行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案参考

行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案参考一、单项选择题（每题1分，共20分）1.行政事业单位内部控制的第一责任人是？A.单位负责人B.财务部门负责人C.内部控制牵头部门负责人D.纪检监察部门负责人2.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是？A.合理保证经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.提高单位经营效益D.有效防范舞弊和预防腐败3.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，至少（）开展一次全面风险评估。A.每半年B.每年C.每两年D.每季度4.下列不属于行政事业单位内部控制基本方法的是？A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.资产负债表日后事项调整D.财产保护控制5.行政事业单位预算业务控制的核心流程不包括以下哪个环节？A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算审计6.下列岗位中，可以由出纳人员兼任的是？A.会计档案保管B.稽核C.固定资产明细账登记D.收入账目登记7.以下不属于政府采购法定采购方式的是？A.公开招标B.竞争性谈判C.单一来源采购D.自行采购8.单位应当定期对实物资产进行清查盘点，每年至少盘点（）次。A.1B.2C.3D.49.下列不属于建设项目决策控制要求的是？A.建立集体决策机制B.实行项目决策与执行岗位分离C.重大项目应当开展专家论证D.建立项目竣工验收制度10.行政事业单位合同管理应当实行（）制度，明确归口管理部门。A.分散管理B.统一归口管理C.分级管理D.业务部门自管11.行政事业单位内部控制关键岗位工作人员应当具备的基本条件不包括？A.具备相应的专业资格和能力B.持有注册会计师证书C.熟悉单位经济业务流程D.掌握内部控制相关知识12.以下属于单位层面内部控制风险的是？A.预算编制不科学B.政府采购流程不规范C.单位内控意识薄弱D.合同管理混乱13.行政事业单位内部控制报告的编报原则不包括？A.真实性B.完整性C.规范性D.保密性14.下列关于内部授权审批控制的说法，错误的是？A.应当明确授权的范围、权限、程序和责任B.重大经济事项应当实行集体决策审批C.常规授权可以根据业务需求随时调整D.任何人员不得超越授权范围行使职权15.行政事业单位取得的非税收入应当（）。A.直接用于弥补公用经费不足B.全额上缴国库或财政专户C.存入单位工会账户D.作为职工福利发放16.财产保护控制的核心措施不包括？A.财产记录B.实物保管C.定期盘点D.对外投资17.行政事业单位内部控制评价的核心是评价内部控制的（）。A.健全性、合理性、有效性B.及时性、完整性、准确性C.合规性、合法性、真实性D.系统性、全面性、重要性18.下列岗位组合中，属于不相容岗位的是？A.出纳与现金日记账登记B.预算编制与预算执行C.采购经办与采购验收D.资产保管与固定资产明细账登记19.行政事业单位内部控制建设应当遵循的原则不包括？A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则20.单位应当按照（）的原则，合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限。A.权责对等B.精简高效C.不相容岗位相互分离D.因人设岗二、多项选择题（每题2分，共30分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果2.下列属于行政事业单位内部控制基本方法的有（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.预算控制D.财产保护控制E.绩效考核控制3.单位层面内部控制的主要内容包括（）。A.组织架构设计与运行B.关键岗位人员管理C.财务会计基础工作D.信息系统控制E.政府采购业务控制4.预算业务控制的核心环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.决算与绩效评价E.预算审计5.收支业务控制中，下列属于不相容岗位的有（）。A.收款与会计核算B.支出申请与支出审批C.支出审批与支出执行D.现金保管与现金日记账登记E.债务审批与债务核算6.政府采购业务的主要风险点包括（）。A.采购预算编制不科学B.采购方式选择不当C.采购执行流程不规范D.验收环节流于形式E.采购档案管理不善7.行政事业单位资产控制的主要内容包括（）。A.货币资金控制B.实物资产控制C.无形资产控制D.对外投资控制E.债务控制8.建设项目控制的重点环节包括（）。A.项目决策B.设计与概预算C.招投标与施工D.工程监理E.竣工验收与决算9.合同控制的主要风险包括（）。A.合同订立不规范B.合同履行不到位C.合同纠纷处理不当D.合同档案管理混乱E.合同金额过大10.下列属于行政事业单位内部控制关键岗位的有（）。A.预算编制与调整岗位B.资金支付与核算岗位C.政府采购经办与审批岗位D.资产管理与处置岗位E.合同订立与审核岗位11.下列关于行政事业单位内部控制报告的说法，正确的有（）。A.每年编报一次B.单位负责人对报告的真实性、完整性负责C.仅需报送同级财政部门D.内容涵盖单位层面和业务层面内控情况E.可委托具备资质的中介机构编制12.风险应对的主要策略包括（）。A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险承受E.风险消除13.单据控制的核心要求包括（）。A.明确单据的种类、格式和适用范围B.规范单据的填制、审核、流转程序C.对单据实行统一编号管理D.所有单据必须由单位负责人签字E.仅认可单位内部自制单据14.行政事业单位内部控制建设应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则15.单位应当重新开展风险评估、调整应对策略的情形有（）。A.经济活动发生重大变化B.相关政策法规发生重大调整C.单位领导班子常规换届D.发生重大风险事件E.内部机构和人员发生重大调整三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制的责任主体是单位财务部门。2.单位应当至少每两年开展一次全面经济活动风险评估。3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4.行政事业单位取得的非税收入可以直接用于弥补公用经费不足。5.政府采购限额标准以下的采购项目，单位可以不受任何制度约束，自行决定采购方式。6.建设项目的竣工决算审计可以由负责项目施工管理的部门牵头组织。7.单位应当对合同实行统一归口管理，建立健全合同全生命周期管理制度。8.内部控制评价只需关注业务层面的控制有效性，无需评估单位层面的控制情况。9.行政事业单位内部控制关键岗位的轮岗周期最长不得超过3年。10.内部控制报告应当如实反映单位内控建设和实施情况，不得虚报、瞒报、漏报。四、简答题（每题8分，共24分）1.简述行政事业单位不相容岗位分离的核心内涵，并列举至少5组常见的不相容岗位。2.简述行政事业单位预算业务控制的核心流程及各流程的关键风险点。3.简述行政事业单位内部控制报告的主要内容及编报原则。五、案例分析题（共16分）1.某省级公益二类事业单位A，主要承担公共文化服务职能，2024年单位内部内控专项检查中发现以下情况：（1）内控建设由财务科牵头，科长具体负责所有内控工作；单位负责人认为内控是财务部门的职责，自己仅需在大额支出单据上签字，平时不过问内控建设与运行情况。（2）财务科共3名工作人员：科长李某负责全面工作，兼任预算编制、支出审批、总账核算；出纳王某负责现金收付、银行结算、票据管理、会计档案保管；办事员张某负责政府采购经办、资产管理、合同管理、采购验收。（3）2024年6月，单位拟采购一批价值45万元的专业设备，未纳入当年部门预算，业务部门直接报分管领导批准后，由张某自行采用竞争性谈判方式确定供应商，且未成立验收小组，由张某直接验收后办理了付款手续。（4）2024年9月，单位将一处闲置办公用房对外出租，年租金12万元，未按规定履行公开招租程序，由分管领导直接决定出租给某关联公司，租金收入存入单位工会账户，用于发放职工过节福利。要求：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》及相关规定，分析该单位内部控制存在的主要问题，并提出针对性改进建议。1.单位层面内控责任主体缺位，内控意识薄弱。单位负责人作为内控第一责任人，未承担内控建设的领导责任，错误将内控归为财务部门职责，不符合内控规范要求。2.岗位设置违反不相容岗位分离原则。①出纳王某兼任会计档案保管，违反出纳岗位禁止性规定；②支出审批与会计核算均由李某负责，未实现审批与核算分离；③采购经办、采购验收、合同管理均由张某一人担任，未实现不相容岗位分离，存在较高舞弊风险。3.政府采购业务控制严重缺失。①采购项目未纳入预算，属于无预算采购，违反预算管理规定；②采购方式选择不规范，达到公开招标限额的项目未按规定采用公开招标方式，竞争性谈判方式未履行审批程序；③验收环节失控，由采购经办人员自行验收，缺乏监督制约。4.资产与收支管理不规范。①闲置房产出租未履行公开招租程序，违反国有资产管理规定，易造成国有资产流失；②租金收入未执行收支两条线管理，存入工会账户用于发放福利，属于截留非税收入、私设“小金库”的违规行为。1.强化单位层面内控建设，明确责任主体。成立由单位主要负责人任组长的内控建设领导小组，统筹推进内控工作；明确单位负责人的第一责任人职责，提升全员内控意识。2.优化岗位设置，落实不相容岗位分离要求。重新梳理各岗位职责：①出纳不得兼任会计档案保管、稽核及收支债权债务账目登记工作；②支出审批与会计核算岗位分离；③采购经办、验收、合同管理岗位分别由不同人员担任，形成相互制约机制。3.完善政府采购业务全流程控制。①严格预算约束，所有采购项目必须纳入年度预算，无预算项目不得实施；②规范采购方式选择，达到公开招标限额的项目优先采用公开招标，采用非招标方式需履行集体决策和审批程序；③建立独立验收机制，成立由采购、财务、业务、纪检等多部门组成的验收小组，验收合格后方可付款。4.规范资产与收支管理。①建立健全国有资产出租管理制度，闲置资产出租需履行评估、公开招租、集体决策等程序，确保资产保值增值；②严格执行收支两条线规定，非税收入（含租金收入）全额上缴国库或财政专户，严禁截留、挪用或私设账外账。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：A2.答案：C解析：行政事业单位属于公益属性主体，不以经营盈利为目的，其内控目标之一是提高公共服务的效率和效果，而非经营效益。3.答案：B4.答案：C解析：资产负债表日后事项调整属于企业会计核算范畴，不属于行政事业单位内控方法。5.答案：D解析：预算业务控制的核心流程包括预算编制、审批、执行、决算与绩效评价，预算审计属于内部监督范畴。6.答案：C解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，固定资产明细账不涉及货币资金直接管控，可由出纳兼任。7.答案：D解析：自行采购属于采购组织形式，而非法定采购方式，法定采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购、询价等。8.答案：A9.答案：D解析：竣工验收属于建设项目收尾环节的控制要求，不属于决策阶段控制内容。10.答案：B11.答案：B解析：注册会计师证书并非行政事业单位关键岗位工作人员的必备条件，单位可根据岗位需要合理设定资质要求。12.答案：C解析：单位层面风险是指影响单位整体内控环境的风险，其余选项均属于业务层面的具体风险。13.答案：D解析：内部控制报告应当按照规定向同级财政部门、主管部门报送，保密性不属于其编报原则。14.答案：C解析：常规授权应当保持相对稳定，不得随意调整，确需调整的应当履行规定的审批程序。15.答案：B16.答案：D17.答案：A18.答案：C解析：采购经办与采购验收属于不相容岗位，应当分离，否则容易出现采购人员与供应商串通舞弊、虚报采购数量等风险。19.答案：C解析：成本效益是企业内部控制的原则之一，行政事业单位内控原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性，不包含成本效益原则。20.答案：C二、多项选择题1.答案：ABCDE解析：本题出自《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条，以上五项均为行政事业单位内部控制的法定目标。2.答案：ABCD解析：行政事业单位内控的基本方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开共8种，绩效考核控制不属于内控基本方法。3.答案：ABCD解析：单位层面内部控制是对单位整体内控环境的规范，涵盖组织架构、权责分配、人员管理、财务基础、信息系统、内控文化等方面；政府采购业务控制属于业务层面内部控制内容。4.答案：ABCD解析：预算业务控制覆盖预算全生命周期，包括编制、审批、执行、决算与评价四个核心环节，预算审计属于内部监督范畴。5.答案：ABCE解析：现金保管与现金日记账登记均属于出纳岗位职责范畴，不属于不相容岗位；其余选项均符合不相容岗位分离要求。6.答案：ABCDE解析：政府采购业务风险覆盖预算编制、计划申报、采购实施、合同履行、验收付款、档案管理全流程，以上选项均属于常见风险点。7.答案：ABCD解析：债务控制属于收支业务中的债务管理范畴，不属于资产控制内容；其余选项均为资产控制的核心领域。8.答案：ABCDE解析：建设项目控制覆盖项目全生命周期，以上选项均为关键控制环节，需设置相应的管控措施。9.答案：ABCD解析：合同风险贯穿订立、履行、变更、终止、纠纷处理、档案管理全流程，合同金额大小与风险无必然关联，不属于固有风险点。10.答案：ABCDE解析：关键岗位是指在经济活动中承担重要职责、涉及较高风险的岗位，以上岗位均需落实定期轮岗、不相容分离等控制要求。11.答案：ABDE解析：选项C错误，单位内部控制报告应当按照财务隶属关系，报送同级财政部门和上级主管部门，并非仅报送财政部门。12.答案：ABCD解析：风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受四类，风险无法完全消除，不属于法定应对策略。13.答案：ABC解析：选项D错误，不同类型的单据应当按照授权审批权限由相应层级的负责人签字，无需全部由单位负责人签字；选项E错误，外部取得的合法合规单据（如发票、财政票据等）同样有效。14.答案：ABCD解析：行政事业单位内控原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性四项，成本效益是企业内部控制的原则，行政事业单位因公益属性不将其作为核心原则。15.答案：ABDE解析：风险评估是动态持续的过程，当内外部环境、业务活动、政策法规发生重大变化，或发生重大风险事件、机构人员重大调整时，应当重新评估；领导班子常规换届不直接触发风险评估更新。三、判断题1.答案：错误解析：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，是内控第一责任人，财务部门仅为牵头或执行部门之一。2.答案：错误解析：根据内控规范要求，单位应当至少每年开展一次全面风险评估。3.答案：正确4.答案：错误解析：非税收入应当全额上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理，不得截留、挪用或坐支。5.答案：错误解析：即使是限额标准以下的采购项目，单位也应当建立健全内部采购管理制度，规范采购流程，防范廉政风险。6.答案：错误解析：竣工决算审计应当由独立于项目建设管理部门的机构或人员实施，确保审计的独立性和公正性。7.答案：正确8.答案：错误解析：内部控制评价应当遵循全面性原则，覆盖单位层面和业务层面的全部经济活动。9.答案：错误解析：内控规范仅要求对关键岗位实行定期轮岗制度，并未统一规定具体轮岗周期，单位可根据岗位风险程度和实际情况自行确定。10.答案：正确四、简答题1.答案：（1）核心内涵：不相容岗位相互分离是指单位在设置岗位时，将那些若由同一人担任，既可能发生错误或舞弊行为，又可能掩盖其错误或舞弊行为的岗位分设，由不同人员担任，形成相互制约、相互监督的工作机制。（3分）（2）常见不相容岗位包括：①授权审批与业务经办岗位；②业务经办与会计核算岗位；③会计核算与财产保管岗位；④业务经办与稽核检查岗位；⑤预算编制与预算审批岗位；⑥支出申请与支出审批岗位；⑦采购经办与采购验收岗位；⑧项目决策与项目实施岗位。（每列举1组得1分，最多5分）解析：本题考查不相容岗位分离这一核心控制方法的理解与应用，是行政事业单位内控的基础考点，贯穿所有业务流程。2.答案：预算业务控制覆盖预算全生命周期，包含四个核心流程，各流程关键风险点如下：（1）预算编制环节：关键风险为预算编制不科学、不合理，脱离单位实际业务