税务师税法一模拟试卷试题(含答案)

税务师税法一模拟试卷试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的是什么？()A.部分扣除B.全部扣除C.按比例扣除D.按规定扣除2.个人所得税的纳税义务人，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，适用什么税率和征收方式？()A.预提所得税率，源泉扣缴B.普通税率，自行申报C.特定税率，自行申报D.预提所得税率，自行申报3.增值税的纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，其增值税专用发票上应载明的内容不包括以下哪项？()A.购买方名称、地址、电话B.销售方名称、地址、电话C.发票代码、号码D.商品名称、数量、单价4.企业所得税的纳税年度自何时起计算？()A.1月1日起至12月31日止B.1月1日起至次年的11月30日止C.1月1日起至次年的12月31日止D.任意日期起至次年的11月30日止5.城镇土地使用税的计税依据是哪项？()A.土地面积B.土地用途C.土地等级D.土地交易价格6.个人所得税的征收管理，以下哪项说法是错误的？()A.纳税人自行申报，税务机关审核征收B.税务机关调查征收，纳税人自行申报C.税务机关审核征收，纳税人自行申报D.税务机关调查征收，纳税人自行申报7.增值税的纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，按什么规定处理？()A.免税项目不计入销售额B.减税项目不计入销售额C.免税、减税项目一并计入销售额D.免税、减税项目不计入应纳税额8.以下哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.销售无形资产C.提供交通运输服务D.提供贷款服务9.企业所得税的纳税地点，以下哪项说法是正确的？()A.纳税人所在地B.税务机关所在地C.收入来源地D.住所所在地10.个人所得税的纳税人，以下哪项所得不属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务E.提供金融服务12.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.应纳税所得额B.应税收入C.成本费用D.税收优惠E.税收罚款13.个人所得税的纳税义务人，以下哪些情况需要自行申报纳税？()A.年度所得超过12万元B.从中国境内取得所得C.从中国境外取得所得D.纳税人要求自行申报E.税务机关要求自行申报14.以下哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？()A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.教育机构自用的土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.非营利性医疗机构自用的土地E.企业自用土地15.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.提供教育服务C.提供医疗服务D.提供养老、托育、家政服务E.提供金融服务三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是应税销售额超过一定的______。17.企业所得税的纳税年度自公历的______起计算至______止。18.个人所得税法规定，工资、薪金所得的月度预扣预缴应纳税所得额的计算公式为：______。19.城镇土地使用税的税率通常采用______税率，具体税额由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。20.增值税专用发票上应当载明以下内容：购买方名称、地址、电话，销售方名称、地址、电话，______，商品名称、数量、单价等。四、判断题(共5题)21.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的各项损失可以在税前扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税义务人，从中国境内取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，均应缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.增值税的小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税义务人，在中国境内无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度的，不缴纳企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有哪些区别？27.问：企业所得税中，亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税中，专项附加扣除有哪些内容？29.问：营业税改征增值税后，哪些行业实行了差额征税政策？30.问：个人所得税中，如何确定纳税人的居住地？

税务师税法一模拟试卷试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除。2.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的纳税义务人，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，适用预提所得税率，由支付所得的单位或个人源泉扣缴。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条规定，增值税专用发票上应载明销售方名称、地址、电话，购买方名称、地址、电话，发票代码、号码，商品名称、数量、单价等，但不包括购买方的电话。4.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。5.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条规定，城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积。6.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人所得税的征收管理是纳税人自行申报，税务机关审核征收，而不是税务机关调查征收，纳税人自行申报。7.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，增值税的纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，免税、减税项目一并计入销售额。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第二条规定，营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供交通运输服务、提供建筑安装工程服务、提供金融服务等，不包括提供贷款服务。9.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十二条规定，企业所得税的纳税地点为收入来源地。10.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，个人所得税的纳税人包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，利息、股息、红利所得属于其他所得，不属于综合所得。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产。选项C和E属于营业税的征税范围。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的计税依据包括应税收入、成本费用和税收优惠。应纳税所得额是计算企业所得税的最终结果，而不是计税依据。税收罚款不计入计税依据。13.【答案】ACDE【解析】个人所得税的纳税义务人，年度所得超过12万元、从中国境外取得所得、纳税人要求自行申报或税务机关要求自行申报的情况下，需要自行申报纳税。从中国境内取得所得通常由支付所得的单位代扣代缴。14.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的减免税项目包括国家机关、人民团体、军队自用的土地、教育机构自用的土地、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地和非营利性医疗机构自用的土地。企业自用土地不属于减免税项目。15.【答案】ABCD【解析】增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、提供医疗服务、提供养老、托育、家政服务。提供金融服务不属于增值税的免税项目。三、填空题(共5题)16.【答案】标准金额【解析】增值税的一般纳税人认定标准通常是应税销售额超过500万元（试点地区可能有所不同），小规模纳税人则是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-5000×累计月份数-专项扣除-依法确定的其他扣除【解析】个人所得税法规定，工资、薪金所得的月度预扣预缴应纳税所得额是根据累计收入减去5000元的基本减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除后的金额。19.【答案】幅度【解析】城镇土地使用税的税率采用幅度税率，即规定一个税率区间，具体税额由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况在规定的幅度内确定。20.【答案】发票代码、号码【解析】增值税专用发票上必须载明发票代码、号码，这是发票的基本信息，有助于税务机关进行管理和稽核。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人，从中国境内取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，均应缴纳个人所得税。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计算应纳税额，简易计税方法通常适用于小规模纳税人，以简化税收征管程序。24.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，而不是土地的实际用途。25.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人，在中国境内无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度的，应当缴纳企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的区别主要体现在以下几个方面：

1.税率不同：一般纳税人适用的税率为13%、9%、6%等标准税率，而小规模纳税人适用的税率为3%或5%的简易税率。

2.进项税额抵扣：一般纳税人可以依法抵扣进项税额，而小规模纳税人一般不能抵扣进项税额。

3.报税方式：一般纳税人采用自行申报的方式，而小规模纳税人通常采用简易申报方式。

4.纳税义务发生时间：一般纳税人的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天，而小规模纳税人的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的次月。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率、进项税额抵扣、报税方式和纳税义务发生时间等方面存在明显的区别，这些差异影响了纳税人的税收负担和税收征管。27.【答案】企业所得税中，亏损弥补的规定如下：

1.企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

2.企业发生的亏损，应当依法结转至下一纳税年度弥补。企业在计算应纳税所得额时，已经弥补的亏损不得再次弥补。

3.企业因特殊原因造成较大亏损，经税务机关审核批准，可以延长亏损弥补期限，但延长期限最长不得超过3年。【解析】企业所得税的亏损弥补规定旨在规范企业的税收负担，允许企业将亏损在连续的纳税年度内进行弥补，但规定了最长弥补期限，以防止企业长期享受税收优惠。28.【答案】个人所得税中的专项附加扣除包括以下内容：

1.住房贷款利息：纳税人本人或者配偶自有住房贷款利息支出，按每月1000元的标准定额扣除。

2.住房租金：纳税人本人及配偶分别在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，按每月1500元的标准定额扣除。

3.子女教育：每个子女每月1000元的标准定额扣除。

4.继续教育：纳税人接受学历继续教育支出，每年48000元的限额内据实扣除；接受职业资格继续教育、技能提升继续教育支出，每年36000元的限额内据实扣除。

5.大病医疗：一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险有关的医药费用支出，在1.5万元以上的部分，在8万元限额内据实扣除。

6.赡养老人：纳税人赡养60岁以上父母的支出，按照每月2000元的标准