ACCA F5 业绩管理模拟真题

ACCAF5业绩管理模拟真题考试时长：3小时15分钟满分：100分考试说明：本试卷分为SectionA、SectionB、SectionC三个部分，题型、分值、出题逻辑完全贴合ACCA官方统考真题，答题规范遵循官方阅卷标准。禁止使用计算器以外辅助工具，答案需逻辑完整、步骤清晰。SectionA客观题（共15题，每题2分，共计30分）本部分为单项选择题，每题仅有一个正确答案，请选择最符合题意的选项。1.A企业采用弹性预算法编制季度制造费用预算，已知单位变动制造费用为12元/件，固定制造费用季度总额为48000元，不受产量波动影响。若本季度实际产量为5200件，该企业弹性预算下的总制造费用为（）A.62400元B.110400元C.90400元D.48000元2.下列各项中，不属于增量预算法缺点的是（）A.容易固化不合理费用开支B.编制工作量极大C.难以适配业务动态变化D.无法有效压缩冗余成本3.某产品单位标准工时2小时，标准人工工资率15元/小时。本月实际产量800件，实际耗用工时1500小时，实际支付人工工资24000元。该产品直接人工效率差异为（）A.1500元（有利差异）B.1500元（不利差异）C.3000元（有利差异）D.3000元（不利差异）4.针对企业短期经营决策，下列相关成本的表述正确的是（）A.沉没成本属于决策相关成本B.专属固定成本属于相关成本C.共同固定成本属于相关成本D.历史成本可直接用于决策分析5.企业生产单一产品，产品单价60元，单位变动成本36元，固定成本总额72000元，企业盈亏平衡点销量为（）A.1200件B.2000件C.3000件D.4000件6.下列定价策略中，适用于新品上市、快速抢占市场、吸引大量客户的是（）A.撇脂定价B.渗透定价C.差别定价D.成本加成定价7.某企业采用作业成本法核算成本，下列项目中属于批次级作业的是（）A.产品设计研发B.批量设备调试C.单件产品质检D.厂房设备折旧8.平衡计分卡的四个维度中，聚焦“企业能否持续创造价值、提升核心竞争力”的维度是（）A.财务维度B.客户维度C.内部流程维度D.学习与成长维度9.下列属于可控成本的是（）A.车间管理人员可调控的耗材成本B.总部统一分摊的管理费用C.固定资产折旧费用D.合同约定的固定租金10.企业预算编制流程中，由基层部门自主编制、逐级汇总上报的预算编制方式是（）A.自上而下预算B.自下而上预算C.混合预算D.零基预算11.某部门当期营业利润120000元，部门总资产800000元，企业要求的最低投资回报率12%，该部门剩余收益为（）A.24000元B.96000元C.144000元D.12000元12.下列关于标准成本的说法，错误的是（）A.理想标准成本难以作为日常考核依据B.正常标准成本兼顾效率与可行性C.基本标准成本可直接用于当期业绩考核D.现行标准成本适配当期生产经营13.企业进行自制或外购决策时，核心考量的关键因素是（）A.总成本高低B.相关成本高低C.固定成本高低D.产品质量优劣14.下列不属于非财务业绩指标的是（）A.客户满意度B.产品合格率C.市场占有率D.净资产收益率15.滚动预算的核心优势是（）A.编制工作量小B.预算连续性强、贴合实际C.无需参考历史数据D.固定年度预算、稳定性高SectionB案例客观题（共3个案例，每题10分，共计30分）本部分每个案例对应5道小题，每题2分，根据案例信息作答。案例一（第16-20题）Nova公司是一家小型制造企业，生产单一零部件，采用标准成本法核算。产品标准数据如下：单位直接材料标准用量3kg，标准单价8元/kg；单位产品标准工时1.5小时，标准人工费率16元/小时。本月实际生产情况：实际产量2000件，采购原材料6500kg，采购总费用54600元，生产耗用原材料6200kg；实际耗用生产工时2800小时，实际支付人工工资47600元。16.本月直接材料价格差异为（）A.2600元（有利）B.2600元（不利）C.1600元（有利）D.1600元（不利）17.本月直接材料用量差异为（）A.1600元（有利）B.1600元（不利）C.3200元（有利）D.3200元（不利）18.本月直接人工工资率差异为（）A.2800元（有利）B.2800元（不利）C.1400元（有利）D.1400元（不利）19.本月直接人工效率差异为（）A.3200元（有利）B.3200元（不利）C.1600元（有利）D.1600元（不利）20.下列针对差异的分析，合理的是（）A.材料用量不利差异大概率源于原材料采购价格偏高B.人工效率有利差异说明生产班组作业效率提升C.人工工资率差异与企业薪酬标准无关D.材料价格差异无需结合市场行情分析案例二（第21-25题）Swift公司为连锁零售企业，下设A、B两个销售分部，总部统一核算固定管理费用，各分部独立考核经营业绩。2025财年核心经营数据如下：A分部：销售收入800万元，变动成本率60%，可控固定成本80万元，分摊总部固定费用40万元；B分部：销售收入1200万元，变动成本率55%，可控固定成本120万元，分摊总部固定费用60万元。21.A分部分部边际贡献为（）A.320万元B.480万元C.240万元D.200万元22.B分部可控营业利润为（）A.420万元B.340万元C.480万元D.300万元23.企业考核分部经理业绩的核心指标应选用（）A.税前净利润B.可控营业利润C.分部边际贡献D.销售毛利率24.若关闭A分部，总部分摊固定费用不变，企业整体利润将会（）A.增加80万元B.减少240万元C.减少320万元D.保持不变25.该企业分部业绩考核的核心缺陷是（）A.未区分可控与不可控成本B.过度关注非财务指标C.考核指标过于多元化D.忽略市场竞争因素案例三（第26-30题）Prime公司采用零基预算法编制年度销售费用预算，本年度销售费用涉及项目如下：①销售人员固定薪酬；②产品市场推广活动费用；③客户售后维护费用；④临时促销物料费用。企业预算审批优先级以“保障核心经营、提升业绩收益”为核心。同时公司采用本量利分析规划产品销售，产品单价100元，单位变动成本58元，年度固定成本总额210000元，计划年度目标利润105000元。26.零基预算编制的首要步骤是（）A.参考上年预算调整B.逐项申报费用项目及用途C.直接核定预算总额D.按比例压缩各项费用27.上述费用项目中，预算审批优先级最高的是（）A.临时促销物料费用B.市场推广费用C.销售人员固定薪酬D.售后维护费用28.该企业年度目标利润对应的目标销量为（）A.5000件B.7500件C.8000件D.10000件29.该企业产品边际贡献率为（）A.42%B.58%C.35%D.65%30.相较于增量预算，该企业采用零基预算的优势是（）A.编制效率更高B.杜绝冗余无效开支C.无需业务部门配合D.预算数据更稳定SectionC主观案例分析题（共2题，每题20分，共计40分）本部分需结合案例信息，写出完整计算步骤、分析过程及文字结论，逻辑清晰、要点完整方可得分。第一题（20分）标准成本差异分析与业绩评价Alpha公司生产一款工业配件，全面推行标准成本管理制度，2025年7月生产相关标准与实际数据如下：标准成本数据（单位产品）：直接材料：4千克，单价10元/千克；直接人工：2小时，工时费率18元/小时；变动制造费用：2小时，费率6元/小时；固定制造费用总额月度预算96000元，预算产量4000件。7月实际经营数据：实际产量3800件；采购原材料16000千克，采购总成本152000元，生产领用15500千克；实际生产耗用工时7400小时，直接人工总成本140600元；变动制造费用实际发生48100元；固定制造费用实际发生98500元。要求：1.计算7月直接材料价格差异、直接材料用量差异（4分）2.计算7月直接人工工资率差异、直接人工效率差异（4分）3.计算7月变动制造费用总差异、固定制造费用耗费差异、产能差异（6分）4.结合各项差异结果，简要分析生产部门本月业绩优劣，并提出2项针对性改进建议（6分）第二题（20分）短期经营决策与本量利分析Beta公司主营五金配件生产，目前生产线满负荷生产A产品，年最大产能10000件。A产品市场售价85元/件，单位成本构成：直接材料28元、直接人工18元、变动制造费用12元、固定制造费用15元，单位总成本73元。现有客户向公司提出特殊订单，订购B产品2000件，报价70元/件。承接该订单需额外发生专属固定成本6000元，无其他额外费用。B产品单位变动成本与A产品完全一致。若承接订单，公司需放弃部分A产品常规订单，产能优先保障特殊订单。企业固定制造费用为整体产能成本，不随单品产量变动。要求：1.分别计算A产品单位边际贡献、企业原有年度利润总额（6分）2.通过相关成本分析，判断企业是否应该承接该特殊订单（8分）3.简述企业短期特殊订单决策的核心判断原则，以及此类决策需要规避的误区（6分）附：参考答案及评分标准SectionA客观题答案（每题2分）1.B2.B3.A4.B5.C6.B7.B8.D9.A10.B11.A12.C13.B14.D15.BSectionB案例客观题答案（每题2分）16.A17.B18.D19.A20.B21.A22.B23.B24.B25.A26.B27.C28.B29.A30.BSectionC主观题参考答案（简要步骤）第一题1.材料价格差异=（9.5-10）×16000=-8000元（有利）；材料用量差异=（15500-3800×4）×10=3000元（不利）2.人工工资率差异=（19-18）×7400=7400元（不利）；人工效率差异=（7400-3800×2）×18=-3600元（有利）3.变动制造费用总差异=48100-3800×12=2500元（不利）；固定制造费用耗费差异=98500-96000=2500元（不利）；固定制造费用产能差异=96000-3800×24=4800元（不利）4.业绩分析：材料采购管控较好，但生产用料浪费；人工作业效率提升，但薪酬管控欠佳；制造费用整体管控不足。改进建议：规范生产领料流程、严控物料损耗；优化用工排班，合理管控人工成本；细化制造费用预算管控。第二题1.A产品单位变动成本=28+18+