2026年税务监督执纪试题及答案

2026年税务监督执纪试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长B.县以上税务局（分局）局长C.国家税务总局局长D.稽查局局长答案：A2.下列行为中，属于税务人员违反廉洁纪律的是（）。A.因疏忽大意导致纳税人多缴税款B.未按规定时限办理税务登记C.接受可能影响公正执行公务的宴请D.税收政策解答出现口误答案：C3.根据《中国共产党纪律处分条例》，对违纪党员给予警告或者严重警告处分，（）内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。A.六个月B.一年C.一年半D.两年答案：B4.税务执法过错责任追究中，对执法过错行为情节轻微，未造成不良后果的，可以对责任人员（）。A.责令作出书面检查B.通报批评C.取消评选先进的资格D.以上都是答案：D5.下列不属于税务监督执纪“四种形态”中“第一种形态”主要处理方式的是（）。A.提醒谈话B.批评教育C.诫勉谈话D.党内警告答案：D6.税务机关在作出（）的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。A.对公民处以2000元以上罚款B.对法人或者其他组织处以10000元以上罚款C.没收违法所得D.吊销税务行政许可证件答案：B7.税务人员利用职务上的便利，收受纳税人财物，为纳税人谋取利益，情节较重的，应给予（）处分。A.警告B.记过C.降级或者撤职D.开除答案：C8.根据《税收违法违纪行为处分规定》，违反规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，对有关责任人员，给予（）处分。A.警告或者记过B.记过或者记大过C.降级或者撤职D.开除答案：B9.在税务行政复议中，被申请人应当在收到复议申请书副本之日起（）日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。A.5B.7C.10D.15答案：C10.下列情形中，不属于应当对税务执法人员从重追究执法过错责任的是（）。A.因贪赃枉法、徇私舞弊、吃拿卡要报导致执法过错的B.因故意导致执法过错的C.因疏忽大意导致执法过错的D.阻碍、干扰过错责任调查的答案：C11.税务系统内，上级税务机关发现下级税务机关制定的税收规范性文件存在违法违规内容的，有权（）。A.直接撤销B.责令制定机关限期纠正C.提请有权机关依法处理D.以上都是答案：D12.对党组织的问责方式不包括（）。A.检查B.通报C.改组D.诫勉答案：D13.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助其偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予（）处分。A.行政B.纪律C.行政或纪律D.行政和纪律答案：A14.根据《中华人民共和国监察法》，监察机关对涉嫌职务违法的被调查人，可以要求其就涉嫌违法行为作出陈述，必要时向被调查人出具（）。A.调查通知书B.讯问通知书C.书面通知D.询问通知书答案：C15.在税务执法过程中，下列哪项证据不能单独作为定案依据？（）A.与纳税人有利害关系的证人提供的证言B.无法与原件、原物核对的复制件或者复制品C.无正当理由未出庭作证的证人证言D.以上都是答案：D16.税务人员违反规定向纳税人、扣缴义务人提供银行账户，导致税款流失的，对有关责任人员，给予（）处分。A.警告或者记过B.记大过或者降级C.撤职或者开除D.降级或者撤职答案：D17.对税务人员违反政治纪律和政治规矩的行为，应当首先（）。A.进行经济处罚B.进行组织调整C.进行纪律审查D.进行批评教育答案：C18.下列行为中，不属于税收执法过错的是（）。A.适用法律、法规、规章错误B.事实认定不清，证据不足C.在法定幅度内行使自由裁量权D.违反法定程序答案：C19.税务系统纪检监察部门收到反映同级税务局党委主要负责人问题的线索，应当（）。A.直接进行初步核实B.向上级纪检监察部门报告C.向同级党委报告D.按照规定径送上级纪检监察部门答案：D20.根据《中国共产党问责条例》，问责对象对问责决定不服的，可以自收到问责决定之日起（）内，向作出问责决定的党组织提出书面申诉。A.15日B.1个月C.2个月D.3个月答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.税务监督执纪工作必须坚持的原则包括（）。A.坚持和加强党的全面领导B.坚持纪严于法、执纪执法贯通C.坚持惩前毖后、治病救人D.坚持实事求是、客观公正E.坚持民主集中制答案：A,B,C,D,E2.下列属于税务人员可能违反工作纪律的行为有（）。A.在工作中不负责任或者疏于管理，造成税款重大损失B.违规插手涉税中介经营活动C.泄露税收工作秘密D.在税收执法中滥用职权，刁难纳税人E.不按规定公开涉税信息答案：A,B,C,D,E3.根据《税收执法督察规定》，执法督察的内容主要包括（）。A.税收法律、法规、规章及规范性文件的执行情况B.税收执法程序是否合法C.税收执法文书是否规范D.内部管理制度的建立健全及执行情况E.税务人员的廉洁自律情况答案：A,B,C,D4.对税务人员违纪行为的处分种类包括（）。A.警告B.记过C.记大过D.降级E.撤职F.开除答案：A,B,C,D,E,F5.税务系统运用监督执纪“第一种形态”的主要方式有（）。A.提醒谈话B.警示谈话C.批评教育D.诫勉谈话E.责令公开道歉（检讨）答案：A,B,C,D,E6.下列情形中，应当从重或者加重给予税务人员纪律处分的有（）。A.在共同违纪行为中起主要作用的B.强迫、唆使他人违纪的C.拒不上交或者退赔违纪所得的D.违纪受处分后又因故意违纪应当受到处分的E.违纪行为造成不良影响或者严重后果的答案：A,B,C,D,E7.税务执法过错责任追究应当遵循的原则是（）。A.有错必究B.过罚相当C.教育与惩处相结合D.追究责任与改进工作相结合E.法律面前人人平等答案：A,B,C,D8.税务机关在税务检查中，有权采取的措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况E.经批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：A,B,C,D,E9.下列属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关未依法办理行政许可的行为D.税务机关作出的行政处罚行为E.税务机关作出的纳税信用等级评定行为答案：A,B,C,D,E10.加强税务监督执纪，构建一体化综合监督体系，需要强化（）的贯通协调。A.党内监督B.行政监督C.执法监督D.审计监督E.社会监督和舆论监督答案：A,B,C,D,E三、判断题（每题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税务人员为纳税人提供税务咨询并收取合理报酬，不属于违纪行为。（）答案：×2.对党组织的问责方式，可以单独使用，也可以合并使用。（）答案：√3.税务执法人员因执行上级错误决定导致执法过错的，不承担过错责任。（）答案：×4.监察机关对涉嫌职务犯罪的被调查人，可以直接采取留置措施。（）答案：×5.税务人员违反规定多征、少征税款，只要未造成税款流失，就不构成违纪。（）答案：×6.税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行。（）答案：×7.税务人员离职或者退休后，违反有关规定接受原任职务管辖业务范围内企业的聘任，不属于违纪行为。（）答案：×8.对违纪党员，应当先给予党纪处分，再建议有关机关给予政务处分。（）答案：×9.税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项。（）答案：√10.税务执法过错责任人对责任追究决定不服的，可以申请复核或者提出申诉，复核、申诉期间停止原处理决定的执行。（）答案：×四、填空题（每空1分，共10分）1.监督执纪“四种形态”中，让“红红脸、出出汗”成为常态的是第______种形态。答案：一2.《中国共产党纪律处分条例》规定，对于违纪行为所获得的经济利益，应当______或者责令退赔。答案：收缴3.税务人员利用职权或者职务上的影响为他人谋取利益，本人的配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人收受对方财物，情节较重的，给予警告或者严重警告处分；情节严重的，给予撤销党内职务、留党察看或者______处分。答案：开除党籍4.对税务机关作出的征税行为不服，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起______。答案：行政诉讼5.税务执法过错责任分为______责任、次要责任和间接责任。答案：主要6.根据《中华人民共和国公职人员政务处分法》，政务处分的期间为：警告，______个月；记过，十二个月；记大过，十八个月；降级、撤职，二十四个月。答案：六7.税务人员向纳税人、扣缴义务人索要或接受财物，情节较重的，给予______或者撤职处分。答案：降级8.对税务人员涉嫌职务违法或者职务犯罪的调查，由______机关依法进行。答案：监察9.税务系统内，上级税务机关发现下级税务机关的税收执法行为违法或者不当的，应当责令其______。答案：限期纠正10.问责应当分清责任。党组织领导班子在职责范围内负有全面领导责任，领导班子主要负责人和直接主管的班子成员承担______责任。答案：主要领导五、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务监督执纪工作中，“一案双查”制度的主要内容。答案：税务系统“一案双查”制度是指在查处纳税人、扣缴义务人税收违法案件时，既检查纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务情况，又对税务机关和税务人员执法行为是否合规、是否存在违纪违法行为进行同步调查。其主要内容包括：一是在查处重大税收违法案件过程中，发现税务机关或税务人员涉嫌失职渎职、以税谋私、贪污受贿等违纪违法问题线索的，应当及时移送纪检监察部门；二是纪检监察部门根据线索，对相关税务机关和税务人员的履职行为、廉洁自律情况进行调查；三是对查实的违纪违法行为，依法依规追究相关单位和人员的责任。2.列举至少三种税务人员违反廉洁纪律的具体表现。答案：（1）利用税收执法权或行政管理权，为本人或特定关系人谋取不正当利益，如违规减免税、违规核定税额、违规办理出口退税等。（2）收受可能影响公正执行公务的礼品、礼金、消费卡和有价证券、股权、其他金融产品等财物，或接受可能影响公正执行公务的宴请、旅游、健身、娱乐等活动安排。（3）违反有关规定从事营利活动，如违规兼职取酬、违规经商办企业、拥有非上市公司（企业）的股份或者证券、买卖股票或者进行其他证券投资、从事有偿中介活动等。（4）利用职权或者职务上的影响，为亲属、身边工作人员和其他特定关系人的经营活动谋取利益，如向管理服务对象借款、借房、借车，或要求其提供担保等。3.简述税务执法过错责任追究的主要程序。答案：税务执法过错责任追究的主要程序包括：（1）线索受理与初步核实：通过执法督察、审计、信访举报、行政复议、行政诉讼等途径发现执法过错线索，并进行初步核实。（2）立案调查：对需要追究执法过错责任的，经批准后立案，组成调查组进行调查，收集相关证据，听取当事人的陈述和申辩。（3）责任认定：根据调查结果，认定是否存在执法过错，以及过错的性质、情节、后果和相关人员的责任。（4）提出处理建议：调查组根据责任认定情况，提出相应的责任追究处理建议。（5）审议决定：由有权决定的税务机关领导班子或专门会议对处理建议进行审议，作出追究决定。（6）送达与执行：将追究决定送达责任人，并执行相关处理决定。（7）复核与申诉：责任人对追究决定不服的，可以在规定期限内申请复核或提出申诉。4.在税务行政复议中，复议机关决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的情形主要有哪些？（至少列举三种）答案：（1）主要事实不清、证据不足的；（2）适用依据错误的；（3）违反法定程序的；（4）超越或者滥用职权的；（5）具体行政行为明显不当的。六、案例分析题（每题10分，共20分）1.【案例】某县税务局税务人员张某，在负责对A企业进行纳税评估期间，多次接受该企业法定代表人王某安排的宴请和高档娱乐活动。后经查实，张某在评估过程中，对发现的A企业少计收入、虚增成本等疑点问题未予深究，并最终作出了“未发现明显税收问题”的结论，导致国家税款流失约50万元。此外，张某还以“信息咨询费”名义，收受王某所送现金2万元。问题：（1）张某的行为违反了哪些纪律规定？可能构成何种违纪行为？（2）对张某的行为应如何处理？（3）此案对加强税务人员监督执纪有何警示？答案：（1）张某的行为主要违反了廉洁纪律和工作纪律。具体而言：①多次接受可能影响公正执行公务的宴请和高档娱乐活动，违反了廉洁纪律；②在税收执法工作中不负责任，疏于管理，对明显疑点未履行法定职责进行深入核查，导致国家税款重大损失，违反了工作纪律；③利用职务便利，以“咨询费”名义收受管理服务对象财物，为对方谋取利益（未严格执法），涉嫌受贿。（2）对张某的行为，应当根据查实的违纪事实和情节，依纪依法严肃处理。首先，应追究其违纪责任。若其收受2万元现金并利用职务便利为A企业谋取利益的行为，达到刑事立案标准，应移送司法机关追究刑事责任。同时，无论是否构成犯罪，均应给予相应的政务处分和党纪处分（若其为党员）。政务处分方面，因其行为导致国家税款重大损失并涉嫌受贿，情节严重，应给予撤职或开除处分。党纪处分方面，应给予撤销党内职务、留党察看或开除党籍处分。其次，应追缴其违纪违法所得2万元。最后，应责成相关单位对流失的税款依法进行追征。（3）警示意义：①必须加强对税收执法关键环节和重点岗位人员的监督，特别是纳税评估、税务稽查、税额核定等权力集中环节。②必须严肃查处税务人员与管理服务对象不正当交往、接受宴请和财物等违反廉洁纪律的行为，防止“微腐败”演变成“大祸害”。③必须强化对税务人员履职尽责情况的监督，对失职渎职、不作为、乱作为导致税款流失的行为“零容忍”。④必须坚持“一案双查”，在查处纳税人违法行为的同时，深挖细查背后可能存在的税务人员违纪违法问题。⑤必须加强廉政教育和警示教育，引导税务人员知敬畏、存戒惧、守底线。2.【案例】B市税务局稽查局在对C公司实施税务检查时，因该公司涉嫌偷税且情节复杂，经市税务局局长批准，决定将法定的检查时限（60日）延长至90日。检查人员李某、赵某在未出示税务检查证和《税务检查通知书》的情况下，直接进入C公司财务室调取了账簿资料。在检查过程中，李某因与C公司财务负责人发生争执，擅自决定将该公司当月的增值税发票领购簿暂存于稽查局。后C公司以税务机关程序违法为由提起行政复议。问题：请指出本案中税务机关在执