建立电子文件夹，命名规则：[年份]-[月份]-应付账款。步骤三：在归档台账中登记。归档台账归档编号文件类型所属月份归档日期保管期限存放位置归档人2026-10-YF01付款计划表2026年10月2026-11-0510年档案盒YF-2026-10【姓名】2026-10-YF02付款审批记录2026年10月2026-11-0510年档案盒YF-2026-10【姓名】十二、三套适配方案方案一：标准版（中大型组织）适用条件：有专职应付会计和出纳，员工200人以上，供应商100家以上，月付款笔数50笔以上。角色配置：设应付会计岗（不得由出纳兼任），负责应付账款登记、付款计划编制、对账和账龄分析。设出纳岗负责付款执行。财务负责人审核付款计划。分管领导审批大额付款。管理方式：使用ERP或财务系统管理应付账款，实现合同、验收单、发票的三单自动匹配。付款计划通过系统自动生成，按优先级排序。付款审批通过系统在线完成。对账方式：每月与重点供应商对账，每半年与全部供应商完成全面对账。使用函证方式核对大额应付账款。账龄分析每季度开展一次。归档方式：电子归档为主，付款计划表、审批记录、对账调节表存入财务系统。方案二：简化版（中小组织）适用条件：财务人员兼任应付会计，员工50-200人，供应商30-100家，月付款笔数10-50笔。角色配置：财务人员兼任应付会计，负责应付账款登记和付款计划编制。负责人审批付款。出纳负责付款执行。管理方式：使用共享表格维护应付账款台账和付款计划表。付款审批使用纸质或电子审批单。对账方式：每季度与主要供应商对账一次，每年完成一次全面对账。账龄分析每季度开展一次。归档方式：电子归档，按年度建立文件夹。方案三：微型版（10人以下组织）适用条件：无专职财务人员，员工10人以下，供应商20家以下，月付款笔数10笔以下。角色配置：负责人指定一人负责应付账款登记，负责人审批付款，指定另一人执行付款（付款审批人与付款执行人不得为同一人）。管理方式：在共享文档中维护应付账款台账，记录供应商、应付金额、约定付款日即可。付款计划按需编制。对账方式：每半年与主要供应商核对一次账目。账龄分析每半年开展一次。归档方式：付款凭证和审批记录按月份存放在文件夹中。十三、完整案例案例一：标准版——制造企业月度应付账款管理背景：某制造企业（员工300人），使用ERP系统管理应付账款。财务部设应付会计和出纳各1人。应付账款确认：10月10日，采购部提交供应商示例公司的设备采购入库单和发票。应付会计核对合同（HT-2026-08-012，金额50000元，付款条件为货到验收后30日内付款）、入库单（YS-2026-10-001）和发票，三单信息一致。应付会计在系统中登记应付账款，设定约定付款日为2026年11月10日。付款计划编制：10月25日，应付会计编制11月付款计划表。从应付账款台账中筛选出约定付款日在11月的款项，以及所有逾期款项。结果显示：示例单位逾期40000元（逾期45天）、示例公司到期50000元（11月10日到期）、示例供应商到期20000元（11月25日到期）。按优先级排序：逾期款项优先级一级，即将到期款项优先级二级。付款审批：采购经办人提交付款申请，附合同、入库单、发票。采购部门负责人确认业务完成。应付会计审核：合同执行正常、三单匹配、未发现重复付款、预算充足。财务负责人审核资金安排。分管领导审批。审批记录中逐项记录了各环节的审批内容和意见。付款执行：出纳按审批通过的付款计划表执行付款。付款完成后，应付会计在应付账款台账中核销对应款项，更新未付余额。对账：10月15日，应付会计与供应商示例公司进行月度对账。我方账面应付余额85000元，供应商对账余额80000元，差异5000元系暂估入库未冲销。编制差异调节表后，调节后双方余额一致。账龄分析：10月10日，应付会计编制Q3应付账款账龄分析表。发现示例单位逾期40000元，逾期天数45天，风险等级为高风险。分析结论：需优先安排付款，已列入11月付款计划优先级一级。归档：11月5日，应付会计将付款计划表、审批记录、对账差异调节表、账龄分析表归档至“2026-10-应付账款”文件夹。案例二：简化版——中小公司应付账款管理背景：某服务型企业（员工40人），财务人员小陈兼任应付会计。主要供应商约30家。台账管理：小陈在共享表格中维护应付账款台账，记录供应商、合同编号、应付金额、约定付款日、付款状态。每周更新一次。付款计划：10月25日，小陈编制11月付款计划表。从台账中筛选出11月到期的款项和逾期款项，按优先级排序。发现供应商A有一笔30000元的款项已逾期20天，列入优先级一级。审批与付款：小陈提交付款审批，附合同和验收单。负责人审批通过后，出纳执行付款。小陈在台账中核销。对账：小陈每季度与主要供应商对账一次。本季度与供应商A对账，发现我方账面余额与对方对账余额一致。归档：小陈将付款计划表和审批记录存入“2026-10-应付账款”电子文件夹。案例三：微型版——工作室应付账款管理背景：某设计工作室（7人），负责人指定小林负责应付账款登记。主要供应商约10家。应付管理：小林在共享文档中维护应付账款台账。10月15日，收到供应商的物料发票5000元，小林登记入账，约定付款日为11月15日。付款：11月10日，小林在共享文档中