出纳实务试题及答案

出纳实务试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）1.根据会计内部控制制度中不相容岗位分离的要求，下列岗位工作中，出纳人员不得兼任的是（）A.登记库存现金日记账B.保管空白银行支票与预留印鉴C.登记债权债务明细账D.办理银行存款收付结算业务2.根据我国《现金管理暂行条例》规定，开户单位库存现金限额的核定标准一般为（）日常零星开支所需的现金数额A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天3.甲企业签发一张票面金额为15万元的空头支票支付货款，根据规定，中国人民银行应对其处以的罚款金额为（）A.750元B.1000元C.7500元D.15000元4.企业出纳人员对现金进行盘点时，发现现金短缺，审批前应当将短缺金额计入的会计科目是（）A.其他应收款B.管理费用C.待处理财产损溢D.营业外支出5.支票的提示付款期限自出票日起计算，最长为（）A.3天B.5天C.10天D.15天6.出票日期为“2024年2月9日”，填写票据大写时，正确的写法是（）A.贰零贰肆年贰月玖日B.贰零贰肆年零贰月玖日C.贰零贰肆年贰月零玖日D.贰零贰肆年零贰月零玖日7.银行存款余额调节表调节后的存款余额表示的含义是（）A.企业银行存款账面余额B.银行对账单账面余额C.企业可实际动用的银行存款实有数D.企业期末银行存款余额调整后需要记账的余额8.出纳人员办理工作交接时，应当由（）负责监交A.单位负责人B.会计机构负责人或会计主管人员C.出纳自行指定监交人D.上级主管单位人员9.下列票据中，可以用于提取现金也可以用于转账结算的是（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票10.企业职工张明因出差向企业预借差旅费8000元，出纳以现金支付该借款，出纳登记日记账时，借方对应科目应当是（）A.管理费用B.其他应收款C.应收账款D.销售费用11.下列银行账户中，可以办理企业日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金支取的账户是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户12.我国现行规定中，现金结算的起点为（）元，超过起点的应当通过银行转账结算A.500B.800C.1000D.150013.企业库存现金清查发现长款，无法查明原因，经批准后应当转入（）科目A.营业外收入B.其他业务收入C.资本公积D.管理费用14.出纳人员收取现金时，应当做到（）A.先收款后开收据B.先开收据后收款C.收款和开收据同时进行，不分顺序D.根据领导要求确定顺序15.企业网银支付时，复核U盾的操作人员应当是（）A.出纳制单人员，一人制单复核B.出纳以外的其他授权人员，双人复核C.单位负责人本人操作D.会计主管必须亲自操作，不得授权单项选择题参考答案：1.C2.B3.C4.C5.C6.D7.C8.B9.C10.B11.A12.C13.A14.A15.B二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任的岗位包括（）A.稽核岗位B.会计档案保管岗位C.收入、费用核算岗位D.债权债务核算岗位2.出纳工作的主要内容包括（）A.办理现金收付和银行结算业务B.登记库存现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金和有价证券D.保管空白票据、印章和空白支票3.下列支出中，开户单位可以使用现金进行支付的有（）A.支付职工王某2024年5月工资8500元B.支付向个人收购农产品的货款12000元C.支付出差人员李某携带的差旅费5000元D.支付购买办公用品的零星支出800元4.未达账项的类型包括（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付5.出纳在接收外来原始凭证时，应当审核的内容包括（）A.原始凭证的真实性，是否为伪造变造票据B.原始凭证大小写金额是否一致C.原始凭证的出票日期是否在有效期内D.原始凭证上的签章是否齐全清晰6.关于现金管理的要求，下列说法正确的有（）A.不准单位之间相互借用现金B.不准谎报用途套取现金C.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金D.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄7.出纳办理银行结算业务时，必须遵守的结算纪律包括（）A.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金C.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金D.不准违反规定开立和使用银行账户8.出纳工作交接应当编制移交清册，移交清册需要列明的内容包括（）A.库存现金、有价证券、票据的数量和编号B.银行存款账户余额C.印章及其他物品的交接明细D.会计凭证、会计账簿和其他会计资料的数量9.下列关于出纳日常工作要求，说法正确的有（）A.库存现金做到日清月结，每日盘点库存现金，保证账款相符B.每月至少核对一次银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表C.不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付支出，特殊情况需要开户银行批准D.现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间10.下列关于支票的说法，正确的有（）A.支票必须记载出票日期、出票金额、付款人名称、出票人签章才能生效B.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记C.超过提示付款期限的支票，银行不予受理D.出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金多项选择题参考答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，表述正确的打√，错误的打×）1.出纳人员不得保管会计档案，不得兼管稽核工作，符合钱账分管的内部控制原则。（）2.基本存款账户一个企业只能开立一个，一般存款账户可以开立多个。（）3.单位可以根据需要将空白支票交给业务人员随身携带，方便外出结算。（）4.对于出票日期大写不规范的票据，银行可以予以受理，由此造成的损失由出票人自行承担。（）5.银行存款余额调节表是原始凭证，可以作为调整企业银行存款日记账账面余额的依据。（）6.出纳人员收付款后，必须在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，避免重复收付。（）7.坐支现金是违反现金管理规定的行为，一律不允许坐支现金。（）8.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入营业外支出。（）9.出纳人员离岗办理交接手续后，对交接前的出纳工作不再承担责任。（）10.人民币大小写转换中，大写金额到元为止的，后面应当写“整”或“正”字，角之后也必须写“整”或“正”字。（）判断题参考答案：1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、实务操作题（本类题共2小题，第一小题20分，第二小题35分，共55分）1.某商贸公司2024年6月30日下班前对库存现金进行期末盘点，相关资料如下：盘点当日库存现金日记账结存余额为15260元，实际盘点库存现金实存数为14680元，差异金额580元。出纳经核对日记账和收付款凭证后查明：出纳支付行政部门打印费的时候，将发票金额320元错记为500元，多付180元，剩余400元差异无法查明原因；公司管理制度规定，现金短缺无法查明原因的，由出纳承担50%，剩余部分计入当期损益。要求：（1）编制现金短缺审批前和审批后的会计分录（单位：元）；（2）说明出纳进行库存现金盘点的正确操作流程。参考答案：（1）会计分录编制：审批前发现现金短缺：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢580贷：库存现金580审批后结转：借：其他应收款——出纳200管理费用200管理费用——打印费-180贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢580（2）库存现金盘点的操作流程：①盘点准备：出纳在盘点前，需将当日已发生的所有现金收付款业务全部登记入账，结出当日库存现金日记账的账面余额，整理好保管的库存现金，标注清楚所有已办理收付尚未入账的凭证。②实地盘点：盘点时出纳必须在场，由监盘人员对库存现金逐张清点，核实现金面额和数量，与日记账账面余额进行核对；同时检查有无白条抵库、私人借据挪用公款、未入账的有价证券等情况，逐一登记标注。③编制报告：核对后如果出现账款不符，需要填写库存现金盘点报告单，注明差异金额、差异初步原因，报送会计部门和单位领导审批处理；若发现有挪用公款、大额白条抵库等违规违法情况，需要第一时间向单位负责人或纪检部门报告。2.某生产企业2024年6月30日银行存款日记账账面余额为213500元，当日开户银行提供的银行对账单余额为219800元，出纳经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业收到销售货款的转账支票一张，金额16500元，企业已将支票存入银行，登记银行存款增加，银行尚未办理入账手续；（2）企业开出转账支票一张支付原材料采购款，金额11000元，企业已登记银行存款减少，供应商尚未到银行办理入账，银行未登记减少；（3）银行代企业收取第二季度的存款利息收入1900元，银行已登记入账，企业尚未收到银行的利息收款通知单，未入账；（4）银行扣除企业本月短信服务费、网银服务费合计100元，银行已登记减少，企业尚未收到银行的扣费通知，未入账；要求：（1）编制银行存款余额调节表；（2）计算调节后双方余额；（3）回答两个问题：①调节后的存款余额的含义是什么？②企业是否需要在当月根据银行存款余额调节表调整银行存款日记账的账面余额？说明理由。参考答案：（1）银行存款余额调节表编制：项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账余额213500银行对账单余额219800加：银行已收，企业未收1900加：企业已收，银行未收16500减：银行已付，企业未付100减：企业已付，银行未付11000调节后余额215300调节后余额215300（3）问题解答：①调节后的存款余额是企业在银行实际可动用的银