2026年专项附加扣除试题及参考答案

2026年专项附加扣除试题及参考答案一、单项选择题（共10题，每题2分）1.根据个人所得税专项附加扣除政策规定，纳税人需确认2026年度专项附加扣除信息的法定时间范围是（）A.2025年11月1日-12月15日B.2025年12月1日-12月31日C.2026年1月1日-1月15日D.2026年1月1日-3月1日2.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除方式，下列说法正确的是（）A.只能由婴幼儿父亲按扣除标准全额扣除B.只能由婴幼儿母亲按扣除标准全额扣除C.可选择由父母双方分别按扣除标准的50%扣除，也可选择由一方全额扣除D.只能由父母双方分别按扣除标准的50%扣除3.纳税人王某的孩子2026年4月年满3周岁，预计2026年9月正式入读公办幼儿园，根据政策规定，王某可开始享受子女教育专项附加扣除的起始时间是（）A.2026年1月B.2026年4月C.2026年9月D.孩子正式入读小学之后4.根据现行政策，个人所得税学历（学位）继续教育专项附加扣除的最长扣除期限是（）A.36个月B.48个月C.60个月D.直至学历（学位）教育毕业5.首套住房贷款利息专项附加扣除的最长扣除期限不超过240个月，纳税人赵某2016年1月开始偿还首套住房贷款，截至2026年1月已经正常还款120个月，赵某还能享受该专项附加扣除的最长期限是（）A.10年B.12年C.15年D.直至贷款全部还清6.纳税人陈某2026年在杭州市工作，本人及配偶名下均无自有住房，通过市场方式租房居住，陈某每月可享受的住房租金专项附加扣除标准是（）A.800元B.1100元C.1500元D.1800元7.纳税人刘某的父亲2026年7月年满60周岁，母亲57周岁，刘某为独生子，刘某可开始享受赡养老人专项附加扣除的起始时间是（）A.2026年1月B.2026年7月C.2026年8月D.2027年1月8.非独生子女李某，父母均已年满60周岁，李某有一个妹妹，因妹妹长期无固定收入，姐妹二人书面约定由李某全额享受每月2000元的赡养老人专项附加扣除，李某2026年每月最多可扣除赡养老人专项附加的金额是（）A.1000元B.1500元C.2000元D.根据赡养老人人数确定扣除金额9.根据个人所得税专项附加扣除政策规定，大病医疗专项附加扣除的扣除时间是（）A.发生大病医疗支出当月预缴个人所得税时扣除B.次年办理个人所得税综合所得汇算清缴时扣除C.取得医疗费结算票据当月预缴个人所得税时扣除D.可由纳税人选择任意纳税年度扣除10.纳税人2026年专项附加扣除信息与2025年度相比未发生任何变化，下列关于确认操作的说法正确的是（）A.无需手动操作，专项附加扣除信息自动视同有效结转至2026年继续享受扣除B.必须重新填报所有专项附加扣除信息才能享受扣除C.只需重新确认扣除标准，无需确认扣除项目信息D.仅需要将纸质信息报送给任职单位，无需在个人所得税APP操作一、单项选择题参考答案及解析1.参考答案：B解析：根据国家税务总局关于个人所得税专项附加扣除确认的相关规定，纳税人应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，因此2026年度专项附加扣除的确认时间为2025年12月1日至12月31日，选项B正确。2.参考答案：C解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策中，明确扣除方式可由父母双方协商选择，既可以选择由其中一方按扣除标准100%全额扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，扣除方式确定后一个纳税年度内不得变更，因此选项C正确。3.参考答案：B解析：子女教育专项附加扣除政策规定，扣除起始时间为子女年满3周岁的当月至全日制学历教育结束的当月，无论子女是否已经正式入读幼儿园，只要年满3周岁即可从当月开始享受扣除，因此王某应从2026年4月开始享受扣除，选项B正确。4.参考答案：B解析：政策明确规定，学历（学位）继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不得超过48个月，避免纳税人长期重复享受继续教育扣除优惠，选项B正确。5.参考答案：A解析：首套住房贷款利息扣除总期限最长为240个月，即20年，赵某已经享受了120个月扣除，剩余可扣除期限为120个月，合10年，因此选项A正确。6.参考答案：C解析：现行住房租金专项附加扣除标准分为三档：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除上述城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。杭州市为浙江省省会，适用每月1500元的扣除标准，选项C正确。7.参考答案：B解析：赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月，只要有一位被赡养人年满60周岁即可享受扣除，因此刘某应从2026年7月开始享受扣除，选项B正确。8.参考答案：A解析：赡养老人专项附加扣除政策明确规定，非独生子女无论采用哪种分摊方式，每个纳税人每月分摊的扣除额度不得超过1000元，因此即使约定李某全额扣除，李某每月最多也只能扣除1000元，选项A正确。9.参考答案：B解析：大病医疗专项附加扣除需要按年度累计计算个人自付金额，因此政策规定该项目只能在次年办理综合所得汇算清缴时扣除，预缴个人所得税时不得扣除，选项B正确。10.参考答案：A解析：目前税务系统已经支持专项附加扣除信息自动结转，如果纳税人2026年度专项附加扣除信息没有变化，无需手动操作，系统会自动将上一年度的专项附加扣除信息结转至2026年继续生效，选项A正确。二、多项选择题（共10题，每题3分）1.下列项目中，属于2026年度个人所得税专项附加扣除法定范围的有（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.继续教育D.大病医疗E.住房贷款利息F.住房租金G.赡养老人H.住房购房补贴2.下列关于专项附加扣除享受主体的说法，符合政策规定的有（）A.3岁以下婴幼儿照护的扣除主体为婴幼儿的法定监护人，监护人不是父母的也可以按规定享受扣除B.子女教育专项附加扣除的扣除主体为子女的法定监护人C.纳税人发生的大病医疗支出，可由纳税人本人扣除，也可由其配偶扣除，未成年子女发生的大病医疗支出可由父母一方扣除D.住房贷款利息专项附加扣除只能由夫妻双方中的一方享受，任何情况下都不允许双方分别扣除3.下列关于子女教育专项附加扣除的说法，正确的有（）A.政策中所指的子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括受到纳税人监护的未成年非子女B.全日制学历教育范围包括义务教育、高中阶段教育、高等教育三个层级C.纳税人子女在境外接受全日制学历教育的，不得享受子女教育专项附加扣除D.每个子女每月享受的子女教育扣除标准为1000元定额扣除4.纳税人发生的下列继续教育支出中，可按规定享受个人所得税专项附加扣除的有（）A.纳税人在境内接受的本科学历继续教育B.纳税人2026年取得中小学教师资格证书，属于技能人员职业资格证书C.纳税人2026年取得注册建筑师执业资格证书，属于专业技术人员职业资格证书D.纳税人2026年取得国外某机构颁发的建筑设计职业资格证书5.下列关于首套住房贷款利息专项附加扣除的说法，符合政策规定的有（）A.一个纳税人终身只能享受一次首套住房贷款利息专项附加扣除B.政策中所指的首套住房贷款，是指购买住房享受了首套住房贷款利率的住房贷款C.夫妻双方婚前分别购买住房发生首套住房贷款的，婚后可选择其中一套由购买方按100%标准扣除，也可由夫妻双方对各自购买的住房分别按50%标准扣除，扣除方式确定后一个纳税年度不得变更D.纳税人及其配偶在一个纳税年度内，可以同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除6.下列关于住房租金专项附加扣除的说法，正确的有（）A.只有纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有自有住房，才可以享受住房租金专项附加扣除B.纳税人配偶在纳税人主要工作城市拥有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市拥有自有住房，不得享受住房租金扣除C.住房租金支出必须由签订租赁住房合同的承租人扣除，不允许由未签订合同的一方扣除D.享受住房租金专项附加扣除不需要留存任何资料备查7.下列关于赡养老人专项附加扣除分摊方式的说法，符合政策规定的有（）A.被赡养人是指年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母B.独生子女统一按照每月2000元的定额标准享受赡养老人扣除C.非独生子女的扣除额度可以由被赡养人指定分摊，指定分摊优先于约定分摊D.非独生子女每人每月分摊的扣除额度最高不得超过1000元8.下列关于大病医疗专项附加扣除的说法，正确的有（）A.扣除基数为一个纳税年度内，纳税人发生的医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后个人累计负担超过15000元的部分B.大病医疗专项附加扣除的年度扣除限额为80000元C.纳税人本人发生的大病医疗支出，可选择由本人或者其配偶扣除D.未成年子女发生的大病医疗支出，可选择由其父母一方扣除9.下列情形中，纳税人需要修改2026年度专项附加扣除信息的有（）A.子女2026年升学，需要变更子女教育扣除信息B.被赡养人2025年去世，需要停止享受赡养老人专项附加扣除C.纳税人2025年底提前还清首套住房贷款，需要停止享受住房贷款利息扣除D.纳税人更换工作城市租房，需要变更住房租金扣除信息E.夫妻双方协商调整2026年度子女教育的扣除比例，由原来双方各扣50%改为一方全额扣除10.下列关于2026年度专项附加扣除确认操作的说法，正确的有（）A.纳税人可以通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端线上完成信息确认，也可以线下报送信息给任职单位完成确认B.2026年新入职的纳税人，可以通过任职单位协助办理专项附加扣除信息采集C.纳税人发现扣缴义务人采集的专项附加扣除信息有误的，有权要求扣缴义务人修改，扣缴义务人拒绝修改的可以向税务机关报告D.纳税人2026年新增符合条件的专项附加扣除项目，需要新增填报相关信息后完成确认二、多项选择题参考答案及解析1.参考答案：ABCDEFG解析：目前我国个人所得税专项附加扣除一共包括七项，分别为3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，购房补贴不属于法定专项附加扣除范围，因此选项ABCDEFG正确。2.参考答案：ABC解析：夫妻双方婚前分别购买住房发生首套住房贷款的，婚后可以选择各自按50%标准享受住房贷款利息扣除，因此选项D错误，其余选项均符合政策规定。3.参考答案：ABD解析：纳税人子女在境外接受全日制学历教育的，也可以按规定享受子女教育专项附加扣除，纳税人只需留存境外学校录取通知书、留学签证等相关资料备查即可，因此选项C错误，其余选项正确。4.参考答案：ABC解析：只有纳税人取得的在中国境内颁发的职业资格证书，才能享受职业资格继续教育专项附加扣除，境外机构颁发的证书不符合扣除要求，因此选项D错误，其余选项正确。5.参考答案：ABC解析：政策明确规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，因此选项D错误，其余选项正确。6.参考答案：ABC解析：享受住房租金专项附加扣除的纳税人，需要留存住房租赁合同、协议等相关资料备查，因此选项D错误，其余选项正确。7.参考答案：ABCD解析：四个选项的说法均符合赡养老人专项附加扣除的政策规定，因此全部正确。8.参考答案：ABCD解析：四个选项的说法均符合大病医疗专项附加扣除的政策规定，因此全部正确。9.参考答案：ABCDE解析：所有选项描述的情形均属于需要修改2026年度专项附加扣除信息的情形，因此全部正确。10.参考答案：ABCD解析：四个选项的说法均符合专项附加扣除信息确认的操作规定，因此全部正确。三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年纳税人育有两个3岁以下婴幼儿，可以对不同婴幼儿选择不同的扣除方式，比如第一个婴幼儿选择由父亲全额扣除，第二个婴幼儿选择由父母双方各扣除50%。（）2.纳税人的子女本科毕业后待业备考研究生，未实际入学，纳税人不得继续享受该子女的教育专项附加扣除。（）3.纳税人同时在两个不同院校攻读两个成人本科学历继续教育，2026年可以同时享受两个学历继续教育专项附加扣除，每月合计扣除800元。（）4.纳税人取得的职业资格继续教育证书，发证日期为2025年12月31日，纳税人2026年1月才实际拿到证书，因此该扣除只能在2026年享受。（）5.夫妻双方婚前分别购买了首套住房，婚后只能选择其中一套由购买方全额扣除，不允许双方分别扣除。（）6.纳税人在主要工作城市下辖的区县拥有自有住房，仅因为通勤距离远在主城区租房居住，纳税人不得享受住房租金专项附加扣除。（）7.纳税人小张父母均已年满60周岁，小张为独生子女，因此小张每月可以享受4000元的赡养老人专项附加扣除。（）8.纳税人2026年大病医疗支出，医保报销后个人自付累计10万元，全部金额都可以在税前扣除。（）9.纳税人2026年度专项附加扣除信息与2025年相比没有变化，无需手动确认，系统会自动结转至2026年。（）10.专项附加扣除相关留存备查资料，纳税人需要从年度汇算清缴期结束之日起留存五年。（）三、判断题参考答案及解析1.参考答案：√解析：政策允许纳税人对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式，因此该说法正确。2.参考答案：√解析：子女已经毕业且未实际入学接受全日制学历教育，不符合子女教育扣除条件，因此不得享受扣除，该说法正确。3.参考答案：×解析：同一纳税年度内，纳税人同时接受多个学历（学位）继续教育的，只能享受一个学历（学位）继续教育扣除，因此该说法错误。4.参考答案：×解析：职业资格继续教育专项附加扣除享受时间为取得证书的发证年度，发证日期为2025年，因此应当在2025年度享受扣除，该说法错误。5.参考答案：×解析：夫妻双方婚前分别购买首套住房的，婚后既可以选择其中一套由一方全额扣除，也可以由双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，因此该说法错误。6.参考答案：√解析：主要工作城市包括纳税人任职受雇所在的地级市全部行政区域范围，纳税人在主要工作城市范围内拥有自有住房的，不得享受住房租金扣除，因此该说法正确。7.参考答案：×解析：赡养老人专项附加扣除的标准不与赡养人数挂钩，无论赡养几位年满60周岁的老人，独生子女每月扣除标准都是2000元，因此该说法错误。8.参考答案：×解析：大病医疗扣除年度限额为80000元，个人自付超过15000元的部分最高扣除限额为80000元，超过部分不得扣除，因此该说法错误。9.参考答案：√解析：目前税务系统支持专项附加扣除信息自动结转，未发生变化的信息无需手动确认，自动结转后生效，该说法正确。10.参考答案：√解析：根据税收征管相关规定，专项附加扣除留存资料的留存期限为五年，从年度汇算清缴结束之日起计算，因此该说法正确。四、案例分析题（共2题，每题20分）案例一：中国公民赵某是杭州市某互联网公司的在职员工，2026年发生如下涉税事项：1.赵某育有两个子女，大女儿13岁，就读公办初中，二儿子2026年5月年满3周岁，预计2027年9月入读幼儿园。2.赵某父亲2025年11月年满60周岁，母亲56周岁，赵某有一个弟弟，目前大学在读无收入，兄弟二人书面约定赵某分摊1000元赡养老人扣除额度。3.赵某2018年1月贷款购买首套住房，目前仍在正常还款，约定由赵某全额享受住房贷款利息扣除。4.赵某购房位于杭州下辖的临安，单位位于杭州市主城区，因通勤距离过远，赵某在主城区租房居住。5.赵某2026年因肺炎住院治疗，医保报销后个人自付部分累计金额为38000元，选择由赵某本人扣除。根据上述材料，回答下列问题：1.赵某2026年可享受的3岁以下婴幼儿照护与子女教育专项附加扣除每月合计金额为（）A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元2.赵某2026年每月可享受的赡养老人专项附加扣除金额为（）A.0元B.1000元C.1500元D.2000元3.关于赵某住房扣除的下列说法中，正确的是（）A.赵某可以同时享受住房贷款利息和住房租金扣除，每月合计扣除2500元B.赵某只能享受住房贷款利息扣除，每月扣除1000元C.赵某只能享受住房租金扣除，每月扣除1500元D.赵某不得享受任何住房类专项附加扣除4.赵某2026年大病医疗专项附加扣除可扣除的总金额为（）A.15000元B.23000元C.38000元D.80000元案例二：中国公民孙某是上海市某设计事务所员工，2026年有如下涉税事项：1.孙某父亲已经年满60周岁，孙某为独生子女，2025年已经享受赡养老人扣除，2026年信息无变化。2.孙某的女儿2025年6月高中毕业，2026年9月被上海某大学录取，2026年1-8月待业在家准备入学。3.孙某2023年9月开始在职攻读博士研究生，预计2027年毕业，按规定享受学历继续教育扣除。4.孙某本人及配偶在上海无自有住房，租房居住，签订了正规租房合同，按规定享受住房租金扣除。5.夫妻双方协商约定，孙女性教育专项附加扣除由孙某全额扣除。根据上述材料，回答下列问题：1.下列关于孙某专项附加扣除的说法中，正确的有（）A.孙某2026年1月从原单位离职前取得工资，原单位应当继续为孙某办理专项附加扣除B.孙某2026年2月入职新单位后，需要向新单位报送专项附加扣除信息才能继续享受扣除C.若孙某离职后待业，2026年没有工资薪金收入，专项附加扣除未扣除完的部分可以在次年汇算清缴时扣除D.2026年专项附加扣除自动结转，因此新单位无需孙某确认即可直接扣除2.孙某2026年子女教育专项附加扣除的下列说法中，正确的是（）A.2026年只有9-12月可以享受扣除，1-8月不得享受B.2026年1-6月可以享受，7-8月不得享受C.2026年全年都可以享受扣除D.2026年全年都不得享受，入学后才可以享受3.孙某2026年每月可以享受的专项附加扣除合计金额为（）A.3900元B.4400元C.4900元D.5400元4.夫妻双方协商决定，2026年孙女性教育扣除改为由孙某妻子全额扣除，下列说法正确的是（）A.扣除方式一经确定不得