2026年税务竞聘笔试试题及答案

2026年税务竞聘笔试试题及答案一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个最符合题意的选项。）1.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.食用植物油B.煤炭C.电力D.钢材2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%3.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得4.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在一般情形下可以在（）内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长至（）。A.3年、5年B.5年、10年C.3年、10年D.2年、5年5.税务机关对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出（）元以上罚款的行政处罚前，当事人有权要求听证。A.5000B.10000C.20000D.500006.纳税人申请增值税留抵退税，其纳税信用等级应为（）。A.A级B.A级或B级C.M级D.A级、B级或M级7.下列不属于数电发票"两去两化"特征的是（）。A.去版式B.去介质C.实名制D.标签化、要素化8.下列情形中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.企业直接向环境排放污水B.企业向依法设立的污水处理厂排放水污染物C.企业在境内焚烧产生大气污染物D.企业向环境排放固体废物9.纳税人对税务机关的征税行为不服，依法申请行政复议前应当（）。A.先行协商B.按税务机关决定缴纳税款或者提供相应的担保C.直接提起行政诉讼D.申请上级机关调解10.符合条件的小型微利企业，其年度应纳税所得额的上限标准为（）。A.100万元B.300万元C.500万元D.1000万元11.2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%12.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.13%D.17%13.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.高档服装B.白酒C.普通护肤品D.手机14.关于契税纳税人的说法，正确的是（）。A.转让土地、房屋权属的转让方B.承受土地、房屋权属的单位和个人C.土地管理部门D.房产中介机构15.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.稽查局局长二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上选项符合题意，全部选对得2分，少选且无错选得1分，多选、错选不得分。）1.下列凭证中，增值税一般纳税人取得后其进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.银行结算凭证E.代扣代缴税款的完税凭证2.下列属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将外购货物无偿赠送给其他单位D.将外购货物用于个人消费E.将委托加工收回的货物分配给股东3.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.赡养老人C.住房贷款利息D.商业健康保险支出E.大病医疗4.关于税务机关实施税收强制执行措施，下列表述正确的有（）。A.可以书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品可以扣押、查封D.对纳税人未缴纳的滞纳金应当同时强制执行E.对扣缴义务人、纳税担保人同样适用5.下列税务行政行为中，纳税人可以直接申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼的有（）。A.税收保全措施B.加收滞纳金C.税务行政处罚D.税收强制执行措施E.确认纳税地点6.发生下列情形时，销售方应当开具红字发票的有（）。A.发生销货退回B.开票有误C.销售折让D.服务中止E.款项尚未收到7.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，基本建成"无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控"的税务执法新体系，实现"四精"。下列属于"四精"内容的有（）。A.精确执法B.精细服务C.精准监管D.精诚共治E.精明决策8.下列行为中，属于虚开发票行为的有（）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票E.收购单位向农业生产者个人开具真实的农产品收购发票9.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.养老机构提供的养老服务C.医疗机构提供的医疗服务D.个人转让著作权E.一般纳税人销售自产机器设备10.根据《税收征收管理法》及其实施细则，税务人员有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任的有（）。A.徇私舞弊不征、少征税款B.滥用职权多征税款C.提前征收、延缓征收税款D.摊派税款E.依照法定职权和程序办理减免税三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打"√"，错误的打"×"。）1.农业生产者销售的自产农产品免征增值税。2.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。3.增值税一般纳税人提供餐饮服务，可以选择适用简易计税方法计税。4.纳税人自结算缴纳税款之日起5年内发现多缴税款的，可以要求税务机关退还并加算银行同期存款利息。5.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当在解除税收保全措施的同时加收滞纳金。6.纳税人发生视同销售货物行为，增值税纳税义务发生时间为货物移送当天。7.对未按照规定办理税务登记的纳税人，税务机关无权核定其应纳税额。8.税务机关可以依法到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。9.纳税人申请增值税留抵退税的纳税信用等级要求为A级或者B级。10.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当回避。四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分。）1.简述税收法定原则的基本含义及其主要内容。2.简述现行增值税期末留抵退税制度中，制造业等行业纳税人申请留抵退税应满足的主要条件。五、计算题（本大题共1小题，共10分。）某制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2025年10月发生下列经营业务：（1）销售自产设备取得不含税销售额500万元，同时收取延期付款利息5.65万元；（2）从国内购进原材料，取得增值税专用发票注明税额60万元；其中，因管理不善发生被盗的原材料对应进项税额5万元；（3）将自产的一台设备无偿赠送给客户用于市场推广，同类设备不含税售价20万元；（4）购入一栋办公楼用于办公，取得增值税专用发票注明税额45万元；（5）出售一台2010年购入、购进时未抵扣进项税额的旧设备，取得含税销售收入10.3万元，该企业按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税；（6）上月留抵税额8万元。要求：计算该企业2025年10月应缴纳的增值税，并列出计算过程。答案：（1）一般计税方法下：销项税额：500其中，销售设备收取的延期付款利息属于价外费用，应换算为不含税收入；自产设备无偿赠送客户，应视同销售。可抵扣进项税额：60其中，管理不善被盗原材料对应的进项税额5万元不得抵扣，应作进项税额转出；购入办公楼用于办公，其进项税额45万元可一次性抵扣；期初留抵税额8万元可继续抵扣。当期应纳税额：68.25一般计税部分当期应纳税额为0，期末留抵税额39.75万元，结转下期继续抵扣。（2）简易计税方法下：出售未抵扣过进项税额的旧设备，应纳税额：10.3（3）该企业2025年10月合计应缴纳增值税：0六、案例分析题（本大题共1小题，共15分。）某市税务局稽查局于2025年11月对A公司（增值税一般纳税人）2024年度纳税情况进行检查，查明以下事实（相关行为均系故意实施并在账簿上作虚假记载）：（1）2024年3月，A公司向某个体工商户销售一批货物，取得含税收入22.6万元并已开具增值税普通发票，但未确认销售收入、未计提销项税额，相应成本已在企业所得税前扣除。（2）2024年6月，A公司将外购的一批食品用于职工福利，购进时已抵扣进项税额1.3万元，但未作进项税额转出。（3）2024年度，A公司在账簿上虚列工资支出20万元，导致少缴企业所得税5万元。已知A公司销售货物适用增值税税率13%；城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%；不考虑地方教育附加及其他税费。要求：（1）计算A公司因事项（1）（2）少缴的增值税、城市维护建设税和教育费附加。（2）分析A公司上述行为的税务处理性质，并说明税务机关应依法作出哪些处理。（3）若A公司对稽查局作出的《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》不服，分别可以通过哪些法定途径寻求救济？七、论述题（本大题共1小题，共20分。）结合深化税收征管改革实际，论述推进"以数治税"、提升税收治理现代化水平的重要意义和主要路径。答案：参考答案要点如下。（一）重要意义1.贯彻落实党中央、国务院关于深化税收征管改革决策部署的必然要求。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出，以税收大数据为驱动力，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，推进"以数治税"是落实改革任务的核心内容。2.推动税收征管方式根本性变革的内在需要。推进"以数治税"有利于实现税收征管从"经验管税"向"以数治税"转变，从"以票管税"向"以数治税"分类精准监管转变，大幅提升征管效能。3.更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。"以数治税"能够有效提升精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治水平，为宏观经济决策提供高质量数据支撑。4.持续优化营商环境、服务高质量发展的现实需要。依托大数据实现"无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控"，既能降低征纳成本，又能为纳税人缴费人提供更加智能、便捷、规范的服务。（二）主要路径1.加快推进税收征管数字化升级和智能化改造。深入推进金税四期建设，依托全国统一的电子税务局，实现税费数据的全量归集、高效共享和智能分析，夯实"以数治税"的数据基础。2.全面推行数电发票改革。实现发票全领域、全环节、全要素电子化，推进"去版式、去介质"和"标签化、要素化"，形成覆盖纳税人全生命周期的涉税数据链条。3.健全"信用＋风险"新型监管机制。运用税收大数据开展风险识别、等级排序和分级应对，对高信用纳税人提供便利化服务，对高风险纳税人实施精准监管，实现分类精准监管。4.深化税收共治格局。推进税务与人民银行、海关、市场监管、公安、自然资源等部门的数据共享和协同监管，完善跨部门联合激励与惩戒机制，凝聚税收治理合力。5.加强税务干部队伍建设。提升税务干部数字化素养和大数据应用能力，强化法治思维和风险防控意识，建设高素质专业化税务铁军，为"以数治税"提供坚实人才保障。（评分参考：观点正确、逻辑清晰、论证充分、能够结合实际，按层次酌情给分。）参考答案与解析一、单项选择题1.答案：A解析：食用植物油属于农产品范围，适用9%低税率；煤炭、电力、钢材适用13%基本税率。2.答案：B解析：企业所得税法定税率为25%，高新技术企业优惠税率为15%。3.答案：C解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得；经营所得单独计算纳税。4.答案：A解析：依据《税收征收管理法》第五十二条，因计算错误等失误未缴或少缴税款的，追征期一般为3年，特殊情况（累计数额在10万元以上）可延长至5年；偷税、抗税、骗税的追征不受期限限制。5.答案：B解析：税务行政处罚听证的适用范围为：公民2000元以上、法人或者其他组织10000元以上的罚款。6.答案：B解析：增值税留抵退税要求纳税人纳税信用等级为A级或者B级。7.答案：C解析：数电发票实现"去版式、去介质"和"标签化、要素化"，不再依赖税控设备和纸质载体，实名制并非其特有特征。8.答案：B解析：企业向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，不属于直接向环境排放，不缴纳环境保护税。9.答案：B解析：纳税争议适用"纳税前置"规则，即必须先缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保，方可申请行政复议；对复议决定不服的，可以再提起行政诉讼。10.答案：B解析：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。11.答案：B解析：根据现行小规模纳税人优惠政策，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。12.答案：B13.答案：B解析：消费税应税消费品包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等，白酒属于"酒"税目。14.答案：B解析：在境内转移土地、房屋权属，承受方为契税纳税人。15.答案：B解析：查询单位存款账户须经县以上税务局（分局）局长批准；查询案件涉嫌人员的储蓄存款须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，二者易混。二、多项选择题1.答案：ABCE解析：准予抵扣的扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和销售发票、完税凭证等；银行结算凭证不属于扣税凭证，不得抵扣进项税额。2.答案：BCE解析：将外购货物用于集体福利或者个人消费，属于进项税额转出，不视同销售；将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、无偿赠送，均视同销售。3.答案：ABCE解析：专项附加扣除共有7项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。商业健康保险属于其他限额扣除项目，不属于专项附加扣除。4.答案：ABDE解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内，C项表述错误。5.答案：ACD解析：加收滞纳金、确认纳税地点属于征税行为，适用复议前置，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼。6.答案：ABCD解析：发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字发票；款项尚未收回不属于开具红字发票的情形。7.答案：ABCD解析："四精"是指精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，"精明决策"不在其列。8.答案：ABCD解析：虚开包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情形；开具真实收购发票是合法行为。情节严重、造成税款损失的，还可能构成虚开增值税专用发票罪。9.答案：ABCD解析：A、B、C、D均属于营改增试点政策明确的免税项目；销售自产机器设备属于应税销售行为，特定情形下可享受增值税即征即退，而非免税。10.答案：ABCD解析：税法明确禁止不征、少征、多征、提前征收、延缓征收和摊派税款等违法履职行为；依法办理减免税是合法履职行为。三、判断题1.答案：正确解析：依据《增值税暂行条例》第十五条，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。2.答案：正确解析：其他个人出租住房适用5%征收率减按1.5%计算应纳税额。3.答案：错误解析：餐饮服务适用6%税率；一般纳税人可选择简易计税的情形包括公共交通运输服务、文化体育服务、以清包工方式提供的建筑服务等，餐饮服务不在其列。4.答案：错误解析：依据《税收征收管理法》第五十一条，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以申请退还并加算银行同期存款利息。5.答案：错误解析：纳税人按期缴纳税款的，税务机关应当立即解除税收保全措施。保全期间纳税人并未实际滞纳税款，不产生加收滞纳金问题。6.答案：正确解析：依据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条，视同销售货物行为，纳税义务发生时间为货物移送当天。7.答案：错误解析：依据《税收征收管理法》第三十七条，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。8.答案：正确解析：这是《税收征收管理法》第五十四条赋予税务机关的检查职权。9.答案：正确解析：留抵退税条件之一为纳税信用等级为A级或B级；同时还应满足未发生骗取留抵退税、虚开增值税专用发票等要求。10.答案：正确解析：这是《税收征收管理法》第十二条的明确规定。四、简答题1.答案：（1）含义：税收法定原则是税法最基本的原则，指税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，必须依照法律规定执行；法律未明确授权的，税务机关不得自行开征、停征或者减免税收。（2）主要内容：①税种法定，税种的设立、开征和停征只能由法律规定；②税收要素法定且明确，纳税人、征税对象、税率、计税依据等基本要素必须由法律明确规定并保持明确性；③程序法定，税收征收管理程序及税务争议解决程序必须依法