出纳岗位笔试题及答案

出纳岗位笔试题及答案一、单项选择题（每题2分，共15题，满分30分）1.根据《现金管理暂行条例》规定，开户银行核定的单位库存现金限额一般为单位（）的日常零星开支所需，边远地区和交通不便地区最多不超过（）。A.1-2天；5天B.3-5天；15天C.5-7天；20天D.7-10天；30天2.根据《会计法》不相容岗位分离规定，出纳人员不得兼任的工作是（）。A.固定资产明细账登记B.会计档案保管C.低值易耗品台账登记D.银行存款余额调节表编制3.按照出纳工作规范，现金日记账的登记要求为（）。A.逐日逐笔登记B.逐日汇总登记C.月末汇总登记D.逐笔登记与汇总登记结合4.根据《会计档案管理办法》（2015版）规定，银行存款余额调节表的保管期限为（）。A.5年B.10年C.30年D.永久5.支票的提示付款期限为自出票日起（），逾期提示付款的，银行不予受理。A.3天B.5天C.10天D.15天6.出纳每日盘点现金发现长款100元，经反复核查无法查明原因，经批准后应当计入（）。A.其他应付款B.营业外收入C.管理费用D.其他应收款7.出票日期为2024年3月10日，按照支付结算办法的规定，出票日期的规范中文大写是（）。A.贰零贰肆年叁月拾日B.贰零贰肆年零叁月壹拾日C.贰零贰肆年叁月零壹拾日D.贰零贰肆年零叁月零拾日8.出纳人员对库存现金进行实地盘点的频率要求为（）。A.每日一次B.每周一次C.每月一次D.每季度一次9.下列支票类型中，不得支取现金，只能用于转账结算的是（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票10.下列银行结算账户中，可以办理日常经营活动的资金收付以及职工工资、奖金和现金支取的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户11.根据《现金管理暂行条例》规定，结算起点以下的零星支出可以使用现金，现行结算起点为（）。A.500元B.800元C.1000元D.1500元12.出纳人员在办理现金业务时收到一张面额100元的假人民币，正确的处理方式是（）。A.自行没收销毁B.退还给付款人C.上缴开户银行依法没收D.放在一边不予处理13.出纳审核差旅费报销单时，下列内容中不属于出纳审核范围的是（）。A.报销发票的真伪B.出差借款金额与报销金额的差额C.报销审批手续是否完整D.出差人员的职级是否符合出差住宿标准14.纸质商业汇票的最长付款期限不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月15.企业发生的下列业务中，不可以使用现金支付的是（）。A.支付职工个人月度工资8000元B.支付向个人收购农产品价款5000元C.支付向供应商购买办公用品款1200元D.支付出差人员差旅费3000元二、多项选择题（每题3分，共10题，满分30分）1.下列选项中，属于出纳人员岗位职责的有（）。A.严格按照规定办理现金收付和银行结算业务B.逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结C.负责保管库存现金、有价证券、空白票据和单位预留财务印章D.负责单位会计档案的装订和永久保管工作E.配合银行做好对账、报账工作，编制银行存款余额调节表2.根据《现金管理暂行条例》规定，下列支出中，可以使用现金结算的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.出差人员必须随身携带的差旅费D.结算起点1000元以下的零星支出E.向个人收购农副产品和其他物资的价款3.出纳工作交接应当完成的内容包括（）。A.交接现金、有价证券、银行承兑汇票等实物，核对实存与账面记录一致B.交接空白支票、发票、收款收据、印章等物品，逐一盘点后列入交接清单C.交接会计凭证、会计账簿、银行账户开户资料、网银密钥等资料D.交代未了事项的进度、对接要求和风险点，形成书面交接说明E.监交人、交接人、接交人三方签字确认，交接清单分别由交接双方和档案部门留存归档4.下列选项中，违反出纳不相容岗位分离规定的有（）。A.出纳兼任单位稽核岗位B.出纳兼任会计档案保管岗位C.出纳兼任收入总账和明细账的登记工作D.出纳兼任债权债务账务的登记工作E.出纳兼任单位固定资产明细账的登记工作5.企业核对银行存款时，常见的未达账项类型包括（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账E.企业和银行同时入账，金额一致6.库存现金盘点过程中，可能出现的正常差异类型有（）。A.实际现金大于账面余额的长款B.实际现金小于账面余额的短款C.收到假币造成的实际金额短缺D.未及时入账的收付款凭证造成的差异E.银行手续费未入账造成的差异7.根据《票据法》规定，支票必须记载的事项包括（）。A.表明“支票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额和付款人名称D.出票日期和出票人签章E.收款人名称8.下列选项中，属于出纳人员应当遵守的职业道德要求的有（）。A.爱岗敬业，热爱本职工作，熟悉资金管理规范B.廉洁自律，不侵占单位资金，不挪用公款C.诚实守信，保守单位资金收支和账户信息秘密D.坚持准则，严格按照规章制度办理业务，拒绝违规支付要求E.客观公正，如实登记资金收支，不隐瞒差异和错误9.下列出票日期的中文大写写法，符合支付结算规范的有（）。A.1月15日，写为零壹月壹拾伍日B.2月10日，写为贰月壹拾日C.10月20日，写为零壹拾月零贰拾日D.12月3日，写为壹拾贰月零叁日E.11月11日，写为壹拾壹月壹拾壹日10.关于银行存款余额调节表，下列说法正确的有（）。A.调节后的银行存款余额，反映了企业实际可以动用的银行存款数额B.银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的原始凭证C.编制银行存款余额调节表的目的是核对企业和银行的记账是否有误D.调节后余额相等，说明双方记账一定不存在错误E.调节后余额不相等，说明一方或双方记账存在错误，需要进一步核查三、判断题（每题1分，共10题，满分10分）1.根据不相容岗位分离要求，出纳人员不得兼任固定资产明细账的登记工作。（）2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得使用活页式账簿。（）3.企业的库存现金限额由企业财务负责人根据单位经营情况自行核定。（）4.所有类型的银行结算账户都可以办理日常转账结算和现金支取业务。（）5.出票日期使用小写填写的票据，银行可以受理，由此造成的损失由出票人承担。（）6.出纳人员办理完成现金收付款业务后，应当在收付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，避免重复收付。（）7.银行存款余额调节表调节后双方余额相等，说明企业和银行的记账一定没有错误。（）8.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金支出，特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。（）9.有价证券包括国库券、股票、企业债券等，一般由出纳人员保管，按面额登记入账。（）10.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者金额不一致的，票据无效，银行不予受理。（）四、实务操作题（每题15分，共2题，满分30分）1.某商贸公司2024年5月12日发生以下现金业务，请描述出纳正确的处理流程，并写出对应业务的账务处理分录：（1）业务员王强出差预借差旅费2800元，借款单已经由部门负责人、财务经理、总经理签字审批，手续齐全，出纳以库存现金支付借款。（2）行政部员工李丽报销办公用品后交回原借款余额186元，款项为现金，原借款审批手续完整。（3）当日下班，出纳对库存现金进行盘点，盘点前现金日记账账面余额为4620元，实际盘点库存现金为4524元，差额96元。经核查，其中16元为支付王强借款时多找付现金，剩余80元无法查明原因，公司规定，无法查明原因的现金短款由出纳承担30%，其余计入当期损益。2.某生产企业2024年4月30日企业银行存款日记账余额为186200元，银行发来的对账单余额为198500元，出纳核对后发现以下事项：（1）企业收到甲公司转账支票一张，金额16800元，已经送存银行，企业已经登记入账，银行尚未办理入账手续。（2）银行代企业缴纳本月电费4900元，银行已经入账，企业尚未收到银行付款通知，未入账。（3）银行收到购货方乙公司汇来的预付货款21000元，银行已经入账，企业尚未收到银行收款通知，未入账。（4）企业开出转账支票一张，支付丙公司原材料货款9000元，企业已经登记入账，丙公司尚未到银行办理入账手续。（5）企业支付本月办公物业费，开出转账支票金额3200元，企业会计记账时误将3200元记为2300元，少记银行存款支出900元。要求：先调整企业银行存款日记账的错账，再编制银行存款余额调节表，计算调节后余额，并说明银行存款余额调节表的作用。参考答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.C5.C6.B7.C8.A9.B10.A11.C12.C13.D14.C15.C解析：第15题，现行现金结算起点为1000元，向单位供应商购买1200元办公用品超过结算起点，应当通过银行转账支付，因此选择C选项。二、多项选择题1.ABCE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCDE9.ACDE10.ACE解析：第4题，会计法仅禁止出纳兼任稽核、会计档案保管、收入费用债权债务类账目的登记，固定资产明细账等资产类台账不属于禁止范围，因此E选项不违反规定；第10题，银行存款余额调节表仅为对账工具，不能作为记账原始凭证，且调节后余额相等也可能存在双方同时记错相同金额的错误，因此BD选项错误。三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√解析：第1题，出纳可兼任不涉及不相容要求的资产类明细账登记，本题错误；第3题，库存现金限额由开户银行根据单位经营规模和用现金需求核定，本题错误；第7题，双方可能同时出现相同金额的记账错误，余额仍会相等，因此本题错误。四、实务操作题第1题参考答案（1）出纳处理流程：①审核借款单：核对借款单的签字审批手续，确认部门负责人、财务经理、总经理签字齐全，借款用途符合单位规章制度要求；②配款支付：按照借款单列明的2800元金额点配现金，交给借款人王强当面点验确认；③加盖戳记：在借款单原件上加盖“现金付讫”戳记，避免重复支付；④登记日记账：按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账，减少账面库存现金2800元；⑤传递凭证：将审核完成的借款单传递给总账会计进行账务处理。账务处理分录：借：其他应收款-王强2800贷：库存现金2800（2）出纳处理流程：①核对原借款记录：查询原借款台账，确认李丽原借款金额，核对报销后应退回的余额一致；②点收现金：当面点收186元现金，确认金额和真伪无误后，开具正式收款收据，加盖“现金收讫”戳记，付款联交李丽留存，记账联留待传递；③登记日记账：按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账，增加账面库存现金186元；④传递凭证：将收款收据记账联和报销审批单传递给总账会计入账。账务处理分录：借：库存现金186贷：其他应收款-李丽186（3）出纳处理流程：①编制盘点表：编制库存现金盘点表，列明账面余额、实际盘点余额和差异额，确认本次短款金额为96元；②核查差异原因：逐笔核对当日收付款业务，确认差异组成，上报财务负责人说明核查结果；③账务处理：根据财务负责人的批复调整账面余额，落实短款责任。账务处理分录：发现短款时：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢96贷：库存现金96批复后处理：借：其他应收款-王强16其他应收款-出纳××24（80×30%）管理费用56（80×70%）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢96第2题参考答案第一步：调整企业银行存款日记账错账企业支付物业费时少记银行存款支出900元，因此调整后的企业银行存款日记账账面余额=186200-900=185300元。第二步：编制银行存款余额调节表项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账（调整后）185300银行对账单余额198500加：银行已收，企业未收21000加：企业