2026年税务师《涉税服务相关法律》模拟试题库及答案

2026年税务师《涉税服务相关法律》模拟试题库及答案根据行政法基本理论，下列关于行政法基本原则的表述中，正确的是（）。A.行政合法性原则要求行政机关作出的行政行为既要符合实体法，也要符合程序法B.行政合理性原则主要适用于羁束行政行为C.行政应急性原则是对行政合理性原则的例外D.行政合法性原则只要求行政主体合法，不要求权限合法答案：A解析：选项B错误，行政合理性原则主要适用于自由裁量类行政行为，羁束行政行为主要适用行政合法性原则。选项C错误，行政应急性原则是行政合法性原则的例外，而非行政合理性原则的例外。选项D错误，行政合法性原则要求行政主体合法、权限合法、内容合法、程序合法，四项要求缺一不可。下列主体中，符合行政主体资格要求，能成为行政主体的是（）。A.接受区税务局委托代征个人所得税的街道办事处B.市政府设立的新区开发建设管理委员会C.省公安厅下设的信访处D.中国人民银行天津分行某支行信贷科答案：B解析：选项A错误，行政委托中，受托主体不能以自身名义作出行政行为，不承担相应法律责任，因此不具有行政主体资格，本案中委托机关区税务局才是行政主体。选项C错误，信访处属于公安机关的内设机构，未得到法律、法规授权，不能以自身名义对外行使职权，不具有行政主体资格。选项D错误，信贷科是银行分支机构的内设科室，未得到授权，不具有行政主体资格。选项B正确，政府设立的派出开发管理机构属于法律、法规授权的组织，具有行政主体资格。根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。A.行政法规可以设定包括行政拘留在内的所有行政处罚B.部门规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过2万元C.地方性法规可以设定吊销营业执照的行政处罚D.国务院部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定答案：D解析：选项A错误，行政法规不得设定限制人身自由（行政拘留）类行政处罚。选项B错误，部门规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。选项C错误，地方性法规不得设定吊销营业执照类行政处罚。选项D表述符合《行政处罚法》规定，正确。根据物权法律制度，下列关于物权变动的表述中，正确的有（）。A.甲将自己的房屋出卖给乙，双方办理了转移登记，乙取得房屋所有权B.丙继承父亲的一套房产，自继承开始时取得房产所有权，不需要登记就能发生物权效力C.丁在自己的宅基地上新建住宅，自住宅建成并验收合格时取得住宅所有权D.戊将自己的汽车卖给庚，双方签订了买卖合同，庚付清价款，戊交付了汽车，未办理过户登记，庚不能取得汽车所有权E.法院判决登记在甲名下的房屋归乙所有，该判决生效时，乙取得房屋所有权答案：ABE解析：选项C错误，因合法建造等事实行为设立物权的，自事实行为成就时即取得物权，无需以验收合格为条件。选项D错误，汽车属于动产，动产物权变动自交付时生效，登记仅为对抗善意第三人的要件，并非物权变动的生效要件，本案中戊交付汽车后庚即取得所有权，未办理过户不影响所有权的取得。选项ABE均符合物权变动的相关规定，表述正确。根据《合伙企业法》，下列关于特殊普通合伙企业的说法中，正确的有（）。A.特殊普通合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样B.合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任C.一个合伙人因重大过失造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D.特殊普通合伙企业应当建立执业风险基金，办理职业保险E.特殊普通合伙企业适用于以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业服务机构答案：ACDE解析：选项B错误，特殊普通合伙企业中，一个或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当由该过错合伙人承担无限（连带）责任，其他合伙人仅以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，并非全体合伙人承担无限连带责任。选项ACDE均符合《合伙企业法》对特殊普通合伙企业的规定，表述正确。市税务局稽查局于2025年10月对甲贸易公司2023-2024年的纳税情况进行检查，认定甲公司存在虚开增值税专用发票、骗取出口退税的违法行为，作出《税务行政处罚决定书》，决定追缴甲公司骗取的退税款1200万元，并处骗取税款1倍的罚款1200万元，同时决定停止甲公司出口退税权2年。甲公司不服，向市税务局申请行政复议，市税务局作出维持决定，甲公司仍不服，向法院提起行政诉讼。根据上述案情，回答下列问题：1.下列关于本案行政处罚的说法中，正确的是（）。A.市税务局稽查局作出停止出口退税权的处罚，不属于税务行政处罚B.对甲公司作出1200万元罚款的处罚前，应当告知甲公司有权要求举行听证C.本案的行政处罚听证应当公开举行，涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外D.市税务局稽查局不得因甲公司申请听证而加重处罚答案：BCD解析：选项A错误，停止出口退税权属于法定税务行政处罚种类，符合税务行政处罚的性质。选项B正确，税务行政处罚中，对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的，处罚前应当告知当事人听证权利，本案罚款1200万元，符合应当告知听证的要求。选项C正确，行政处罚听证除法定不公开情形外，应当公开举行。选项D正确，行政处罚实施机关不得因当事人申辩、申请听证加重对当事人的处罚。2.下列关于本案行政复议的说法中，正确的是（）。A.甲公司应当以市税务局稽查局为被申请人B.甲公司除了向市税务局申请复议外，还可以向市人民政府申请复议C.行政复议机关审理本案，应当适用听证程序，不得进行书面审理D.如果甲公司复议申请材料不齐全，复议机关应当当场一次性告知需要补正的全部内容答案：A解析：选项A正确，市税务局稽查局是独立的税务行政执法主体，其作出的行政处罚行为，自身作为被申请人。选项B错误，各级税务局实行垂直领导管理，对税务局作出的具体行政行为不服的，只能向上一级税务局申请行政复议，不能向同级人民政府申请。选项C错误，行政复议原则上采取书面审理的方式，只有对重大、复杂案件，申请人提出要求或者复议机关认为必要时，才可以采用听证方式审理，并非必须适用听证程序。选项D错误，行政复议申请材料不齐全的，复议机关可以当场告知，也可以在5日内书面一次性告知补正内容，并非必须当场告知。3.下列关于本案行政诉讼管辖与被告的说法中，正确的是（）。A.本案应当由中级人民法院管辖B.甲公司可以向市税务局稽查局所在地的基层人民法院提起诉讼C.经复议维持的案件，只能以复议机关市税务局为被告D.经复议维持的案件，原告只能选择向复议机关所在地法院起诉答案：B解析：选项A错误，本案不属于海关处理案件、省级以上行政机关作出行政行为等中级人民法院管辖的情形，应当由基层人民法院管辖。选项B正确，经复议维持的案件，原行政机关所在地和复议机关所在地基层人民法院都享有管辖权，市税务局稽查局所在地属于原行政机关所在地，对应的基层法院有权管辖。选项C错误，复议维持原行政行为的，原机关和复议机关为共同被告，并非只有复议机关是被告。选项D错误，经复议的案件，原告可以选择向原机关所在地法院起诉，也可以选择向复议机关所在地法院起诉，并非只能选择复议机关所在地法院。4.下列关于本案诉讼审理规则的说法中，正确的是（）。A.如果法院经传票传唤，甲公司无正当理由拒不到庭，法院可以按撤诉处理B.诉讼期间，应当停止行政处罚决定的执行C.如果甲公司在诉讼中申请撤诉，法院准许后，甲公司不得再以同一事实和理由重新起诉D.市税务局稽查局对作出的行政处罚承担举证责任，市税务局不需要对维持复议决定举证答案：A解析：选项A正确，原告经人民法院传票传唤，无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的，可以按撤诉处理，符合行政诉讼法规定。选项B错误，诉讼期间原则上不停止原行政行为的执行，只有符合法定情形，人民法