初级会计职称考试题库及答案

初级会计职称考试题库及答案一、初级会计实务单项选择题（每题2分，共20题，40分）1.企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.其他业务成本B.营业外支出C.管理费用D.财务费用答案C解析现金短缺无法查明原因，报经批准后计入管理费用。2.某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，另支付运输费2万元（取得增值税专用发票，增值税税率9%），材料已验收入库。该批材料的入账成本为（）万元。A.100B.102C.115D.113答案B解析运输费计入存货成本，取得增值税专用发票的进项税额可抵扣，因此入账成本=100+2=102（万元）。3.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当（）。A.确认当期财务费用B.冲减当期收入C.确认当期管理费用D.确认当期销售费用答案A解析现金折扣在实际发生时计入财务费用。4.下列各项中，应计入产品成本的是（）。A.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费答案D解析基本生产车间设备折旧计入制造费用，最终计入产品成本；A计入营业外支出，B计入税金及附加，C计入销售费用。5.某企业年初未分配利润贷方余额为100万元，本年净利润为200万元，按10%提取法定盈余公积，宣告发放现金股利50万元，不考虑其他因素，该企业年末未分配利润为（）万元。A.300B.230C.250D.200答案B解析年末未分配利润=100+200-200×10%-50=230（万元）。6.下列各项中，属于政府会计流动负债的是（）。A.应付长期政府债券B.应付国库集中支付结余C.长期应付款D.应付短期政府债券答案D解析政府会计流动负债包括应付短期政府债券、应付及预收款项等；A、C属于非流动负债，B属于净资产。7.下列各项中，不应计入其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.银行承兑汇票答案D解析银行承兑汇票属于应收票据，不属于其他货币资金。8.某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2023年1月1日甲材料结存300千克，每千克实际成本为3元；1月5日购入甲材料200千克，每千克实际成本为4元；1月10日发出甲材料400千克。该企业1月发出甲材料的实际成本为（）元。A.1200B.1400C.1300D.1500答案C解析发出成本=300×3+100×4=900+400=1300（元）。9.企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产，该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入（）。A.管理费用B.销售费用C.主营业务成本D.其他业务成本答案B解析摊销期限不超过一年的合同取得成本，可以在发生时计入销售费用。10.下列各项中，关于无形资产的表述不正确的是（）。A.使用寿命有限的无形资产应进行摊销B.使用寿命不确定的无形资产不应摊销C.出租的无形资产摊销额应计入其他业务成本D.使用寿命不确定的无形资产应按期摊销答案D解析使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但至少于每年年度终了进行减值测试。11.某企业2018年12月购入一台设备，原价为120万元，预计净残值为0，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2019年应计提的折旧为（）万元。A.48B.40C.24D.28.8答案A解析年折旧率=2/5=40%，2019年折旧=120×40%=48（万元）。12.下列各项中，会导致企业资产总额增加的是（）。A.以银行存款购入设备B.从银行借入短期借款C.以银行存款偿还前欠货款D.用资本公积转增实收资本答案B解析从银行借入短期借款，资产增加，负债增加；A资产内部一增一减；C资产减少、负债减少；D所有者权益内部变动。13.某企业适用的所得税税率为25%，2023年度利润总额为500万元，其中税收滞纳金10万元，国债利息收入5万元，不考虑其他因素，该企业2023年应交所得税为（）万元。A.125B.126.25C.123.75D.130答案B解析应纳税所得额=500+10-5=505（万元），应交所得税=505×25%=126.25（万元）。14.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A.应付供应商货款B.应付职工工资C.应付租入包装物租金D.应付债券利息答案C解析应付租入包装物租金通过“其他应付款”核算；A通过“应付账款”，B通过“应付职工薪酬”，D通过“应付利息”。15.企业采用计划成本核算原材料，某批材料计划成本为20000元，材料成本差异率为-2%，则这批材料的实际成本为（）元。A.20400B.19600C.20000D.19800答案B解析实际成本=计划成本×（1+材料成本差异率）=20000×（1-2%）=19600（元）。16.下列各项中，属于所有者权益变动表中单独列示的项目是（）。A.净利润B.其他综合收益C.营业收入D.所得税费用答案B解析所有者权益变动表单独列示综合收益总额、会计政策变更和差错更正的累积影响金额、所有者投入资本和减少资本、其他综合收益、利润分配等项目。17.某企业生产甲、乙两种产品，共同耗用原材料10000元，按定额消耗量比例分配。甲产品定额消耗量2000千克，乙产品定额消耗量3000千克，则甲产品应分配的原材料费用为（）元。A.4000B.6000C.5000D.3000答案A解析分配率=10000÷（2000+3000）=2，甲产品分配=2000×2=4000（元）。18.下列各项中，不属于职工薪酬的是（）。A.为职工缴纳的社会保险费B.职工住房公积金C.支付给职工的辞退福利D.支付给职工的差旅费答案D解析差旅费通常计入管理费用或销售费用，不属于职工薪酬。19.企业出售固定资产取得的净收益，应计入（）。A.其他业务收入B.资产处置损益C.营业外收入D.主营业务收入答案B解析固定资产出售、转让、毁损等产生的净收益计入资产处置损益。20.下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的是（）。A.销售材料的成本B.出售无形资产净损失C.支付的税收滞纳金D.固定资产盘亏净损失答案A解析销售材料成本计入其他业务成本，营业成本包括主营业务成本和其他业务成本；B计入资产处置损益，C计入营业外支出，D计入营业外支出。二、初级会计实务多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列各项中，应计入企业存货成本的有（）。A.采购过程中发生的合理损耗B.存货入库后发生的仓储费用C.进口关税D.运输途中的保险费答案ACD解析存货入库后发生的仓储费用一般不计入存货成本，但生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用应计入存货成本；选项A、C、D均属于采购成本。2.下列各项中，属于企业流动负债的有（）。A.预收账款B.应付债券C.应交税费D.应付职工薪酬答案ACD解析应付债券属于非流动负债；预收账款、应交税费、应付职工薪酬均属于流动负债。3.关于无形资产摊销，下列说法正确的有（）。A.使用寿命有限的无形资产应进行摊销B.使用寿命不确定的无形资产不应摊销C.出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本D.企业自用的无形资产摊销额一律计入管理费用答案ABC解析企业自用无形资产的摊销额可能计入管理费用、制造费用等，选项D说法过于绝对。4.下列各项中，应通过“税金及附加”科目核算的有（）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.企业所得税答案BC解析增值税属于价外税，不计入税金及附加；企业所得税通过“所得税费用”核算。5.企业发生下列经济业务，可能会引起“资产=负债+所有者权益”等式右边变化的有（）。A.宣告分配现金股利B.以银行存款偿还短期借款C.提取盈余公积D.收到投资者投入资本答案AD解析宣告分配现金股利，负债增加，所有者权益减少；收到投资者投入资本，资产和所有者权益增加；B等式两边同减；C所有者权益内部一增一减。6.下列各项中，属于企业会计信息质量要求的有（）。A.可靠性B.相关性C.可理解性D.权责发生制答案ABC解析权责发生制属于会计基础，不属于会计信息质量要求。7.下列关于原始凭证审核内容的表述中，正确的有（）。A.审核原始凭证的真实性B.审核原始凭证的合法性C.审核原始凭证的合理性D.审核原始凭证的完整性答案ABCD解析原始凭证审核内容包括真实性、合法性、合理性、完整性、正确性。8.下列各项中，应通过“固定资产清理”科目核算的有（）。A.固定资产报废B.固定资产毁损C.固定资产出售D.固定资产盘亏答案ABC解析固定资产盘亏应通过“待处理财产损溢”科目核算。9.下列各项中，属于管理会计工具方法的有（）。A.战略地图B.滚动预算C.作业成本法D.本量利分析答案ABCD解析管理会计工具方法包括战略地图、滚动预算、作业成本法、本量利分析等。10.下列各项中，属于政府会计要素的有（）。A.资产B.负债C.净资产D.所有者权益答案ABC解析政府会计要素包括预算收入、预算支出、预算结余以及资产、负债、净资产、收入、费用；所有者权益是企业会计要素。三、初级会计实务判断题（每题1分，共10题，10分）1.企业接受投资者投入的固定资产，应按投资合同或协议约定的价值入账，约定价值不公允的除外。答案正确2.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费等进货费用，不论金额大小，均应直接计入当期损益。答案错误解析应计入存货采购成本，金额较小的也可直接计入当期损益，但不能一律直接计入当期损益。3.企业使用寿命确定的无形资产，应自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。答案正确4.企业采用计划成本核算原材料，材料成本差异率=（期初材料成本差异+本期购入材料成本差异）÷（期初计划成本+本期购入计划成本）。答案正确5.企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入。答案正确6.企业当月新增加的生产用固定资产，当月应计提折旧。答案错误解析当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。7.企业发生存货盘盈，报经批准后应冲减管理费用。答案正确8.企业年末结账后，“利润分配——未分配利润”科目的贷方余额表示累计未弥补的亏损。答案错误解析贷方余额表示累计未分配利润，借方余额表示累计未弥补亏损。9.企业出售交易性金融资产时，应将其公允价值与账面余额之间的差额计入投资收益。答案正确10.政府会计主体应当编制预算报告和财务报告。答案错误解析政府会计主体应当编制决算报告和财务报告。四、初级会计实务不定项选择题（每题2分，共15题，30分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本核算。2023年6月发生如下交易或事项：（1）6月1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，另支付运杂费2万元（不考虑增值税），款项已用银行存款支付，材料已验收入库。（2）6月5日，销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为26万元，商品成本为120万元，款项尚未收到。（3）6月10日，收到乙公司预付货款50万元存入银行，6月20日发出商品，售价为80万元，增值税税额为10.4万元，成本为45万元，剩余款项已收到并存入银行。（4）6月30日，计提本月固定资产折旧费10万元，其中生产车间折旧费6万元，行政管理部门折旧费4万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案金额用万元表示）1.根据资料（1），该批原材料的入账成本为（）万元。A.100B.102C.113D.115答案B解析入账成本=100+2=102（万元），增值税进项税额可抵扣。2.根据资料（2），下列会计处理正确的有（）。A.确认收入：借：应收账款226贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）26B.确认收入：借：银行存款226贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）26C.结转成本：借：主营业务成本120贷：库存商品120D.结转成本：借：库存商品120贷：主营业务成本120答案AC解析款项尚未收到，应通过“应收账款”核算；结转成本应借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。3.根据资料（3），下列各项中，甲公司会计处理正确的有（）。A.6月10日收到预付款：借：银行存款50贷：合同负债50B.6月10日收到预付款：借：银行存款50贷：预收账款50C.6月20日发出商品确认收入：借：银行存款40.4合同负债50贷：主营业务收入80应交税费——应交增值税（销项税额）10.4D.6月20日结转成本：借：主营业务成本45贷：库存商品45答案ACD解析根据新收入准则，预收货款应通过“合同负债”核算，选项B不正确。4.根据资料（4），计提折旧的会计处理正确的是（）。A.借：制造费用6管理费用4贷：累计折旧10B.借：生产成本6管理费用4贷：累计折旧10C.借：制造费用6管理费用4贷：固定资产10D.借：生产成本6管理费用4贷：固定资产10答案A解析生产车间折旧计入制造费用，行政管理部门折旧计入管理费用，折旧应贷记“累计折旧”。5.根据上述资料，甲公司2023年6月利润表中“营业利润”项目的金额为（）万元。A.111B.115C.119D.121答案A解析营业收入=200+80=280（万元）；营业成本=120+45=165（万元）；管理费用=4（万元）；营业利润=280-165-4=111（万元）。（二）某公司2023年年初所有者权益总额为2000万元，其中股本1000万元，资本公积500万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。本年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，宣告发放现金股利200万元，另用资本公积转增股本100万元。不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.该公司2023年应提取的法定盈余公积为（）万元。A.50B.30C.20D.60答案：A法定盈余公积=500×10%=50（万元）。2.该公司宣告发放现金股利的会计处理正确的是（）。A.借：利润分配——应付现金股利或利润200贷：应付股利200B.借：应付股利200贷：银行存款200C.借：利润分配——应付现金股利或利润200贷：银行存款200D.借：应付股利200贷：利润分配——应付现金股利或利润200答案：A宣告发放现金股利，应借记“利润分配”，贷记“应付股利”。3.该公司用资本公积转增股本的会计处理正确的是（）。A.借：资本公积100贷：股本100B.借：股本100贷：资本公积100C.借：资本公积100贷：实收资本100D.借：实收资本100贷：资本公积100答案：A股份公司应通过“股本”核算，转增时借记“资本公积”，贷记“股本”。4.不考虑其他因素，2023年末该公司未分配利润为（）万元。A.450B.650C.500D.400答案：A年末未分配利润=200+500-50-200=450（万元）。5.不考虑其他因素，2023年末该公司所有者权益总额为（）万元。A.2300B.2500C.2400D.2000答案：A提取盈余公积和资本公积转增股本均不影响所有者权益总额，年末所有者权益总额=2000+500-200=2300（万元）。（三）某企业生产甲产品，月初在产品成本为10000元，本月发生直接材料费用50000元，直接人工费用20000元，制造费用30000元。本月完工产品200件，月末在产品100件，完工程度为50%。该企业采用约当产量法分配完工产品和月末在产品成本。不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.月末在产品约当产量为（）件。A.50B.100C.150D.200答案：A约当产量=100×50%=50（件）。2.本月发生的生产费用总额为（）元。A.100000B.110000C.90000D.120000答案：A本月生产费用=50000+20000+30000=100000（元）。3.本月生产费用（含月初在产品成本）的分配率为（）元/件。A.440B.400C.500D.550答案：A总成本=10000+100000=110000（元），总约当产量=200+50=250（件），分配率=110000÷250=440（元/件）。4.本月完工产品成本为（）元。A.88000B.100000C.90000D.8800答案：A完工产品成本=200×440=88000（元）。5.月末在产品成本为（）元。A.22000B.20000C.24000D.10000答案：A月末在产品成本=50×440=22000（元）。五、经济法基础单项选择题（每题2分，共23题，46分）1.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.罚款B.罚金C.赔偿损失D.没收违法所得答案C解析罚款、没收违法所得属于行政责任；罚金属于刑事责任；赔偿损失属于民事责任。2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，不必在对外提供的财务会计报告上签名或盖章的是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.出纳答案D解析对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票出票人的表述中，正确的是（）。A.出票人可以是收款人B.出票人可以是付款人C.出票人必须是在银行开立存款账户的法人或其他组织D.出票人可以是自然人答案C解析银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人或其他组织。4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售货物”缴纳增值税的是（）。A.提供建筑服务B.销售不动产C.销售电力D.提供运输服务答案C解析货物包括电力、热力、气体，销售电力属于销售货物。5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量计征的是（）。A.白酒B.啤酒C.高档化妆品D.小汽车答案B解析白酒实行复合计征；高档化妆品、小汽车实行从价计征；啤酒实行从量计征。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案B解析国债利息收入属于免税收入；财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入；接受捐赠收入属于应税收入。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.偶然所得答案A解析综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。8.根据房产税法律制度的规定，从价计征房产税的计算公式为（）。A.房产原值×（1-扣除比例）×1.2%B.房产原值×1.2%C.房产租金收入×12%D.房产评估值×1.2%答案A解析从价计征房产税=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.转让国有土地使用权的企业B.出让国有土地使用权的政府C.出售房屋的个人D.出租房屋的企业答案A解析土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收；出让国有土地不征税；个人出售住房属于纳税人，但可依法免税；出租房屋不转移权属，不征税。10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的，属于（）。A.偷税（逃避缴纳税款）B.抗税C.骗税D.欠税答案A解析纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税（逃避缴纳税款）。11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期答案D解析同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。12.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，不需要职工缴纳的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险答案D解析工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。13.根据支付结算法律制度的规定，票据的金额记载不正确的，该票据（）。A.仍然有效B.无效C.可以更改D.由出票人签章后有效答案B解析票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；票据金额不得更改，更改的票据无效。14.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税的是（）。A.提供直接收费金融服务B.融资性售后回租C.金融商品转让D.货币兑换答案B解析融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税；货币兑换属于直接收费金融服务。15.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，应在生产销售环节征收消费税的是（）。A.金银首饰B.钻石饰品C.超豪华小汽车D.卷烟答案D解析金银首饰、钻石饰品在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征消费税，但生产销售环节也征收；卷烟在生产销售环节和批发环节均征收消费税。本题问“应在生产销售环节征收”，卷烟符合。16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销的表述中，正确的是（）。A.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除B.无形资产的摊销年限不得低于5年C.自创商誉可以计算摊销费用扣除D.外购商誉的支出，可以在税前一次性扣除答案A解析无形资产的摊销年限不得低于10年；自创商誉不得计算摊销费用扣除；外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得中“劳务报酬所得”的是（）。A.个人担任公司董事取得的董事费收入B.个人出租房屋取得的租金收入C.个人转让著作权取得的收入D.个人因任职受雇取得的工资答案A解析董事费收入按“劳务报酬所得”征税；B属于财产租赁所得；C属于特许权使用费所得；D属于工资、薪金所得。18.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.个人出租的住房B.企业拥有并运营的体育场馆C.国家机关自用的房产D.公园附设的照相馆答案C解析国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；个人出租住房按4%征收；公园附设的照相馆属于营业用房，应缴纳房产税。19.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.房屋出租B.房屋抵押C.房屋买卖D.法定继承房屋答案C解析房屋出租、抵押不属于契税征税范围；法定继承房屋免征契税；房屋买卖属于契税征税范围。20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案B21.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的是（）。A.劳动者患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的D.用人单位生产经营发生严重困难需要裁减人员的答案C解析A、B属于用人单位提前30日书面通知或额外支付一个月工资后可以解除劳动合同的情形；D属于经济性裁员。22.根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡，其近亲属可以领取的待遇不包括（）。A.丧葬补助金B.供养亲属抚恤金C.一次性工亡补助金D.伤残津贴答案D解析伤残津贴是伤残职工本人的待遇，不属于因工死亡近亲属的待遇。23.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）。A.出纳B.稽核C.档案管理部门保管会计档案的人员D.会计机构负责人答案C解析档案管理部门保管会计档案的人员不属于会计岗位；会计机构内的会计档案保管属于会计岗位。六、经济法基础多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.签订销售合同答案ABC解析签订销售合同不涉及资金运动，不属于会计核算的内容。2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案ABCD解析票据行为包括出票、背书、承兑、保证。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.个人销售自己使用过的物品答案ABCD解析以上均属于增值税免税项目。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金C.罚款D.企业所得税税款答案ABCD解析税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、企业所得税税款均不得在企业所得税前扣除。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得答案AB解析利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额；财产租赁所得和财产转让所得需减除相关费用。6.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位以欺诈手段使劳动者在违背真实意思的情况下订立劳动合同D.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位答案ABC解析D属于试用期内提前3日通知解除，不属于“随时通知解除”的法定情形。7.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，由用人单位缴纳，职工不缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.生育保险答案CD解析基本养老保险、基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳；工伤保险、生育保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不得超过2年D.专用存款账户一律不得支取现金答案ABC解析专用存款账户符合规定可以支取现金，选项D说法绝对。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案ABCD解析纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。10.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的有（）。A.会计凭证保管期限为30年B.会计账簿保管期限为30年C.年度财务报告保管期限为永久D.月度财务报告保管期限为10年答案ABCD解析会计凭证、会计账簿保管30年；年度财务报告永久保管；月度、季度、半年度财务报告保管10年。七、经济法基础判断题（每题1分，共10题，10分）1.会计法律制度是会计职业道德的最低要求。答案正确2.单位会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。答案正确3.票据出票日期必须使用中文大写，规范写法如“零壹月壹拾日”。答案正确4.增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照10%的扣除率计算进项税额。答案错误解析购进农产品按9%扣除率计算进项税额，用于生产13%税率货物的，可加计1%扣除。5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。答案正确6.居民个人取得的综合所得，以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。答案正确7.房产税从租计征的税率为12%，个人出租住房减按4%征收。答案正确8.纳税人逃避缴纳税款构成犯罪的，依法追究刑事责任。答案正确9.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。答案正确10.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满10年的，按月领取基本养老金。答案错误解析累计缴费满15年方可按月领取基本养老金。八、经济法基础不定项选择题（每题2分，共12题，24分）（一）甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月发生如下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，材料已验收入库，款项已支付。（2）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，增值税税额26万元，款项已存入银行，产品成本120万元。（3）将自产产品用于职工福利，该批产品成本10万元，同类产品不含税售价20万元，增值税税额2.6万元。（4）以银行存款支付税收滞纳金1万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），该企业购进原材料可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.13C.10D.9答案B解析取得增值税专用发票，进项税额13万元可以抵扣。2.根据资料（2），该企业销售产品应确认的销项税额为（）万元。A.26B.34C.20D.32答案A解析销项税额为增值税专用发票上注明的26万元。3.根据资料（3），该企业将自产产品用于职工福利，下列会计处理正确的有（）。A.确认收入：借：应付职工薪酬22.6贷：主营业务收入20应交税费——应交增值税（销项税额）2.6B.结转成本：借：主营业务成本10贷：库存商品10C.直接按成本转账：借：应付职工薪酬12.6贷：库存商品10应交税费——应交增值税（销项税额）2.6D.不确认收