税务结算考试题及答案解析

税务结算考试题及答案解析一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪项不属于税务筹划的合法手段？

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入和支出

C.转移利润到低税率地区

D.减少企业应纳税所得额

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.营业外支出

D.超标准的广告费

3.下列哪项是增值税的纳税人？

A.个人所得税的纳税人

B.营业税的纳税人

C.增值税的纳税人

D.企业所得税的纳税人

4.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得作为费用扣除？

A.办公费用

B.业务招待费

C.资本性支出

D.差旅费

5.下列哪项是个人所得税的应税所得？

A.社会保险费

B.免税收入

C.资本利得

D.工资薪金

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？

A.资本性支出

B.工资薪金支出

C.营业外支出

D.广告费

7.下列哪项是消费税的征税对象？

A.汽车

B.食品

C.化妆品

D.书籍

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为收入计税？

A.转让资产收入

B.利息收入

C.资本性收入

D.营业收入

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于税务筹划的合法手段？

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入和支出

C.转移利润到低税率地区

D.减少企业应纳税所得额

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.营业外支出

D.超标准的广告费

3.下列哪些是增值税的纳税人？

A.个人所得税的纳税人

B.营业税的纳税人

C.增值税的纳税人

D.企业所得税的纳税人

4.企业在计算企业所得税时，下列哪些可以作为费用扣除？

A.办公费用

B.业务招待费

C.资本性支出

D.差旅费

5.下列哪些是个人所得税的应税所得？

A.社会保险费

B.免税收入

C.资本利得

D.工资薪金

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.税务筹划是合法的，但需要遵守税法规定。

2.企业在计算应纳税所得额时，所有支出都可以扣除。

3.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或提供应税劳务的单位和个人。

4.企业在计算企业所得税时，所有收入都需要计税。

5.个人所得税的应税所得包括工资薪金和资本利得。

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.税务筹划的目的是通过合法手段减少企业的______。

2.企业在计算应纳税所得额时，需要扣除______和______。

3.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或提供______的单位和个人。

4.企业在计算企业所得税时，需要考虑______和______。

5.个人所得税的应税所得包括工资薪金和______。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业年应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税。

2.某企业年销售额为500万元，适用的增值税税率为13%，计算该企业应缴纳的增值税。

四、综合题（1题，20分）

某企业主要从事货物销售，年销售额为1000万元，适用的增值税税率为13%。该企业年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税，并说明税务筹划的合理手段。

五、材料分析题（1题，16分）

某企业通过转移利润到低税率地区，减少了应纳税所得额。请分析这种做法的合法性和风险，并提出合理的税务筹划建议。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.C

3.C

4.C

5.D

6.B

7.C

8.C

二、（一）多项选择题

1.A,B,D

2.A,B

3.C,D

4.A,B,D

5.C,D

（二）判断题

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

三、（一）填空题

1.税负

2.成本，费用

3.应税劳务

4.收入，成本

5.资本利得

（二）计算题

1.应缴纳的企业所得税=100万元×25%=25万元

2.应缴纳的增值税=500万元×13%=65万元

四、综合题

应缴纳的增值税=1000万元×13%=130万元

应缴纳的企业所得税=200万元×25%=50万元

税务筹划的合理手段包括利用税