2026年国家税务师模拟试题试卷+参考答案

2026年国家税务师模拟试题试卷+参考答案一、单项选择题（本题型共40题，每小题1.5分，共60分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.农机B.化肥C.农药D.方便面答案：D解析：方便面属于深加工食品，适用13%基本税率；农机、化肥、农药均适用9%低税率。2.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于免税项目C.将自产货物用于个人消费D.将外购货物用于简易计税项目答案：C解析：自产货物用于个人消费应视同销售；外购货物用于集体福利、免税项目、简易计税项目均不得抵扣进项税额，但不视同销售。3.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物取得含税收入113万元，同时收取包装物租金2.26万元。该企业当月销项税额为（）万元。A.13B.13.26C.14.69D.15.26答案：B解析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额。不含税销售额=(113+4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.购进的旅客运输服务一律不得抵扣进项税额B.购进的贷款服务进项税额可以抵扣C.购进的住宿服务用于集体福利可以抵扣D.购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，可按发票上注明的税额抵扣答案：D解析：购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，可以按发票上注明的税额抵扣；贷款服务进项税额不得抵扣；用于集体福利的住宿服务不得抵扣。5.某广告公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2026年1月可抵扣进项税额为10万元，该企业当月的加计抵减额为（）万元。A.1B.1.5C.2D.0.5答案：A解析：广告业属于生产性服务业，加计抵减比例为10%，加计抵减额=106.下列项目中，应当征收增值税的是（）。A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.销售不动产D.行政单位收取的符合条件的政府性基金答案：C解析：销售不动产属于增值税征税范围；存款利息、保险赔付、符合条件的政府性基金均不征收增值税。7.某商场为增值税一般纳税人，采用以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱零售价3390元/台，旧冰箱作价300元/台。该商场应确认的销项税额为（）元。A.3900B.3510C.3000D.3360答案：A解析：除金银首饰外，以旧换新应按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价。不含税销售额=3390×108.下列消费税应税消费品中，适用从量定额计征消费税的是（）。A.白酒B.啤酒C.小汽车D.高档化妆品答案：B解析：啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征消费税。9.某白酒生产企业2026年3月销售白酒20吨，取得不含增值税销售额80万元。白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.16B.18C.20D.18.2答案：B解析：从价税=80×20%=10.下列各项中，不征收消费税的是（）。A.电池B.涂料C.气缸容量250毫升（含）以下的小排量摩托车D.高档手表答案：C解析：对气缸容量250毫升（含）以下的小排量摩托车免征消费税；电池、涂料、高档手表均属于消费税征税范围。11.某卷烟厂销售甲类卷烟，不含税销售额100万元。甲类卷烟消费税比例税率56%，定额税率0.003元/支，已知销售50标准箱，每箱250条，每条200支。该厂应纳消费税（）万元。A.56.75B.56C.56.15D.57答案：A解析：从价税=100×56%=12.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口关税B.买方负担的购货佣金C.进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用D.货物运抵境内输入地点起卸前的保险费答案：D解析：进口货物运抵境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费应计入关税完税价格；购货佣金、起卸后费用不计入。13.某县城一企业2026年3月缴纳增值税20万元、消费税5万元，因逾期缴纳加收滞纳金1万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.1.25B.1.3C.1.75D.1.05答案：A解析：城建税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，滞纳金不计入。县城适用税率5%，应纳城建税=(14.以下关于烟叶税的说法，正确的是（）。A.纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人B.烟叶税实行比例税率，税率为20%C.烟叶税计税依据是收购烟叶的价款D.烟叶税由地方税务机关征收答案：B解析：烟叶税纳税人仅为收购烟叶的单位，不含个人；计税依据为收购价款加上价外补贴（按收购价款的10%计算）；由税务机关征收。15.某煤矿2026年3月销售原煤1000吨，每吨不含增值税售价500元，原煤资源税税率为6%。该煤矿当月应缴纳资源税（）元。A.30000B.3000C.50000D.5000答案：A解析：资源税从价计征，应纳资源税=100016.下列各项中，免征车辆购置税的是（）。A.个人购买的自用汽车B.城市公交企业购置的公共汽电车辆C.企业购买的自用货车D.个人购买的自用摩托车答案：B解析：城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。17.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，土地增值税扣除项目金额中，购房发票金额按每年加计（）扣除。A.5%B.10%C.20%D.3%答案：A解析：按购房发票所载金额每年加计5%计算扣除。18.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.商场销售空调同时提供安装服务B.建筑公司销售自产材料同时提供建筑服务C.饭店既提供餐饮服务又销售烟酒D.超市销售商品并收取会员费答案：A解析：销售空调同时提供安装服务属于一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且二者有从属关系，属于混合销售。B属于特殊规定需要分别核算；C、D属于兼营。19.一般纳税人销售下列货物，可以选择简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.销售外购的农产品B.销售自来水C.寄售商店代销寄售物品D.销售软件产品答案：B解析：一般纳税人销售自产的自来水可以选择简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。20.某企业为增值税小规模纳税人，2026年1月销售货物取得含税收入10.3万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.29C.0.5D.0.1答案：A解析：小规模纳税人征收率为3%，应纳增值税=10.321.下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.购进的国内旅客运输服务注明旅客身份信息的铁路车票D.用于集体福利的购进货物答案：C解析：注明旅客身份信息的铁路车票可以计算抵扣进项税额；A、B、D均不得抵扣。22.某增值税一般纳税人2026年4月购进农产品，取得增值税专用发票注明金额10万元、税额0.9万元（适用9%税率）。该农产品用于生产13%税率的货物，当期领用6万元。下列关于可抵扣进项税额的说法，正确的是（）。A.凭票抵扣进项税额0.9万元B.可加计扣除1%C.领用部分可加计扣除1%D.不可以抵扣答案：C解析：购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按10%扣除率计算进项税额。取得9%专票凭票抵扣，领用时加计扣除1%。当期领用6万元，加计扣除=623.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.采取赊销方式销售货物，无书面合同的，为收到货款的当天答案：D解析：采取赊销方式销售货物，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，纳税义务发生时间为货物发出的当天，而非收到货款的当天。24.某增值税一般纳税人2026年5月销售使用过的固定资产，该固定资产购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，转让时选择简易计税。若取得含税收入20.6万元，该纳税人应缴纳增值税（）万元。A.0.4B.0.6C.2.6D.1.2答案：A解析：依3%征收率减按2%征收增值税，应纳增值税=20.625.下列关于增值税专用发票开具的说法，正确的是（）。A.向消费者个人销售货物可以开具增值税专用发票B.小规模纳税人发生应税销售行为不得自行开具增值税专用发票C.商业企业一般纳税人零售的烟酒食品等消费品，不得开具增值税专用发票D.销售货物给一般纳税人可以不开具增值税专用发票答案：C解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。A、B表述错误，D不属于发票管理规定。26.下列行为中，不属于增值税征税范围的是（）。A.境外单位向境内单位销售完全在境内使用的服务B.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的咨询服务C.境内单位向境外单位销售货物D.境外单位向境内单位出租完全在境内使用的有形动产答案：B解析：境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务，不征增值税。27.某汽车生产企业（一般纳税人）2026年3月销售自产小汽车20辆，每辆不含税售价10万元，另收取每辆车价外费用0.565万元。该企业当月销项税额为（）万元。A.27.3B.26C.27D.26.5答案：A解析：每辆不含税价外费用=0.565÷(1+13%28.下列关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税B.纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据C.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税D.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不并入白酒的销售额中征收消费税答案：D解析：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论采取何种方式或以何种名义收取，均应并入白酒的销售额中征收消费税。29.某进出口公司2026年1月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，增值税税率13%。该货物不属于消费税应税消费品。该公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.15.6C.17.6D.16.9答案：B解析：组成计税价格=100+10030.下列项目中，免征水资源税的是（）。A.农民从本集体经济组织的水塘中取用水B.火力发电循环式冷却取用水C.疏干排水D.采油排水经分离净化后在封闭管道回注答案：A解析：农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水免征水资源税；B、C均属于水资源税征税范围，D属于资源税优惠，不属于水资源税免税情形。31.下列关于增值税期末留抵税额退税的说法，正确的是（）。A.增量留抵退税政策适用于所有一般纳税人B.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额C.留抵退税后，纳税人不得再申请享受即征即退政策D.留抵退税与即征即退可以同时享受答案：B解析：留抵退税政策有行业和规模条件限制，并非所有一般纳税人均适用；取得留抵退税款后应调减留抵税额；留抵退税与即征即退不能同时享受，但可在缴回留抵退税款后申请即征即退。32.某纳税人采用分期收款方式销售货物，2026年3月合同约定收款100万元，当月实际收到80万元，剩余20万元下月收取。该纳税人3月的增值税计税销售额为（）万元。A.100B.80C.20D.0答案：A解析：分期收款方式销售货物，按书面合同约定的收款日期确认纳税义务，应全额确认销售额100万元。33.下列各项中，属于消费税“成品油”税目的是（）。A.航空煤油B.原油C.植物性润滑油D.变压器油答案：A解析：航空煤油属于成品油税目；原油不征消费税；植物性润滑油、变压器油不属于应税成品油。34.某企业2026年4月将自产的高档化妆品用于职工福利，该批化妆品生产成本为20万元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。该企业此业务应缴纳消费税（）万元。A.3.71B.3.15C.4.2D.3.5答案：A解析：组成计税价格=20×(35.下列关于土地增值税清算的说法，不正确的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，应进行土地增值税清算B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，税务机关可要求纳税人清算C.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人清算D.纳税人应在满足清算条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续答案：D解析：应进行土地增值税清算的，纳税人应在满足清算条件之日起90日内办理清算手续，不是60日。36.纳税人转让旧房，不能取得评估价格但能提供购房发票，发票记载金额100万元，购买年数5年，每年加计扣除5%。该旧房在计征土地增值税时的扣除项目金额（仅指发票加计部分）为（）万元。A.25B.125C.5D.100答案：B解析：发票加计扣除合计=10037.以下关于增值税小规模纳税人免税标准的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人月销售额未超过10万元免征增值税B.小规模纳税人月销售额未超过15万元免征增值税C.小规模纳税人月销售额未超过20万元免征增值税D.小规模纳税人月销售额未超过30万元免征增值税答案：A解析：现行政策下，小规模纳税人月销售额未超过10万元，季度未超过30万元的，免征增值税。38.某企业（一般纳税人）2026年2月取得航空旅客运输电子客票行程单，注明票价2000元，燃油附加费100元，机场建设费50元。该企业可抵扣进项税额为（）元。A.173.39B.165.14C.178.90D.0答案：A解析：航空旅客运输进项税额=(39.下列关于城市维护建设税税率的表述，正确的是（）。A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城的，税率为7%C.纳税人所在地在镇的，税率为1%D.纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为5%答案：A解析：市区适用税率7%；县城、镇适用税率5%；市区、县城、镇以外适用税率1%。40.某鞭炮厂将自产的鞭炮用于下列用途，应缴纳消费税的是（）。A.用于本厂办公楼装修B.用于连续生产鞭炮C.用于样品赠送客户D.用于生产免税产品答案：C解析：自产应税消费品用于赠送客户应当视同销售缴纳消费税；用于连续生产应税消费品不缴纳；用于办公楼装修、生产免税产品属于用于其他方面，也应视同销售缴纳消费税，但题目要求选一项时，C为最典型且无争议的视同销售情形。二、多项选择题（本题型共20题，每小题2分，共40分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每小题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分；少选且选对的每个选项得0.5分）41.下列项目中，属于增值税视同销售服务、无形资产或者不动产的有（）。A.单位向其他单位无偿提供服务（用于公益事业除外）B.单位向个人无偿提供服务（用于公益事业除外）C.单位向其他单位无偿转让无形资产D.单位向个人无偿转让不动产E.单位向本单位员工提供交通运输服务答案：ABCD解析：单位向本单位员工提供服务属于非经营活动，不视同销售；其余四项均属于视同销售情形。42.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.用于个人消费的购进货物E.购进的国内旅客运输服务答案：ABCD解析：购进的国内旅客运输服务，符合规定的可以抵扣进项税额；A、B、C、D均不得抵扣。43.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.小汽车C.电池D.涂料E.游艇答案：ABCDE解析：高档化妆品、小汽车、电池、涂料、游艇均属于消费税税目，应征消费税。44.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或未约定的，为发出应税消费品的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天E.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天答案：ABCD解析：预收货款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，不是收到预收款当天。45.下列项目，免征增值税的有（）。A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.医疗机构提供的医疗服务D.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务E.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入答案：ABCDE解析：五项均属于增值税免税项目。46.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天E.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：ABCD解析：预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天；生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。E表述不完整且错误。47.下列各项中，属于增值税“混合销售”行为的有（）。A.销售空调的同时提供安装服务B.销售建材的同时提供运输服务C.商场销售商品的同时收取运费D.餐厅提供餐饮服务的同时销售酒水E.电信公司销售手机的同时提供电信服务答案：ABCDE解析：上述各项均属于一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且二者有从属关系，属于混合销售行为。48.下列项目中，不属于增值税销售额价外费用的有（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D.向购买方收取的增值税销项税额E.销售货物收取的包装物租金答案：ABCD解析：销售货物收取的包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税。49.关于消费税计税价格的说法，正确的有（）。A.纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据B.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据C.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格作为计税依据D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额征收消费税E.纳税人用于其他方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据答案：ABDE解析：用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，均应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，C错误。50.下列情形中，需要缴纳土地增值税的有（）。A.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资B.非房地产开发企业以不动产投资入股（被投资企业非房地产开发企业）C.转让国有土地使用权D.出让国有土地使用权E.合作建房后分房自用答案：AC解析：非房地产开发企业以不动产投资入股暂免征收土地增值税；出让国有土地使用权不属于土地增值税征税范围；合作建房后分房自用暂免征收。房地产开发企业以其建造的商品房进行投资以及转让国有土地使用权均需缴纳土地增值税。51.下列企业缴纳的税金中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税E.土地增值税答案：AB解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。52.下列关于关税的说法，正确的有（）。A.关税税率分为进口关税税率、出口关税税率B.进口货物关税完税价格以成交价格为基础确定C.出口货物关税完税价格包含货物运至境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费D.进口货物增值税组成计税价格不包含消费税E.进口货物增值税组成计税价格包含关税和消费税答案：ABCE解析：进口货物增值税组成计税价格=关53.下列污染物，属于环境保护税征税对象的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声E.土壤污染物答案：ABCD解析：环境保护税征税对象为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类，土壤污染物不属于环保税征税对象。54.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税纳税人是在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税采用从价定率或从量定额的办法计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，视同销售缴纳资源税E.资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：ABCE解析：纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，在移送使用时不缴纳资源税，待最终应税产品销售时缴纳，D错误。55.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税税率为10%B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人进口自用应税车辆的计税价格包括关税和消费税D.车辆购置税实行一次性征收E.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税答案：ABCDE解析：五项表述均符合车辆购置税规定。56.关于增值税留抵退税政策，下列表述正确的有（）。A.留抵退税政策适用于部分行业的大型和中型企业以及所有小微企业B.留抵退税额为增量留抵税额乘以进项构成比例C.进项构成比例中不得包含农产品收购发票D.纳税人收到留抵退税款后，应调减留抵税额E.留抵退税后，纳税人不得再申请即征即退政策答案：ABCD解析：留抵退税后，纳税人可以在缴回留抵退税款后申请即征即退政策，E表述绝对化错误。进项构成比例计算时，分子为增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额，不包含农产品收购发票，C正确。57.关于增值税加计抵减政策，下列适用正确的有（）。A.生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%C.生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%D.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%E.加计抵减政策适用于一般纳税人和小规模纳税人答案：AB解析：生产性服务业适用10%加计抵减，生活性服务业适用15%加计抵减，且仅适用于一般纳税人。58.下列业务中，属于增值税“租赁服务”的有（）。A.融资租赁服务B.经营租赁服务C.仓储服务D.光租服务E.干租服务答案：ABDE解析：仓储服务属于物流辅助服务，不属于租赁服务；融资租赁、经营租赁、光租、干租均属于租赁服务。59.下列属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABCDE解析：五项均属于增值税法定免税项目。60.下列有关消费税征收管理的说法，正确的有（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款D.纳税人销售应税消费品，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税E.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税答案：ABCDE解析：五项表述均符合消费税征收管理规定。三、计算题（本题型共8小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有1个或1个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）（一）某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2026年3月发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额200万元，税额26万元；支付运费取得增值税专用发票注明金额10万元，税额0.9万元。（2）销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明不含税销售额500万元。（3）将自产高档化妆品一批用于职工福利，该批化妆品同类平均不含税售价30万元，最高不含税售价35万元。（4）销售普通护肤品一批，不含税销售额100万元。已知：高档化妆品消费税税率15%，增值税税率13%。企业取得的增值税专用发票均已通过认证。根据上述资料，回答下列问题：61.该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.26.9C.27D.27.9答案：B解析：准予抵扣的进项税额=2662.该企业当月销售高档化妆品的消费税计税销售额为（）万元。A.500B.530C.535D.600答案：B解析：销售高档化妆品销售额500万元；自产高档化妆品用于职工福利应视同销售，按同类平均售价30万元计税。消费税计税销售额=50063.该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。A.79.5B.80.25C.75D.84.75答案：A解析：应纳消费税=53064.该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.55B.54.1C.51.5D.52.4答案：A解析：销项税额=(500+（二）某运输公司（增值税一般纳税人）2026年4月发生以下业务：（1）提供国内旅客运输服务，取得含税收入218万元，并开具增值税电子普通发票。（2）提供货物运输服务，取得含税收入1090万元。（3）将公司一辆闲置货车出租给某企业，租期一个月，收取租金含税10.9万元。（4）购进燃油，取得增值税专用发票注明税额30万元；支付过路费，取得增值税电子普通发票注明税额2万元。已知：运输服务增值税税率9%，有形动产租赁税率13%。根据上述资料，回答下列问题：65.该运输公司当月销项税额为（）万元。A.109.25B.110.25C.109D.108.25答案：A解析：旅客运输销项=218÷(1+9%66.该运输公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.30B.32C.32.9D.34答案：B解析：购进燃油税额30万元，过路费电子普票税额2万元，准予抵扣进项税额=3067.该运输公司当月应缴纳的增值税为（）万元。A.77.25B.78.25C.79.25D.76.25答案：A解析：应纳增值税=109.2568.该运输公司提供旅客运输服务符合条件时可以选择简易计税方法，其征收率为（）。A.3%B.5%C.9%D.0答案：A解析：一般纳税人提供公共交通运输服务可以选择简易计税方法，按照3%征收率计算缴纳增值税。四、综合分析题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有1个或1个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）（一）某白酒生产企业（增值税一般纳税人，增值税税率13%，白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克）2026年5月发生以下经济业务：（1）销售粮食白酒10吨，不含税售价为每吨5万元，款项已收到。（2）将新研发的粮食白酒0.5吨赠送给客户，该白酒无同类产品售价，成本为每吨1.5万元，成本利润率10%。（3）销售啤酒20吨，每吨不含税出厂价3000元。（4）购进食用酒精，取得增值税专用发票注明税额5万元；购进包装材料，取得增值税专用发票注明税额2万元。已知：啤酒消费税单位税额