2026年事业单位内部控制管理制度考试题库及参考答案

2026年事业单位内部控制管理制度考试题库及参考答案适用：事业单位内控培训、岗位考试、知识竞赛；依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》财会〔2012〕21号、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》财会〔2017〕1号、财政部内控相关指导文件编写

题型：单选、多选、判断、简答、案例分析一、单项选择题（共40题）《行政事业单位内部控制规范（试行）》施行时间是（）。

A.2012年11月29日B.2014年1月1日C.2015年1月1日D.2017年1月1日

答案：B事业单位内部控制的目标不包括（）。

A.合理保证单位经济活动合法合规

B.合理保证单位资产安全和使用有效

C.合理保证单位财务信息真实完整

D.完全杜绝舞弊和腐败

答案：D事业单位内部控制应当贯穿单位经济活动的（）。

A.决策、执行和监督全过程

B.执行环节为主

C.事后监督环节

D.决策审批环节

答案：A单位（）对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

A.财务负责人B.单位负责人C.纪检负责人D.办公室主任

答案：B单位开展内部控制工作，应当成立（）。

A.内部控制领导小组B.财务核算小组

C.项目建设小组D.资产清查小组

答案：A单位内部控制的控制方法不包括（）。

A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制

C.无限制授权D.会计控制

答案：C下列不属于不相容岗位的是（）。

A.出纳与会计档案保管

B.出纳与收入、支出账目的登记

C.采购申请与采购审批

D.资产保管与资产台账登记（同一人仅保管实物，不登记台账才是不相容）

答案：D单位应当根据（）规定建立授权审批体系。

A.常规授权和特别授权

B.仅常规授权

C.仅特别授权

D.口头授权

答案：A单位大额资金使用、重大项目立项属于（）事项，应当实行集体决策和会签制度。

A.一般业务B.重大经济事项C.日常办公D.后勤采购

答案：B单位对经济活动风险评估至少（）进行一次。

A.每月B.每季度C.每年D.每三年

答案：C风险评估工作第一步是（）。

A.风险识别B.风险分析C.风险应对D.风险监控

答案：A事业单位预算业务控制的起点是（）。

A.预算编制B.预算批复C.预算执行D.决算编制

答案：A单位应当加强预算绩效管理，建立（）的全过程预算绩效管理机制。

A.预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用

B.重编制、轻绩效

C.重执行、轻评价

D.只考核资金拨付进度

答案：A收支业务中，（）应当做到收缴分离、票款一致。

A.非税收入B.往来款C.代管款项D.借款

答案：A出纳人员可以兼任（）工作。

A.稽核B.会计档案保管

C.固定资产台账登记D.收入账目登记

答案：C政府采购业务内部控制重点是（）。

A.采购需求、采购方式、合同履约、验收

B.只关注采购价格

C.只关注供应商选择

D.只关注资金支付

答案：A单位应当建立资产台账，加强资产的（）管理。

A.实物盘点B.口头登记C.账外登记D.只登记固定资产

答案：A对外投资内部控制，事业单位（）。

A.不得违反规定从事股票、期货等投资

B.可自主决定对外投资

C.可以用财政拨款对外投资

D.无需审批即可对外投资

答案：A建设项目控制中，单位应当建立建设项目（）机制。

A.概预算控制、招投标管理、工程变更控制、竣工决算

B.只关注施工进度

C.变更无需审批

D.竣工不组织验收

答案：A合同归口管理部门负责对合同（）。

A.统一规范管理B.单独保管，不登记台账

C.直接审批付款D.代替业务部门签订合同

答案：A内部控制评价的主体是（）。

A.单位自身或委托第三方机构

B.仅财政部门

C.仅审计部门

D.纪检部门

答案：A内部控制报告应当由（）审核签字、加盖单位公章。

A.单位负责人B.会计C.资产管理员D.业务经办人

答案：A单位信息系统建设，应当将内部控制（）嵌入信息系统。

A.流程和控制节点B.只嵌入财务核算

C.不嵌入审批流程

D.仅用于数据存储

答案：A下列不属于单位内部监督主体的是（）。

A.内部审计部门B.纪检部门

C.内控领导小组D.外部会计师事务所

答案：D内部审计或内控监督发现内控缺陷，应当（）。

A.督促相关部门限期整改

B.只记录，不整改

C.隐瞒缺陷

D.直接上报财政不通知本单位

答案：A单位合同发生纠纷时，应当（）。

A.在规定时效内与对方协商谈判，按权限上报

B.直接自行放弃权利

C.未经审批直接提起诉讼

D.口头协商不留书面记录

答案：A固定资产处置，应当履行（）程序。

A.资产鉴定、审批、评估、处置

B.部门自行处置

C.直接报废不审批

D.处置收入不入账

答案：A国库集中支付业务，单位应当严格按照（）申请资金支付。

A.预算、用款计划、合同约定

B.领导口头安排

C.资金缺口大小

D.业务紧急程度，不受预算约束

答案：A不相容岗位分离核心目的是（）。

A.形成相互制约、相互监督

B.减少岗位人员

C.简化审批流程

D.提高办事速度

答案：A特别授权是针对（）经济业务。

A.临时性、突发性重大事项

B.日常常规业务

C.每月固定报销业务

D.常规资产采购

答案：A单位决算控制，重点是（）。

A.决算数据真实准确，与预算、账实核对一致

B.单纯完成报表上报

C.调整数据完成考核指标

D.决算不做分析

答案：A单位应当建立健全（），记录内控建立与实施情况。

A.内部控制档案B.财务台账即可

C.业务部门自行留存资料

D.无需档案资料

答案：A内控缺陷按照影响程度分为（）。

A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷

B.仅重大缺陷、一般缺陷

C.只分为严重缺陷

D.不分等级

答案：A下列属于重大内控缺陷的是（）。

A.可能导致重大舞弊、重大资产损失、重大违规

B.个别单据填写不规范

C.档案存放不够整齐

D.流程审批慢几天

答案：A事业单位内部控制是对单位（）的控制。

A.经济活动B.所有党务活动

C.全部人事管理活动D.职工个人行为

答案：A单位风险应对策略不包括（）。

A.风险规避B.风险降低

C.风险转移D.风险无视

答案：D政府采购验收工作，（）。

A.采购执行与验收岗位应当分离

B.采购经办人可以单独验收

C.验收无需出具验收意见书

D.验收不合格也可以付款

答案：A单位内部监督分为日常监督和（）。

A.专项监督B.外部审计监督

C.财政监督D.纪检监督

答案：A内部控制报告报送时间，按照内控报告管理办法，一般于每年（）前报送。

A.3月31日B.1月31日C.6月30日D.12月31日

答案：A单位文化建设在内部控制中，应当（）。

A.强化内控意识，树立风险理念

B.内控只是财务部门工作

C.重业务轻内控

D.内控是应付检查

答案：A二、多项选择题（共20题，多选、少选、错选均不得分）事业单位内部控制五大目标包括（）。

A.经济活动合法合规

B.资产安全和使用有效

C.财务信息真实完整

D.有效防范舞弊和预防腐败

E.提高公共服务的效率和效果

答案：ABCDE行政事业单位内部控制的控制方法包含（）。

A.不相容岗位相互分离

B.内部授权审批控制

C.归口管理

D.预算控制、财产保护控制

E.会计控制、单据控制、信息内部公开

答案：ABCDE事业单位经济活动业务层面控制包含（）。

A.预算业务控制B.收支业务控制

C.政府采购业务控制D.资产控制

E.建设项目控制、合同控制

答案：ABCDE不相容岗位相互分离，核心岗位分离包括（）。

A.授权审批与业务执行

B.业务执行与监督审核

C.业务执行与会计记录

D.会计记录与财产保管

E.业务经办与资产保管

答案：ABCDE单位开展风险评估，包含哪些环节（）。

A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对

答案：ABCD预算业务控制主要环节（）。

A.预算编制B.预算审核C.预算批复D.预算执行E.决算与绩效评价

答案：ABCDE收支业务管控要点（）。

A.收入归口管理，严禁账外账、小金库

B.支出审批严格执行授权

C.票据、印章分开保管

D.资金支付审核，严格国库支付管理

答案：ABCD资产控制分为（）。

A.流动资产B.固定资产C.无形资产D.对外投资

答案：ABCD建设项目内部控制风险点包括（）。

A.立项缺乏可行性研究B.概算失控

C.工程变更未履行审批D.竣工决算不及时

答案：ABCD合同管理控制环节（）。

A.合同拟订、合同审核B.合同签署、合同履行

C.合同结算、合同归档D.合同纠纷处置

答案：ABCD单位内部控制组织层面要求（）。

A.明确单位负责人责任

B.建立内控领导小组

C.明确内控牵头部门

D.明确内部审计监督职责

答案：ABCD内部控制缺陷类型，按成因分为（）。

A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.一般缺陷

答案：AB单位内部监督包括（）。

A.日常监督B.专项监督

答案：AB政府采购业务风险点有（）。

A.采购需求不合理B.采购方式选择违规

C.虚假招标D.验收流于形式

答案：ABCD财产保护控制措施包括（）。

A.资产台账管理B.定期资产盘点

C.资产限制接触D.资产处置审批

答案：ABCD单位印章管理要求（）。

A.财务专用章与个人名章分开保管

B.严禁一人保管全部印章

C.印章使用履行登记手续

D.禁止空白单据预先盖章

答案：ABCD内部控制信息系统建设作用（）。

A.固化内控流程B.减少人为操纵空间

C.自动预警风险D.提升内控执行效率

答案：ABCD下列哪些行为属于内控禁止行为（）。

A.设立账外账、小金库

B.违规出借银行账户

C.未经审批对外投资

D.虚列支出套取资金

答案：ABCD内控评价工作内容包括（）。

A.内控制度健全性

B.内控执行有效性

C.内控缺陷认定

D.整改落实情况

答案：ABCD内部控制报告主要内容有（）。

A.单位内控工作总体情况

B.风险评估开展情况

C.内控缺陷及整改情况

D.下一步工作计划

答案：ABCD三、判断题（共20题，√正确，×错误）单位负责人是本单位内控第一责任人。（√）事业单位内部控制覆盖单位所有党务、人事、后勤全部活动。（×，仅针对经济活动）出纳可以兼任会计档案保管工作。（×）单位经济活动风险评估至少每年一次。（√）重大经济事项应当坚持集体决策，严禁个人单独决定。（√）不相容岗位分离，就是同一个人不能同时从事两个不相容岗位工作。（√）事业单位可以使用财政拨款资金对外投资。（×）单位收入必须全部纳入单位预算，严禁私设小金库。（√）采购经办人员可以同时负责采购验收工作。（×）合同归口管理部门负责合同统一登记归档管理。（√）内控缺陷只需要记录，不需要整改。（×）内部监督分为日常监督和专项监督。（√）单位应当将内控流程嵌入信息化系统，减少人为干预。（√）内控目标可以保证绝对杜绝舞弊腐败。（×，只能合理保证）特别授权可以永久有效。（×，临时授权，一事一授权）固定资产应当定期盘点，做到账实相符。（√）建设项目发生工程变更，金额不大的可以不用审批。（×）内控报告必须由单位负责人签字盖章。（√）预算控制是业务层面重要控制方法。（√）内控只是财务部门的工作，业务部门不需要参与。（×）四、简答题（共8题）简述事业单位内部控制五大目标。

参考答案

（1）合理保证单位经济活动合法合规；

（2）合理保证单位资产安全和使用有效；

（3）合理保证单位财务信息真实完整；

（4）有效防范舞弊和预防腐败；

（5）提高公共服务的效率和效果。行政事业单位八大内部控制控制方法是什么？

参考答案

不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。事业单位业务层面内部控制六大业务模块是哪些？

参考答案

预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制。什么是不相容岗位相互分离？

参考答案

不相容岗位相互分离，是指对经济活动的授权、执行、记录、保管、审核等岗位进行拆分，不能由一人兼任，实现岗位之间相互制约、相互监督，防范舞弊风险。简述内控缺陷按照影响程度的分类。

参考答案

分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。

重大缺陷：可能导致严重违规、重大资产损失、重大舞弊；

重要缺陷：严重程度低于重大缺陷，但仍应当引起重视；

一般缺陷：影响较小，局部流程瑕疵。单位风险评估包含哪四个环节？

参考答案

目标设定、风险识别、风险分析、风险应对。简述内部监督的两种形式。

参考答案

日常监督：常态化持续监控内控执行情况；

专项监督：针对重大项目、重点领域、高风险业务开展专项检查。简述“三重一大”制度在事业单位内控中的含义。

参考答案

重大决策、重要人事任免、重大项目安排