2026年高职税务综合案例实训（综合案例实训）试题及答案

2026年高职税务综合案例实训（综合案例实训）试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.资产折旧

C.资本性支出

D.利息支出

2.个人所得税的税率形式是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

3.企业所得税的征收管理方式是？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

4.增值税的计算方法不包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.直接计税方法

D.组合计税方法

5.企业发生的下列哪项费用不得税前扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.赞助费

D.办公费

6.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

7.企业所得税的优惠政策不包括？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧

D.减免增值税

8.增值税的纳税人分为？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.以上都是

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资本性支出

D.利息支出

2.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.子女教育

3.企业所得税的优惠政策包括？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧

D.减免增值税

4.增值税的纳税人分为？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.跨境纳税人

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务所得

D.财产租赁所得

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.企业所得税的征收管理方式是按年征收。（）

2.个人所得税的税率形式是比例税率。（）

3.企业发生的广告费可以全额税前扣除。（）

4.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

5.个人所得税的专项附加扣除包括大病医疗。（）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______%。

2.个人所得税的税率形式为______税率。

3.增值税的纳税人分为______和______。

4.企业发生的业务招待费，按照发生额的______%扣除。

5.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______。

6.企业所得税的优惠政策包括______和______。

7.增值税的纳税人小规模纳税人的征收率为______%。

8.个人所得税的应税所得包括______、______和______。

9.企业所得税的征收管理方式为______征收。

10.增值税的计算方法包括______和______。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，管理费用为50万元，销售费用为40万元，财务费用为30万元，所得税率为25%。计算该企业2025年度的应纳税所得额和应纳所得税额。

2.某小规模纳税人2025年销售货物收入为200万元，计算其应纳增值税额（小规模纳税人增值税征收率为3%）。

四、综合题（1题，20分）

某企业2025年度营业收入为800万元，营业成本为500万元，管理费用为80万元，销售费用为60万元，财务费用为40万元，所得税率为25%。该企业享受小型微利企业税收优惠。请计算该企业2025年度的应纳税所得额、应纳所得税额以及实际税负率。

五、材料分析题（1题，16分）

某个人2025年度工资收入为12万元，子女教育支出为3万元，继续教育支出为2万元，大病医疗支出为5万元，住房贷款利息支出为4万元，住房租金支出为3万元。请计算该个人2025年度应纳个人所得税额（假设该个人适用税率为3%，专项附加扣除标准分别为子女教育每月1000元，继续教育每月800元，大病医疗每次扣除限额60000元，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1000元）。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.B

3.C

4.C

5.C

6.D

7.D

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B

5.A,B,C,D

（二）判断题

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

三、（一）填空题

1.25

2.累进

3.小规模纳税人，一般纳税人

4.60

5.子女教育，继续教育，大病医疗

6.高新技术企业税收优惠，小型微利企业税收优惠

7.3

8.工资薪金所得，经营所得，劳务所得

9.年

10.一般计税方法，简易计税方法

（二）计算题

1.应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=500-300-50-40-30=80万元

应纳所得税额=应纳税所得额×所得税率=80×25%=20万元

2.应纳增值税额=销售收入×征收率=200×3%=6万元

四、综合题

应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=800-500-80-60-40=-20万元

由于应纳税所得额为负数，该企业不需要缴纳企业所得税。

实际税负率=0%

五、材料分析题

应纳税所得额=工资收入-子女教育支出-继续教育支出-大病医疗支出-住房贷款利息支出-住房租金支出

=12-