全国税收执法资格考试题库-地税版

全国税收执法资格考试题库--地税版一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人财务会计制度及其执行情况进行检查。这种检查方式属于（）。A.询问检查B.账簿检查C.现场检查D.电子数据检查2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准延期申报的，在核准的延期内，纳税人可以（）。A.免除滞纳金B.减半征收滞纳金C.按原期限缴纳滞纳金D.不用缴纳任何费用3.税务机关对纳税人申报的纳税情况实施税务检查时，发现纳税人隐瞒收入，少缴税款，税务机关可以采取的措施包括（）。A.处以罚款B.追缴少缴的税款C.加收滞纳金D.以上都是4.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并经税务机关批准。延期缴纳税款的期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年5.税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以（）。A.责令其改正B.处以罚款C.没收违法所得D.以上都是6.纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，设置账簿。A.15日B.30日C.60日D.90日7.税务机关对纳税人申报的纳税情况实施税务检查时，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。税务机关查阅时，应当（）。A.无需征得纳税人同意B.征得纳税人同意C.经县级以上税务机关负责人批准D.经纳税人财务负责人批准8.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以（）。A.减免税款B.延期缴纳税款C.转让税款D.抵扣税款9.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括（）。A.询问纳税人有关人员B.检查纳税人的货物和资料C.调查相关证人D.以上都是10.纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以（）。A.处以罚款B.采取强制执行措施C.没收其违法所得D.以上都是11.税务代理机构从事税务代理业务，必须按照国家有关规定建立、健全（）。A.财务管理制度B.业务档案管理制度C.人员培训制度D.以上都是12.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以（）。A.处以罚款B.没收其违法所得C.责令其补报D.以上都是13.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当依法进行，不得（）。A.侵犯纳税人合法权益B.查阅与纳税无关的资料C.询问与本案无关的人员D.以上都是14.纳税人委托税务代理机构办理纳税事宜的，应当向税务代理机构提供（）。A.营业执照B.财务会计报表C.纳税申报表D.以上都是15.税务机关对纳税人实施税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经税务机关通知申报的，纳税人应当（）。A.如实申报B.按税务机关通知的金额申报C.按税务机关估计的金额申报D.可以不申报16.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并经税务机关批准。税务机关批准延期内，纳税人（）。A.可以不缴纳税款B.应当按照原期限缴纳税款C.可以按照批准的延期内任何时间缴纳税款D.应当按照批准的延期内分期缴纳税款17.税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对税务代理机构，税务机关可以（）。A.责令其改正B.处以罚款C.没收违法所得D.以上都是18.纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，设置账簿。A.15日B.30日C.60日D.90日19.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。税务机关查阅时，应当（）。A.无需征得纳税人同意B.征得纳税人同意C.经县级以上税务机关负责人批准D.经纳税人财务负责人批准20.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以（）。A.减免税款B.延期缴纳税款C.转让税款D.抵扣税款二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中横线上。）1.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当依法进行，不得侵犯纳税人的______。2.纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以______。3.税务代理机构从事税务代理业务，必须按照国家有关规定建立、健全______。4.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以______。5.税务机关对纳税人实施税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经税务机关通知申报的，纳税人应当______。6.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并经税务机关批准。税务机关批准延期内，纳税人______。7.税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对税务代理机构，税务机关可以______。8.纳税人应当自领取营业执照之日起______内，设置账簿。9.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。税务机关查阅时，应当______。10.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以______。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题是否正确，正确的涂“√”，错误的涂“×”。）1.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，无需征得纳税人同意。（）2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准延期申报的，在核准的延期内，纳税人可以免除滞纳金。（）3.税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以责令其改正。（）4.纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以采取强制执行措施。（）5.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当依法进行，不得侵犯纳税人的合法权益。（）6.纳税人委托税务代理机构办理纳税事宜的，应当向税务代理机构提供营业执照、财务会计报表和纳税申报表。（）7.税务机关对纳税人实施税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经税务机关通知申报的，纳税人应当如实申报。（）8.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并经税务机关批准。税务机关批准延期内，纳税人可以不缴纳税款。（）9.税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对税务代理机构，税务机关可以没收违法所得。（）10.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，设置账簿。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题。）1.简述税务机关对纳税人实施税务检查的权限。2.简述纳税人申请延期缴纳税款的程序。3.简述税务代理机构从事税务代理业务应当具备的条件。4.简述纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的后果。5.简述税务机关对纳税人实施税务检查时，应当遵循的原则。6.简述纳税人委托税务代理机构办理纳税事宜的注意事项。7.简述税务机关对纳税人实施税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为的处理方式。8.简述纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的申请程序。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例，回答问题。）1.某公司因自然灾害导致财务报表损毁，无法按时申报纳税。公司向税务机关申请延期申报，税务机关批准延期内，公司可以免除滞纳金吗？为什么？2.某税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款，税务机关可以采取哪些措施？3.某纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，税务机关责令其限期改正，逾期不改正的，税务机关可以采取哪些强制执行措施？4.某公司委托税务代理机构办理纳税事宜，应当向税务代理机构提供哪些资料？5.某纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以采取哪些措施？6.某公司因特殊困难不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款吗？为什么？7.某税务代理机构从事税务代理业务，必须按照国家有关规定建立、健全哪些制度？8.某纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，设置账簿？六、标准答案及解析一、单项选择题1.B2.C3.D4.B5.D6.B7.A8.B9.D10.D11.D12.D13.D14.D15.A16.C17.D18.B19.A20.B解析：21.税务机关有权对纳税人财务会计制度及其执行情况进行检查，这种检查方式属于账簿检查。22.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准延期申报的，在核准的延期内，纳税人应当按原期限缴纳滞纳金。23.税务机关对纳税人申报的纳税情况实施税务检查时，发现纳税人隐瞒收入，少缴税款，税务机关可以采取的措施包括处以罚款、追缴少缴的税款和加收滞纳金。24.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并经税务机关批准。延期缴纳税款的期限最长不得超过6个月。25.税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以责令其改正、处以罚款和没收违法所得。26.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，设置账簿。27.税务机关对纳税人申报的纳税情况实施税务检查时，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。税务机关查阅时，应当无需征得纳税人同意。28.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。29.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括询问纳税人有关人员、检查纳税人的货物和资料和调查相关证人。30.纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以处以罚款、采取强制执行措施和没收其违法所得。31.税务代理机构从事税务代理业务，必须按照国家有关规定建立、健全财务管理制度、业务档案管理制度和人员培训制度。32.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款、没收其违法所得和责令其补报。33.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当依法进行，不得侵犯纳税人合法权益、查阅与纳税无关的资料和询问与本案无关的人员。34.纳税人委托税务代理机构办理纳税事宜的，应当向税务代理机构提供营业执照、财务会计报表和纳税申报表。35.税务机关对纳税人实施税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经税务机关通知申报的，纳税人应当如实申报。36.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并经税务机关批准。税务机关批准延期内，纳税人可以按照批准的延期内任何时间缴纳税款。37.税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对税务代理机构，税务机关可以责令其改正、处以罚款和没收违法所得。38.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，设置账簿。39.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。税务机关查阅时，应当无需征得纳税人同意。40.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。二、填空题1.合法权益2.处以罚款3.财务管理制度、业务档案管理制度和人员培训制度4.处以罚款5.如实申报6.可以按照批准的延期内任何时间缴纳税款7.责令其改正、处以罚款和没收违法所得8.30日9.无需征得纳税人同意10.延期缴纳税款三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：11.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，无需征得纳税人同意。12.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准延期申报的，在核准的延期内，纳税人可以免除滞纳金。13.税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以责令其改正。14.纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以采取强制执行措施。15.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当依法进行，不得侵犯纳税人的合法权益。16.纳税人委托税务代理机构办理纳税事宜的，应当向税务代理机构提供营业执照、财务会计报表和纳税申报表。17.税务机关对纳税人实施税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经税务机关通知申报的，纳税人应当如实申报。18.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并经税务机关批准。税务机关批准延期内，纳税人可以不缴纳税款。19.税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对税务代理机构，税务机关可以没收违法所得。20.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，设置账簿。四、简答题1.税务机关对纳税人实施税务检查的权限包括：查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料；询问纳税人有关人员；检查纳税人的货物和资料；调查相关证人；采取强制执行措施等。2.纳税人申请延期缴纳税款的程序包括：提出书面申请；经税务机关批准；按照批准的延期内缴纳税款。3.税务代理机构从事税务代理业务应当具备的条件包括：有固定的办公场所；有必要的计算机设备；有健全的财务管理制度；有业务档案管理制度；有人员培训制度；有税务代理执业资格等。4.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的后果包括：由税务机关责令限期改正；可以处以罚款；逾期不改正的，可以采取强制执行措施。5.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当遵循的原则包括：依法进行；不得侵犯纳税人合法权益；不得滥用职权；不得徇私舞弊等。6.纳税人委托税务代理机构办理纳税事宜的注意事项包括：选择合法的税务代理机构；提供真实、完整的资料；监督税务代理机构的工作等。7.税务机关对纳税人实施税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为的处理方式包括：责令其改正；追缴少缴的税款；加收滞纳金；处以罚款等。8.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的申请程序包括：提出书面申请；说明困难情况；经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。五、应用题1.某公司因自然灾害导致财务报表损毁，无法按时申报纳税。公司向税务机关申请延期申报，税务机关批准延期内，公司可以免除滞纳金吗？为什么？参考答案：可以免除滞纳金。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准延期申报的，在核准的延期内，纳税人可以免除滞纳金。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期办理纳税申报和报送纳税资料的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期内，纳税人可以免除滞纳金。本案中，某公司因自然灾害导致财务报表损毁，无法按时申报纳税，属于不可抗力情形，经税务机关核准延期申报，在核准的延期内，公司可以免除滞纳金。2.某税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款，税务机关可以采取哪些措施？参考答案：税务机关可以采取的措施包括：责令其改正；处以罚款；没收违法所得；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以罚款等。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第九十一条规定，税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以责令其改正、处以罚款、没收违法所得；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以罚款。本案中，某税务代理机构及其代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款，税务机关可以采取上述措施。3.某纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，税务机关责令其限期改正，逾期不改正的，税务机关可以采取哪些强制执行措施？参考答案：税务机关可以采取的强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条、第四十一条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，可以采取强制执行措施。强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等。本案中，某纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，税务机关责令其限期改正，逾期不改正的，税务机关可以采取上述强制执行措施。4.某公司委托税务代理机构办理纳税事宜，应当向税务代理机构提供哪些资料？参考答案：某公司委托税务代理机构办理纳税事宜，应当向税务代理机构提供：营业执照；财务会计报表；纳税申报表；其他与纳税事宜有关的资料等。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条规定，纳税人委托税务代理机构办理纳税事宜的，应当向税务代理机构提供营业执照、财务会计报表、纳税申报表和其他与纳税事宜有关的资料。本案中，某公司委托税务代理机构办理纳税事宜，应当向税务代理机构提供上述资料。5.某纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以采取哪些措施？参考答案：税务机关可以采取的措施包括：处以罚款；采取强制执行措施；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以罚款等。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以采取以下措施：处以罚款；采取强制执行措施；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以罚款。本案中，某纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以采取上述措施。6.某纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以采取哪些措施？参考答案：税务机关可以采取的措施包括：处以罚款；采取强制执行措施；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以罚款等。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，税务机关可以采取以下措施：处以罚款；采取强制执行措施；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以罚款。本案中，某纳税人申报的纳税情况与实际情况不符，经税务