2026年税务师税法二专项模拟试卷(含答案)

2026年税务师税法二专项模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业取得土地使用权以支付土地出让金方式取得的，按什么进行初始计税基础确认？()A.取得土地使用权支付的金额B.取得土地使用权支付的金额加上相关税费C.取得土地使用权支付的金额减去相关税费D.取得土地使用权支付的金额除以使用年限2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.下列关于企业所得税的免税收入，表述错误的是？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业取得的政府补助4.企业所得税的纳税期限通常为多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每半年一次C.每季度一次D.每年1月1日至次年12月31日5.增值税一般纳税人应如何核算销项税额？()A.以销售额直接扣除进项税额B.以不含税销售额乘以适用税率C.以含税销售额直接计算D.以销售额直接计算6.下列哪项属于增值税的扣税凭证？()A.发票B.付款证明C.收货单D.仓库单7.企业所得税的会计处理与税法规定不一致时，应如何处理？()A.按会计处理执行B.按税法规定执行C.可按会计处理执行，也可按税法规定执行D.由企业自行决定8.企业所得税的纳税地点通常是？()A.企业所在地B.企业的注册地C.企业的法定代表人居住地D.企业的资产所在地9.增值税的税率分为几种？()A.两种B.三种C.四种D.五种10.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()A.费用”，B.投资损失”，C.捐赠支出”，D.营业外支出二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出租不动产12.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.生产经营费用C.利息费用D.税收滞纳金E.捐赠支出13.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.政府补助E.企业取得的境外所得14.增值税一般纳税人进行进项税额抵扣时，应当取得哪些凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.收货单据D.付款证明E.仓库单据15.企业所得税的纳税调整事项包括哪些？()A.收入调整B.费用调整C.支出调整D.资产调整E.税收滞纳金三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限通常为每17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应纳税额计算公式为：18.在企业所得税中，符合以下哪些条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入？19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围为20.企业所得税的会计处理与税法规定不一致时，应按照四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()A.正确B.错误23.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得的来源于中国境外的所得，不缴纳企业所得税。()A.正确B.错误24.增值税专用发票的抵扣联可以在开票当月抵扣进项税额。()A.正确B.错误25.企业所得税的计税基础与会计核算的账面价值必须完全一致。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税的征税范围包括哪些内容？请简要说明。27.问：企业所得税的纳税调整项目主要包括哪些？请举例说明。28.问：非居民企业在中国境内设立的机构、场所，其来源于中国境内的所得如何纳税？29.问：什么是增值税的简易计税方法？适用范围是什么？30.问：企业所得税的免税收入有哪些？请举例说明。

2026年税务师税法二专项模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据税法规定，企业取得土地使用权以支付土地出让金方式取得的，应按取得土地使用权支付的金额加上相关税费进行初始计税基础确认。2.【答案】C【解析】根据增值税法规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，而销售不动产不属于增值税的征税范围。3.【答案】D【解析】根据企业所得税法规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税的免税收入，而企业取得的政府补助不在免税收入范围内。4.【答案】A【解析】根据企业所得税法规定，企业所得税的纳税期限通常为每年1月1日至12月31日。5.【答案】B【解析】根据增值税法规定，增值税一般纳税人应按不含税销售额乘以适用税率来核算销项税额。6.【答案】A【解析】根据增值税法规定，增值税的扣税凭证主要是发票，包括增值税专用发票、普通发票等。7.【答案】B【解析】根据企业所得税法规定，企业所得税的会计处理与税法规定不一致时，应按税法规定执行。8.【答案】A【解析】根据企业所得税法规定，企业所得税的纳税地点通常是企业所在地。9.【答案】B【解析】根据增值税法规定，增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。10.【答案】D【解析】根据企业所得税法规定，企业所得税的扣除项目包括费用、投资损失、捐赠支出等，而营业外支出不属于扣除项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出租不动产等，因此选项A到E均属于增值税的应税行为。12.【答案】ABCE【解析】在企业所得税中，工资薪金支出、生产经营费用、利息费用和捐赠支出均可以在计算应纳税所得额时扣除，而税收滞纳金不属于可扣除费用。13.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入属于免税收入，而政府补助和企业取得的境外所得可能需要缴纳企业所得税。14.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人进行进项税额抵扣时，应当取得增值税专用发票、增值税普通发票和收货单据作为凭证，付款证明和仓库单据不是必要的抵扣凭证。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税调整事项包括收入调整、费用调整、支出调整和资产调整，而税收滞纳金不属于纳税调整事项。三、填空题(共5题)16.【答案】一年【解析】企业所得税的纳税期限通常为每年1月1日至12月31日，即一年一纳税。17.【答案】应纳税额=销售额×税率-进项税额【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应纳税额计算公式为销售额乘以适用税率减去进项税额。18.【答案】直接投资【解析】在企业所得税中，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，其中条件之一是居民企业之间的直接投资。19.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。20.【答案】税法规定【解析】企业所得税的会计处理与税法规定不一致时，应按照税法规定执行，以保证税收政策的统一和公平。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以在其计算销项税额时全额抵扣，这是增值税的抵扣制度之一。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在一定期限内结转，但并非无限期。根据税法规定，亏损结转期限通常为五年。23.【答案】错误【解析】非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得的来源于中国境外的所得，应当依法缴纳企业所得税，除非属于免税收入。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票的抵扣联在开票当月可以作为抵扣进项税额的凭证，企业应当在规定的期限内进行抵扣。25.【答案】错误【解析】企业所得税的计税基础与会计核算的账面价值可能存在差异，因为税法规定与会计准则的要求不同，企业可以根据税法规定进行调整。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。增值税以生产经营中的增值额为征税对象，对所有在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收增值税。【解析】增值税的征税范围广泛，旨在对所有生产经营活动中的增值部分进行征税，以实现税收的公平和效率。27.【答案】企业所得税的纳税调整项目主要包括收入调整、费用调整、扣除项目调整、资产调整等。例如，企业实际发生的工资薪金支出高于税法规定的标准，需要进行纳税调增；企业实际发生的广告费和业务宣传费低于税法规定的扣除限额，可以进行纳税调减。【解析】纳税调整是为了确保企业所得税的计算符合税法规定，避免因会计处理与税法规定不一致而产生的税收风险。28.【答案】非居民企业在中国境内设立的机构、场所，其来源于中国境内的所得，应当依法缴纳企业所得税。按照税法规定，非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。【解析】非居民企业在中国境内的税收权益与居民企业相同，其在中国境内取得的所得需按照中国税法规定纳税，以保证税收的公平和一致性。29.【答案】增值税的简易计税方法是指一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种方法。简易计税方法适用于小规模纳税人、特定一般纳税人和特定销售货物的纳税人。简易计税方法可以简化纳税程序，减轻纳税人