关于预算执行进度督办工作的通知

关于预算执行进度督办工作的通知公司各职能部门、各全资/控股子公司、各区域分公司（以下统称“各责任单位”）：一、督办工作总体要求预算执行进度督办是防范资金闲置、规避年底突击花钱、保障年度经营目标落地的核心管控手段，不存在“可松可紧”的弹性空间。

依据公司董事会审议通过的2024年度全面预算方案、《公司全面预算管理办法》相关规定，2024年度全公司预算执行需严格达标三个节点目标：9月末累计执行率不低于70%、11月末累计执行率不低于92%、12月25日前累计执行率不低于98%；严禁任何单位12月单月执行额占本单位全年预算20%以上的突击花钱行为。

本督办机制覆盖所有预算责任单位，包含人员经费、日常运营经费、项目建设经费、财政专项资金、对外投资预算五大类预算项，不存在特殊豁免的单位或项目。二、督办责任分工督办工作实行“双线牵总、责任到人”的管控机制，严禁出现“财务部门独自盯进度、业务部门旁观推诿”的权责错位。1.公司预算管理委员会（主任由总经理担任）：负责督办结果的最终裁定、重大滞后问题的协调决策，每月5日前审批上月预算执行通报及滞后单位问责意见。2.财务部（预算管理牵头部门）：负责每周从ERP核算系统提取各单位预算执行台账数据，核算执行率偏差，向滞后单位发送整改提示，建立督办问题销号台账，每月3日前形成上月预算执行分析报告报预算管理委员会。固定对接人：李某某，联系电话：138******，OA系统账号：财务部-预算管理岗。3.企业管理部（督办执行部门）：负责将预算执行进度纳入各单位月度绩效考核，对连续滞后的单位开展现场约谈、专项核查，跟踪整改措施落地，每月2日前将上月考核扣分结果同步至绩效考核系统。4.各责任单位主要负责人：是本单位预算执行的第一责任人，必须指定1名正式在岗、入职满6个月的员工担任专职预算管理员，不得安排试用期员工、临时借调人员担任该岗位（岗位不熟悉易导致数据错报、流程漏办，产生不必要的执行偏差）；管理员名单需在本通知印发后3个工作日内报财务部备案（备案表见附件3）。预算管理员负责本单位预算执行的日常跟进、数据报送、问题反馈，每周五17:00前在预算管理系统更新本周实际支出及下周支出计划。三、分级督办标准与触发条件督办等级按预算执行偏差幅度划分为三级，不同等级对应差异化的处置流程与响应要求，既杜绝“一人生病全家吃药”的无差别通报，也严禁对严重滞后问题“高举轻放”。督办等级判定量化标准启动权限处置动作整改时限要求三级督办（提示级）1.普通预算项月度执行率低于对应时间进度10个百分点以内；2.单周实际支出低于周计划支出的20%以内；3.未按要求时限报送周进度、月计划材料财务部预算管理组组长通过OA系统向责任单位预算管理员发送督办提示，明确偏差金额，同步抄送单位财务对接人收到提示后3个工作日内反馈滞后原因，5个工作日内将执行缺口补至时间进度线以上二级督办（警告级）1.普通预算项月度执行率低于对应时间进度10（含）-20个百分点；2.连续2周未达周支出计划；3.收到三级督办后未在时限内完成整改；4.日常报送材料延迟超过3天财务部经理向责任单位主要负责人发送加盖财务部公章的正式督办函，抄送单位分管副总经理，企管部同步记录绩效考核扣减收到督办函后10个工作日内提交由主要负责人签字的整改方案，明确每笔支出的时间节点，将执行率追平时间进度一级督办（问责级）1.普通预算项月度执行率低于对应时间进度20个百分点（含）以上；2.收到二级督办后未按期完成整改；3.发现虚列支出、套取预算资金的违规线索公司预算管理委员会主任（总经理）对责任单位主要负责人进行专项约谈，单位主要负责人在总经理办公会上做书面检查，企管部按规则记扣绩效考核，必要时由审计部介入开展专项核查收到约谈通知后15个工作日内制定专项赶工方案，明确周度支出节点，确保20个工作日内赶上时间进度注：财政专项资金、公司级重点建设项目预算的偏差容忍区间减半核算，即低于对应时间进度5个百分点即触发二级督办，低于10个百分点即触发一级督办，不适用普通预算项的偏差阈值。

预算执行滞后并非单一的“钱没花出去”问题，其风险传导路径清晰可查：执行进度持续滞后→年底为完成考核突击支付未达履约节点的款项/虚列支出→审计发现违规问题→相关责任人被追责/资金被追回；若涉及财政专项资金，连续2个季度执行率低于50%→上级财政部门按规定收回未支出资金→相应调减公司下一年度专项预算额度→对应重点项目因资金缺口无法落地，产生连锁经营影响。四、督办全流程闭环管理要求督办工作不是“发通知、等回复”的单向传达，而是覆盖计划编制、执行跟踪、偏差预警、整改销号、复盘优化的全闭环管理，所有环节必须全程留痕、可追溯、可核查。1.计划环节（P）：各单位每月25日前在预算管理系统上报下月分周支出计划，明确每笔支出的事项名称、合同编号、付款金额、具体付款日期、经办人。财务部在2个工作日内完成计划审核，对单月最后一周计划支出占全月60%以上、且未上传合同付款条款佐证材料的，一律退回重编。设置60%阈值的核心原因是：根据历年执行数据，若月底最后一周支出占比过高，极易因突发流程卡顿、银行支付系统故障导致支出延后，同时会加大财务月底核算压力，增加账务处理差错率。2.执行环节（D）：各单位严格按审核通过的周计划推进支出，对涉及采购招标、合同签订、付款审批的事项，必须提前10个工作日在OA系统发起流程。根据2024年上半年OA流程时效统计，采购申请→合同审批→付款审核的全流程平均办理时长为7.2个工作日，预留2.8个工作日的材料补正、流程协调时间，可确保95%以上的付款事项按计划节点完成；若因发起流程滞后导致付款延迟的，偏差责任由发起单位全额承担。3.检查环节（C）：财务部每周一12:00前从ERP核算系统提取上周各单位实际支出数据，与周计划逐笔比对，核算偏差率，对达到三级督办标准的单位当日发送提示；每月1日完成上月全量执行数据核算，形成各单位执行率排名表（在公司内网预算专栏对内公开），对达到二级、一级督办标准的单位按流程启动对应处置。财务部提取数据必须直接从核算系统取数，不得人为调整各单位执行数据，若发现数据错报，由财务部数据提取人承担相应责任，确保考核公平。4.改进环节（A）：所有督办事项建立“一事一台账”，明确整改责任人、整改时限、阶段性目标，财务部每周更新整改进度，直到执行率追平时间进度后予以销号；每季度末最后1个工作日，财务部牵头组织预算执行复盘会，对反复出现的共性堵点（如采购周期过长、审批节点冗余），协调相关责任部门在10个工作日内出台流程优化方案，从制度层面减少执行障碍。五、特殊情况处置规则因客观不可抗力导致预算执行确实无法按计划推进的，必须按规定流程履行预算调整手续，严禁“既不赶进度、也不调预算”导致预算数据失真、资金安排错配。•优先通过内部挖潜赶进度：对因内部对接不顺畅、审批流转慢、经办人盯办不及时导致的执行滞后，责任单位要安排专人全程盯办流程，协调各审批节点压缩办理时间，尽可能按原计划推进，不随意申请预算调整。•若确实存在客观不可控因素（如国家政策调整、供应商破产/违约、项目方案发生重大设计变更、地震/洪水等不可抗力事件）导致无法按原计划执行的，责任单位必须在因素发生后3个工作日内，向财务部提交正式预算调整申请（模板见附件2），详细说明影响原因、影响金额、调整后的分月执行计划，经预算管理委员会审批后，可调整考核基准值；未在3个工作日内提交申请的，一律按原预算目标考核执行率，不接受事后补报调整申请。预算调整全年累计不得超过2次，单次调整金额不得超过该单位对应预算项金额的10%，严禁频繁调整预算弱化预算刚性约束。•严禁三类违规操作：一是为完成执行率，将资金支付到无真实业务背景的关联账户、虚开发票套取预算资金、提前支付未到合同约定付款节点的款项（提前付款不仅会增加公司资金占用成本——按一年期LPR3.45%测算，提前支付1000万元3个月将产生利息损失8.62万元，还会丧失对供应商的履约约束，增加款项支付后供应商不按合同交付的风险）；二是刻意隐瞒执行堵点，直到督办启动后才反馈无法完成，导致公司整体预算安排、资金调度被打乱；三是未经审批将专项预算资金挪用于其他未纳入预算的事项。以上行为一经查实，除扣减单位全年绩效考核20分外，对相关责任人按公司《员工奖惩管理办法》给予记过及以上纪律处分，涉及违法的移送司法机关处理。对年度内确实无法支出、且未通过预算调整审批结转下年的预算资金，年底由财务部统一收回公司统筹，不再允许结转；仅已签订正式合同、按合同约定付款节点在次年一季度前支付的款项，经预算管理委员会审批后可结转下年，申请结转的总金额不得超过该单位年度预算的5%。六、考核与结果应用预算执行督办结果直接与各单位绩效考核评等、下年度资源分配、预算额度核定挂钩，所有考核规则公开透明、量化可查，不存在“暗箱操作”的弹性空间。1.日常报送考核：各单位预算管理员未按每周五17:00前更新周执行进度、每月25日前上报下月支出计划的，每延迟1个工作日扣减单位月度绩效考核1分，延迟超过3个工作日的直接触发三级督办；报送数据错报、漏报的，每次扣减月度绩效1分。2.整改落实考核：收到三级督办后未按时反馈原因及整改计划的，扣减月度绩效2分；收到二级督办后未按要求提交主要负责人签字的整改方案的，扣减月度绩效5分；收到一级督办约谈通知后无正当理由不参加约谈的，扣减月度绩效15分。3.年度结果考核：年末各单位整体预算执行率达到98%以上、且12月单月执行占比不超过全年20%的，给予单位年度绩效考核加5分的奖励，同时给单位专职预算管理员发放500元/人的工作激励；年末执行率低于90%且无经审批的预算调整依据的，扣减单位年度绩效考核10分，相应核减该单位下一年度日常运营预算额度10%-20%，单位主要负责人年度绩效评级不得高于B+。附件1：预算执行进度督办台账模板序号责任单位预算项目编号预算项目名称年度预算金额（万元）累计已执行金额（万元）当前执行率（%）当期时间进度要求（%）偏差百分点触发督办等级整改责任人整改时限最新整改进度销号日期（说明：台账由财务部预算组安排专人维护，每周一更新，在公司内网预算管理专栏对所有单位开放查询）附件2：预算调整申请单模板申请单位申请日期调整项目名称项目编号原预算金额（万元）申请调整金额（万元）调整原