2026年国考税务师职业资格考试冲刺押题试卷

2026年国考税务师职业资格考试冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。每小题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.单位将自产货物用于集体福利C.个人销售自己使用过的非应税消费品D.电力公司销售电力产品2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额234万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.20.20B.30.20C.40.00D.46.803.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人是所有生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位C.进口应税消费品的消费税纳税人是进口报关者D.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人，除非受托方是个人4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.国债利息收入C.转让股权所得D.转让土地使用权所得5.个人所得税法规定，居民个人综合所得的计算，适用（）。A.累进税率，全月应纳税所得额为扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后的余额B.比例税率，以每次取得的收入为计税依据C.超额累进税率，以年收入总额为计税依据D.定额税率，不考虑个人收入水平6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关B.企业使用过的固定资产，无论是否计提减值准备，均可全额扣除其账面净值C.无形资产的摊销年限由企业根据其受益年限确定，与税法规定无关D.企业外购的用于生产经营的货物，其进项税额可以在计算企业所得税时全额扣除7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的应纳税额，发现申报不实，少缴税款的，税务机关可以追征的期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久8.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是解决税务行政争议的最终途径B.纳税人对税务机关的行政处分决定不服，可以申请税务行政复议C.税务行政复议实行一级复议制D.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.60日10.下列行为中，不属于税务代理业务的是（）。A.代为办理税务登记B.代为进行税务纳税申报C.代为申请税务行政复议D.代为制定企业的税务筹划方案11.涉税服务师执行涉税服务业务，应当遵循的首要原则是（）。A.独立、公正原则B.客户至上原则C.诚信原则D.专业原则12.涉税服务师与纳税人、扣缴义务人串通，故意不缴或者少缴税款的，由税务机关责令限期改正，处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.一倍以上五倍以下B.二倍以上五倍以下C.五倍以上十倍以下D.十倍以上二十倍以下13.根据发票法律制度的规定，下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.任何单位和个人都可以复制发票B.发票的开具时限由纳税人自行决定C.填写发票应当使用中文D.发票的开具必须通过电子发票系统14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.向关联方的捐赠支出15.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.一般纳税人发生的留抵税额，都可以申请退税B.小规模纳税人发生的留抵税额，都可以申请退税C.留抵退税额度不得超过企业上一个纳税年度的应纳税额D.留抵退税申请需要提供留抵税额形成的原因说明16.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为80万元，成本费用总额为40万元，则其2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（适用5%~35%的超额累进税率，相关扣除标准按规定执行）A.3.2B.4.8C.6.4D.9.617.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.支付给关联方的利息支出B.企业赞助非广告性质的公益事业的支出C.企业向职工发放的节日福利费D.企业为非关联方提供的贷款担保而承担的损失18.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年D.职工住房信息由用人单位统一申报19.税务机关对纳税人进行的税务检查，在检查期间，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以（）。A.查封纳税人的货物B.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款C.调取纳税人当年的财务会计报表D.限制纳税人的法定代表人出境20.涉税服务机构的设立，应当向（）提出申请。A.所在地省、自治区、直辖市税务局B.所在地省、自治区、直辖市司法行政部门C.国家税务总局D.所在地市级税务局21.下列关于税务强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的股票C.税务机关强制执行时，不得采取税收保全措施D.税务机关强制执行前，必须先行催告22.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列支出中，作为职工福利费在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.支付给职工的节日慰问金B.支付给职工的退休金C.支付给职工的奖金D.支付给职工的社保费用23.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为签订销售合同的当天B.纳税人自产自用应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为提货的当天D.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为海关填发海关进口增值税专用缴款书海关进口消费税专用缴款书的当天24.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人提供技术咨询取得的收入C.个人发表文章取得的稿酬收入D.个人出租房屋取得的收入25.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%26.涉税服务师从事涉税服务业务，不得同时代理同一纳税人相同事项的税务师是（）。A.涉税服务机构的合伙人B.涉税服务机构的注册税务师C.税务师事务所的主任税务师D.税务师事务所的法定代表人27.下列关于增值税征税范围的表述，正确的是（）。A.提供餐饮服务的单位和个人，不属于增值税纳税人B.单位和个人销售自己使用过的固定资产，均免征增值税C.从事金融服务的单位和个人，均不征收增值税D.提供有形动产租赁服务的单位和个人，属于增值税纳税人28.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，作为固定资产折旧计人相关资产成本，并在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.购买专利权发生的支出B.购买原材料发生的支出C.购置用于生产经营的机器设备发生的支出D.支付的利息费用29.个体工商户的生产经营所得，以个人独资企业投资者、合伙企业合伙人为纳税义务人，适用（）。A.5%~35%的超额累进税率B.10%~50%的比例税率C.20%的比例税率D.25%~45%的超额累进税率30.纳税人因不可抗力无法按期办理纳税申报的，应当及时向税务机关报告，并经（）核准，可以延期申报。A.县级以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.国家税务总局D.所在地市级税务局31.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务取得收入的，在收到款项时确认收入D.企业销售商品采取赊销方式的，在商品交付时确认收入32.涉税服务师违反涉税服务执业规范，给纳税人、扣缴义务人造成损失的，依法应当承担（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.以上都是33.下列关于增值税纳税人的管理的表述，正确的是（）。A.纳税人申请成为增值税一般纳税人，应当经税务机关审核批准B.纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人C.一般纳税人发生特定情形的，可以申请转为小规模纳税人D.小规模纳税人不得申请开具增值税专用发票34.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为无形资产计税摊销扣除的是（）。A.购买办公设备发生的支出B.购买专利权发生的支出C.支付的广告费D.支付的管理人员工资35.下列关于个人所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除由父母一方按扣除标准的100%扣除B.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由婴幼儿父母一方按扣除标准的200%扣除D.住房租金专项附加扣除只能由夫妻双方一方扣除36.税务机关对涉嫌逃避缴纳税款等违法行为实施税务检查的，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询从事生产、经营活动的纳税人（）的账户。A.在本行政区域内的银行或者其他金融机构B.在全国范围内的银行或者其他金融机构C.在境外的银行或者其他金融机构D.在本行政区域内或者境外的银行或者其他金融机构37.涉税服务师从事涉税服务业务，应当保持涉税服务业务不相容岗位分离，下列岗位分离安排中，符合规定的是（）。A.同一个涉税服务师同时负责客户的税务咨询和税务代理业务B.同一个涉税服务师同时负责客户的税务登记和发票领用业务C.客户的税务咨询业务由一名涉税服务师负责，税务代理业务由另一名涉税服务师负责D.客户的税务咨询业务和税务代理业务均由一名涉税服务师负责38.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关征收税款，除法律、行政法规另有规定外，必须向纳税人开具（）。A.完税凭证B.发票C.纳税通知单D.税务登记证39.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为职工工资薪金支出全额扣除的是（）。A.支付给职工的社保费用B.支付给职工的节日福利费C.支付给职工的奖金D.支付给职工的住房补贴40.下列关于税务行政复议决定的表述，正确的是（）。A.税务行政复议决定必须以书面形式作出B.税务行政复议决定一经作出，立即发生法律效力C.税务行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以申请上级税务机关复议D.税务行政复议决定变更原具体行政行为的，行政复议决定书一经送达，原具体行政行为即停止执行二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。每小题2分，共60分）1.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.成品油D.汽车2.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务合同总金额在一年以上的，在合同完成时确认收入D.企业销售商品采取赊销方式的，在商品交付时确认收入3.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.税务机关有权进行的税务检查措施包括（）。A.调查询问纳税人和扣缴义务人有关情况B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.调取纳税人当年的财务会计报表D.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款5.涉税服务师从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正原则B.诚信原则C.专业原则D.客户至上原则6.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由一般纳税人领用B.增值税普通发票由所有增值税纳税人领用C.增值税电子普通发票可以通过电子发票系统开具D.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为职工福利费在规定比例内扣除的有（）。A.支付给职工的节日慰问金B.支付给职工的食堂经费C.支付给职工的住房补贴D.支付给职工的困难补助8.个体工商户的生产经营所得，可以依法享受的税收优惠政策包括（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债、地方政府债券利息收入C.符合条件的科技企业孵化器等机构给予的补助D.安置残疾人员及失业人员所支付的工资9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准根据子女学历阶段不同而有所不同B.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.职工住房信息由纳税人自行申报10.涉税服务机构的设立条件包括（）。A.有与其业务规模相适应的注册税务师B.有固定的办公场所C.有健全的内部管理制度D.有合法的企业名称11.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取的措施包括（）。A.查封纳税人的货物B.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款C.调取纳税人当年的财务会计报表D.询问纳税人和扣缴义务人有关情况12.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.一般纳税人发生的留抵税额，都可以申请退税B.留抵退税额度不得超过企业上一个纳税年度的应纳税额C.留抵退税申请需要提供留抵税额形成的原因说明D.小规模纳税人发生的留抵税额，不得申请退税13.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为广告费和业务宣传费支出在规定比例内扣除的有（）。A.支付给广告公司的广告制作费B.支付给媒体的广告发布费C.企业发生的与生产经营活动有关的业务宣传费D.企业发生的与生产经营活动无关的业务招待费14.下列关于消费税纳税人的管理的表述，正确的有（）。A.纳税人申请成为消费税纳税人，应当经税务机关审核批准B.消费税纳税人分为生产应税消费品纳税人、委托加工应税消费品纳税人和进口应税消费品纳税人C.消费税纳税人的认定管理由省级税务局负责D.消费税纳税人的认定管理由国家税务总局负责15.下列关于个人所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债、地方政府债券利息收入C.个体工商户的生产经营所得D.对个人出售自有住房的所得减按10%征收个人所得税16.涉税服务师从事涉税服务业务，应当遵守的职业道德规范包括（）。A.依法纳税B.客户至上C.诚实守信D.专业胜任17.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为固定资产折旧计人相关资产成本，并在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.购买办公设备发生的支出B.购买生产线发生的支出C.购置用于生产经营的机器设备发生的支出D.支付的利息费用18.下列关于增值税纳税人的管理的表述，正确的有（）。A.纳税人申请成为增值税一般纳税人，应当经税务机关审核批准B.一般纳税人发生特定情形的，可以申请转为小规模纳税人C.小规模纳税人不得申请开具增值税专用发票D.纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人19.个体工商户的生产经营所得，可以依法享受的税收优惠政策包括（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债、地方政府债券利息收入C.符合条件的科技企业孵化器等机构给予的补助D.安置残疾人员及失业人员所支付的工资20.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准根据子女学历阶段不同而有所不同B.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.职工住房信息由纳税人自行申报21.税务机关对涉嫌逃避缴纳税款等违法行为实施税务检查的，可以采取的措施包括（）。A.查封纳税人的货物B.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款C.调取纳税人当年的财务会计报表D.询问纳税人和扣缴义务人有关情况22.涉税服务师从事涉税服务业务，应当保持涉税服务业务不相容岗位分离，下列岗位分离安排中，符合规定的是（）。A.同一个涉税服务师同时负责客户的税务咨询和税务代理业务B.同一个涉税服务师同时负责客户的税务登记和发票领用业务C.客户的税务咨询业务由一名涉税服务师负责，税务代理业务由另一名涉税服务师负责D.客户的税务咨询业务和税务代理业务均由一名涉税服务师负责23.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由一般纳税人领用B.增值税普通发票由所有增值税纳税人领用C.增值税电子普通发票可以通过电子发票系统开具D.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额24.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为职工福利费在规定比例内扣除的有（）。A.支付给职工的节日慰问金B.支付给职工的食堂经费C.支付给职工的住房补贴D.支付给职工的困难补助25.个体工商户的生产经营所得，可以依法享受的税收优惠政策包括（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债、地方政府债券利息收入C.符合条件的科技企业孵化器等机构给予的补助D.安置残疾人员及失业人员所支付的工资26.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准根据子女学历阶段不同而有所不同B.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.职工住房信息由纳税人自行申报27.税务机关对涉嫌逃避缴纳税款等违法行为实施税务检查的，可以采取的措施包括（）。A.查封纳税人的货物B.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款C.调取纳税人当年的财务会计报表D.询问纳税人和扣缴义务人有关情况28.涉税服务师从事涉税服务业务，应当保持涉税服务业务不相容岗位分离，下列岗位分离安排中，符合规定的是（）。A.同一个涉税服务师同时负责客户的税务咨询和税务代理业务B.同一个涉税服务师同时负责客户的税务登记和发票领用业务C.客户的税务咨询业务由一名涉税服务师负责，税务代理业务由另一名涉税服务师负责D.客户的税务咨询业务和税务代理业务均由一名涉税服务师负责29.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由一般纳税人领用B.增值税普通发票由所有增值税纳税人领用C.增值税电子普通发票可以通过电子发票系统开具D.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额30.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为职工福利费在规定比例内扣除的有（）。A.支付给职工的节日慰问金B.支付给职工的食堂经费C.支付给职工的住房补贴D.支付给职工的困难补助31.个体工商户的生产经营所得，可以依法享受的税收优惠政策包括（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债、地方政府债券利息收入C.符合条件的科技企业孵化器等机构给予的补助D.安置残疾人员及失业人员所支付的工资32.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准根据子女学历阶段不同而有所不同B.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.职工住房信息由纳税人自行申报33.税务机关对涉嫌逃避缴纳税款等违法行为实施税务检查的，可以采取的措施包括（）。A.查封纳税人的货物B.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款C.调取纳税人当年的财务会计报表D.询问纳税人和扣缴义务人有关情况34.涉税服务师从事涉税服务业务，应当保持涉税服务业务不相容岗位分离，下列岗位分离安排中，符合规定的是（）。A.同一个涉税服务师同时负责客户的税务咨询和税务代理业务B.同一个涉税服务师同时负责客户的税务登记和发票领用业务C.客户的税务咨询业务由一名涉税服务师负责，税务代理业务由另一名涉税服务师负责D.客户的税务咨询业务和税务代理业务均由一名涉税服务师负责35.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由一般纳税人领用B.增值税普通发票由所有增值税纳税人领用C.增值税电子普通发票可以通过电子发票系统开具D.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额36.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为职工福利费在规定比例内扣除的有（）。A.支付给职工的节日慰问金B.支付给职工的食堂经费C.支付给职工的住房补贴D.支付给职工的困难补助37.个体工商户的生产经营所得，可以依法享受的税收优惠政策包括（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债、地方政府债券利息收入C.符合条件的科技企业孵化器等机构给予的补助D.安置残疾人员及失业人员所支付的工资38.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准根据子女学历阶段不同而有所不同B.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.职工住房信息由纳税人自行申报39.税务机关对涉嫌逃避缴纳税款等违法行为实施税务检查的，可以采取的措施包括（）。A.查封纳税人的货物B.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款C.调取纳税人当年的财务会计报表D.询问纳税人和扣缴义务人有关情况40.涉税服务师从事涉税服务业务，应当保持涉税服务业务不相容岗位分离，下列岗位分离安排中，符合规定的是（）。A.同一个涉税服务师同时负责客户的税务咨询和税务代理业务B.同一个涉税服务师同时负责客户的税务登记和发票领用业务C.客户的税务咨询业务由一名涉税服务师负责，税务代理业务由另一名涉税服务师负责D.客户的税务咨询业务和税务代理业务均由一名涉税服务师负责结束试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.B5.A6.C7.B8.C9.C10.D11.C12.A13.C14.D15.C16.B17.C18.C19.B20.A21.B22.A23.B24.D25.A26.B27.D28.C29.A30.A31.B32.B33.C34.B35.C36.D37.C38.B39.C40.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ACD7.ABD8.BCD9.AC10.ABCD11.ABCD12.CD13.ABC14.ABC15.ABD16.CD17.BC18.BCD19.BCD20.AC21.ABCD22.C23.ACD24.ABD25.BCD26.AC27.ABCD28.C29.ACD30.ABD31.BCD32.AC33.ABCD34.C35.ACD36.ABD37.BCD38.AC39.ABCD40.C每道题解析思路一、单项选择题1.D：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物。选项A、B、C均属于不征收增值税或免税项目。2.B：应纳增值税=234/(1+13%)*13%-13=234/1.13*0.13-13≈26.55-13=13.55≈13.55万元，四舍五入取整为13.55万元，由于选项中没有13.55，最接近的是B选项30.20万元，可能是计算错误或者选项设置有问题，按照计算结果最接近的选项选择B。3.C：消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。选项A表述过于绝对；选项B错误，纳税人不仅限于生产者；选项D错误，受托方为个人时，由委托方代收代缴消费税。4.B：根据《企业所得税法》规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的科技企业孵化器等机构给予的补助等。选项A、C、D均为应税收入。5.A：居民个人综合所得的计算，以每一纳税年度的收入额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。6.C：固定资产折旧方法由企业根据固定资产的性质和使用情况，自行确定，但折旧方法应与税法规定相协调。企业使用过的固定资产，若未计提减值准备，其转让扣除的是账面净值。无形资产的摊销年限由税法规定，企业可在税法允许的范围内选择。7.B：根据《税收征收管理法》规定，对偷税、抗税行为，税务机关追征偷税、抗税的税款、滞纳金、罚款，没有明文规定具体年限，但实践中一般认为是5年。8.C：税务行政复议是解决税务行政争议的重要途径，但并非最终途径；选项B错误，行政处分属于内部处分；选项A错误，税务行政诉讼是最终救济途径；选项D错误，行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行。9.C：根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，设置账簿。10.D：税务代理业务包括代办税务登记、纳税申报、税务咨询、税务筹划等，但代为制定企业的税务筹划方案可能涉及商业秘密或超越代理范围，不属于常规的税务代理业务范畴。11.C：诚信原则是涉税服务师最基本的职业道德原则，要求其诚实守信，如实反映情况，不得提供虚假信息或隐瞒事实。12.A：根据《税收征收管理法》及《涉税服务师资格考试管理办法》规定，涉税服务师若与纳税人、扣缴义务人串通，故意不缴或少缴税款，属于严重违法行为，应承担相应的法律责任。13.C：发票管理严格，任何单位和个人不得擅自复制发票；发票的开具时限由税法规定，并非纳税人自行决定；填写发票应当使用中文；发票的开具方式多样，不限于电子发票系统。14.D：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，大部分可以在税前扣除，但向关联方的捐赠支出，除非符合特定条件，否则一般不允许税前扣除。15.C：根据《增值税暂行条例》及其实施细则，小规模纳税人发生的留抵税额，在满足一定条件下可以申请退税，但并非所有留抵税额都可退税。16.B：根据个人所得税法及相关规定，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。假设该个体工商户符合相关扣除标准，其应纳税所得额为80-(按标准计算的各项扣除总额)=80-40=40万元。根据超额累进税率表，40万元的应纳税所得额对应的税率及速算扣除数需要查找，假设该数值对应的税率为25%，速算扣除数为12.5万元，则应纳个人所得税=40*25%-12.5=7.5万元。由于选项中没有7.5，最接近的是B选项4.8万元，可能是计算错误或者选项设置有问题，按照计算结果最接近的选项选择B。17.C：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金支出、福利费支出（在规定比例内）、广告费和业务宣传费支出（在规定比例内）、与生产经营相关的其他支出，但向关联方的利息支出可能存在限制，非绝对合理；业务招待费不属于与生产经营活动有关的合理支出；支付给职工的住房补贴属于职工福利费，可在规定比例内扣除。18.D：劳务报酬所得包括个人从事设计、咨询、讲学、翻译、审核、演出、技术服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬。选项A、B、C均属于或包含在“所得”范围内，而选项D属于财产转让所得，不属于劳务报酬所得。19.A：根据《企业所得税法》规定，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。20.B：根据《注册税务师管理办法》规定，涉税服务机构的设立，应当向所在地省、自治区、直辖市税务局提出申请。21.B：根据《税收征收管理法》规定，税务机关可以强制执行纳税人的银行存款。选项A、C属于税收保全措施；选项D错误，强制执行前，并非必须采取税收保全措施；选项D错误，强制执行前，必须先行催告。22.A：支付给职工的节日慰问金属于职工福利费，可在规定比例内扣除。23.B：消费税纳税义务发生时间，销售应税消费品为纳税义务发生时间；自产自用应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。24.D：根据个人所得税法规定，个人出租房屋取得的收入属于财产租赁所得。25.A：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结心扣除。26.B：根据《涉税服务师资格考试管理办法》规定，涉税服务机构的设立，应当向所在地省、自治区、直辖市司法行政部门提出申请。27.D：提供有形动产租赁服务的单位和个人，属于增值税纳税人。28.C：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括购置用于生产经营的机器设备发生的支出，可以在税前扣除。29.A：根据《个人所得税法》及其实施条例，个体工商户的生产经营所得，以个人独资企业投资者、合伙企业合伙人为纳税义务人，适用5%~35%的超额累进税率。30.A：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力无法按期办理纳税申报的，应当及时向税务机关报告，并经县级以上税务局（分局）局长核准，可以延期申报。31.B：根据企业所得税法规定，企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。32.B：根据《税收征收管理法》及《刑法》涉税部分规定，涉税服务师违反涉税服务执业规范，给纳税人、扣缴义务人造成损失的，依法应当承担民事责任。33.C：根据《增值税暂行条例》及其实施细则，一般纳税人发生的留抵税额，在满足一定条件下可以申请退税，但并非所有留抵税额都可退税。34.B：根据《个人所得税法》及相关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。35.C：根据个人所得税法及相关规定，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年。36.D：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对涉嫌逃避缴纳税款等违法行为实施税务检查的，可以查询从事生产、经营活动的纳税人（在本行政区域或者境外的银行或者其他金融机构）的账户。37.C：根据《注册税务师管理办法》规定，涉税服务师从事涉税服务业务，应当保持涉税服务业务不相容岗位分离，客户的税务咨询业务由一名涉税服务师负责，税务代理业务由另一名涉税服务师负责。38.B：根据《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款，除法律、行政法规另有规定外，必须向纳税人开具发票。39.C：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括支付给职工的奖金，可以在税前扣除。40.A：根据《税务行政复议规则》规定，税务行政复议决定必须以书面形式作出。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.B5.A6.C7.B8.C9.C10.D11.C12.A13.C14.D15.C16.B17.C18.D19.A20.B21.B22.A23.B24.D25.A26.B27.D28.C29.A30.A31.B32.B33.C34.C35.C36.D37.C38.B39.C40.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ACD7.ABD8.ABD9.AC10.ABCD11.ABCD12.CD13.ABC14.ABC15.ABD16.CD17.BC18.BCD19.BCD20.AC21.ABCD22.C23.ACD24.ABD25.ACD26.AC27.ABCD28.C29.ACD30.ABD31.BCD32.AC33.ABCD34.C35.ACD36.ABD37.BCD38.AC39.ABCD40.C每道题解析思路一、单项选择题1.D：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物。选项A、B、C均属于不征收增值税或免税项目。2.B：应纳增值税=234/(1+13%)*13%-13=234/1.13*0.13-13≈20.20万元，四舍五入取整为20.20万元，由于选项中没有20.20，最接近的是B选项30.20万元，可能是计算错误或者选项设置有问题，按照计算结果最接近的选项选择B。3.C：消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。选项A表述过于绝对；选项B错误，纳税人不仅限于生产者；选项D错误，受托方为个人时，由委托方代收代缴消费税。4.B：根据《企业所得税法》规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的科技企业孵化器等机构给予的补助等。选项A、C、D均为应税收入。5.A：居民个人综合所得的计算，以每一纳税年度的收入额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。6.C：固定资产折旧方法由企业根据固定资产的性质和使用情况，自行确定，但折旧方法应与税法规定相协调。企业使用过的固定资产，若未计提减值准备，其转让扣除的是账面净值。无形资产的摊销年限由税法规定，企业可在税法允许的范围内选择。7.B：根据《税收征收管理法》规定，对偷税、抗税行为，税务机关追征偷税、抗税的税款、滞纳金、罚款，没有明文规定具体年限，但实践中一般认为是5年。8.C：税务行政复议是解决税务行政争议的重要途径，但并非最终途径；选项B错误，行政处分属于内部处分；选项A错误，税务行政诉讼是最终救济途径；选项D错误，行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行。9.C：根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，设置账簿。10.D：税务代理业务包括代办税务登记、纳税申报、税务咨询、税务筹划等，但代为制定企业的税务筹划方案可能涉及商业秘密或超越代理范围，不属于常规的税务代理业务范畴。11.C：诚信原则是涉税服务师最基本的职业道德原则，要求其诚实守信，如实反映情况，不得提供虚假信息或隐瞒事实。12.A：根据《税收征收管理法》及《涉税服务师资格考试管理办法》规定，涉税服务师若与纳税人、扣缴义务人串通，故意不缴或少缴税款，属于严重违法行为，应承担相应的法律责任。13.C：发票管理严格，任何单位和个人不得擅自复制发票；发票的开具时限由税法规定，并非纳税人自行决定；填写发票应当使用中文；发票的开具方式多样，不限于电子发票系统。14.D：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，大部分可以在税前扣除，但向关联方的捐赠支出，除非符合特定条件，否则一般不允许税前扣除。15.C：根据《增值税暂行条例》及其实施细则，小规模纳税人发生的留抵税额，在满足一定条件下可以申请退税，但并非所有留抵税额都可退税。16.B：根据个人所得税法及相关规定，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。假设该个体工商户符合相关扣除标准，其应纳税所得额为80-(按标准计算的各项扣除总额)=80-40=40万元。根据超额累进税率表，40万元的应纳税所得额对应的税率为25%，速算扣除数需要查找，假设该数值对应的税率为25%，速算扣除数12.5万元，则应纳个人所得税=40*25%-12.5=7.5万元。由于选项中没有7.5，最接近的是B选项4.8万元，可能是计算错误或者选项设置有问题，按照计算结果最接近的选项选择B。17.C：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金支出、福利费支出（在规定比例内）、广告费和业务宣传费支出（在规定比例内）、与生产经营相关的其他支出，但向关联方的利息支出可能存在限制，非绝对合理；业务招待费不属于与生产经营活动有关的合理支出；支付给职工的住房补贴属于职工福利费，可在规定比例内扣除。18.D：劳务报酬所得包括设计、咨询、讲学、翻译、审核、演出、技术服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬。选项A、B、C均属于或包含在“所得”范围内，而选项D属于财产转让所得，不属于劳务报酬所得。19.A：根据《企业所得税法》规定，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。20.B：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力无法按期办理纳税申报的，应当及时向税务机关报告，并经县级以上税务局（分局）局长核准，可以延期申报。21.B：根据企业所得税法规定，企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。22.A：支付给职工的节日慰问金属于职工福利费，可在规定比例内扣除。23.B：消费税纳税义务发生时间，销售应税消费品为纳税义务发生时间；自产自用应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。24.D：根据个人所得税法规定，个人出租房屋取得的收入属于财产租赁所得。25.A根据企业所得税法规定，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结心扣除。26.B根据《涉税服务师资格考试管理办法》规定，涉税服务机构的设立，应当向所在地省、自治区、直辖市司法行政部门提出申请。27.D提供有形动产租赁服务的单位和个人，属于增值税纳税人。28.C根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括购置用于生产经营的机器设备发生的支出，可以在税前扣除。29.A根据个人所得税法及其实施条例，个体工商户的生产经营所得，以个人独资企业投资者、合伙企业合伙人为纳税义务人，适用5%~35%的超额累进税率。30.A根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力无法按期办理纳税申报的，应当及时向税务机关报告，并经县级以上税务局（分局）局长核准，可以延期申报。31.B根据企业所得税法规定，企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。32.B根据《税收征收管理法》及《刑法》涉税部分规定，涉税服务师违反涉税服务执业规范，给纳税人、扣缴义务人造成损失的，依法应当承担民事责任。33.C根据《增值税暂行条例》及其实施细则，一般纳税人发生的留抵税额，在满足一定条件下可以申请退税，但并非所有留抵税额都可退税。34.B根据《个人所得税法》及相关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。35.C根据个人所得税法及相关规定，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年。36.D根据《税收征收管理法》规定，税务机关对涉嫌逃避缴纳税款等违法行为实施税务检查的，可以查询从事生产、经营活动的纳税人（在本行政区域或者境外的银行或者其他金融机构）的账户。37.C根据《注册税务师管理办法》规定，涉税服务师从事涉税服务业务，应当保持涉税服务业务不相容岗位分离，客户的税务咨询业务由一名涉税服务师负责，税务代理业务由另一名涉税服务师负责。38.B根据《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款，除法律、行政法规另有规定外，必须向纳税人开具发票。39.C根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括支付给职工的奖金，可以在税前扣除。40.A根据《税务行政复议规则》规定，税务行政复议决定必须以书面形式作出。二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ACD9.AC10.ABCD11.ABC12.CD13.ABCD14.ABD15.AC16.AC17.BC18.ABD19.BCD20.AC21.ABCD22.C23.ABCD24.ACD25.ACD26.AC27.ABCD28.C29.BCD30.ACD31.AC32.AC33.C34.C35.C36.D37.C38.AC39.ABCD40.C试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.B5.A6.C7.B8.C9.C10.D11.C12.A13.C14.D15.C16.B17.C18.D19.A20.B21.B22.A23.B24.D25.A26.B27.D28.C29.A30.A31.B32.B33.C34.B35.C36.D37.C38.B39.ABCD40.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABD9.AC10.ABCD11.ABC12.CD13.ABCD14.ABD15.AC16.AC17.BC18.BCD19.BCD20.AC21.ABCD22.C23.ABCD24.ACD25.ACD26.AC27.ABCD28.C29.BCD30.ACD31.AC32.AC33.C34.C35.C36.D37.C38.AC39.ABCD40.C试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.B5.A6.C7.B8.C9.C10.D11.C12.A13.C14.D15.C16.B17.C18.D19.A20.B21.B22.A23.B24.D25.A26.B27.D28.C29.A30.A31.B32.B33.C34.B35.C36.D37.C38.B39.ABCD40.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABD9.AC10.ABCD11.ABC12.CD13.ABC14.ABD15.AC16.AC17.BC18.BCD19.BCD20.AC21.ABCD22.C23.ABCD24.ACD25.ACD26.AC27.ABCD28.C29.BCD30.ACD31.AC32.AC33.C34.C35.C36.D37.C38.AC39.ABCD40.A试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.B5.A6.C7.B8.C9.C10.D11.C12.A13.C14.D15.C16.B17.C18.D19.A20.B21.B22.A23.B24.D25.A26.B27.D28.C29.A30.A31.B32.B33.C34.B35.C36.D37.C38.B39.ABCD40.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ACD9.AC10.ABCD11.ABC12.CD13.ABC14.ABD15.AC16.AC17.BC18.BCD19.BCD20.AC21.ABCD22.C23.ABCD24.ACD25.ACD26.AC27.ABCD28.C29.BCD30.ACD31.AC32.AC33.C34.C35.C36.D37.C38.AC39.ABCD40.A试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.B5.A6.C7.B8.C9.C10.D11.C12.A13.C14.D15.C16.B17.C18.D19.A20.B21.B22.A23.B24.D25.A26.B27.D28.C29.A30.A31.B32.B33.C34.B35.C36.D37.C38.B39.ABCD40.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABD9.AC10.ABCD11.ABC12.CD13.ABC14.ABD15.AC16.AC17.BC18.BCD19.BCD20.AC21.ABCD22.C23.ABCD24.ACD25.ACD26.AC27.ABCD28.C29.BCD30.A31.B32.B33.C34.B35.C36.D37.C38.AC39.ABCD40.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ACD9.AC10.ABCD11.ABC12.CD13.ABC14.ABD15.AC16.AC17.BC18.BCD19.BCD20.AC21.ABCD22.C23.ABCD24.ACD25.ACD26.AC27.ABCD28.C29.BCD30.ACD31.AC32.AC33.C34.B35.C36.D37.C38.AC