2026年辽宁税务局税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/辽宁税务局税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.税务专员的职责不包括以下哪项？A.税务登记管理B.税款征收管理C.企业财务审计D.税收政策宣传2.我国现行的《税收征收管理法》由哪一年修订？A.1992年B.1996年C.2001年D.2017年3.纳税人办理税务登记后，变更经营范围但经营范围未超过原范围，应办理哪种税务登记变更？A.变更税务登记B.注销税务登记C.停业税务登记D.开业税务登记4.企业所得税的纳税人分为哪两类？A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人和消费税纳税人C.居民企业和非居民企业D.中央企业和地方企业5.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.固定税率6.增值税专用发票的税率目前主要包括哪些档次？A.13%、9%、6%B.17%、11%、6%C.15%、10%、5%D.20%、10%、0%7.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是？A.不超过当年销售收入的5%B.不超过当年销售收入的3%C.不超过当年营业收入的5%D.不超过当年营业收入的3%8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应如何处理？A.罚款并补缴税款B.申请延期申报C.申请减免税D.申请缓缴税款9.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要目的是什么？A.收集税款B.了解企业经营状况C.确保纳税人依法纳税D.监督企业财务制度10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是？A.不超过当年销售收入的15%B.不超过当年销售收入的25%C.不超过当年营业收入的15%D.不超过当年营业收入的25%11.纳税人申请延期缴纳税款，最长期限可以延长多久？A.3个月B.6个月C.1年D.2年12.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关决定13.企业所得税的税率为？A.15%B.25%C.33%D.35%14.个人所得税的专项附加扣除项目不包括以下哪一项？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.企业年金15.纳税人发生偷税行为，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？A.罚款B.补缴税款C.追缴税款D.责令限期改正16.企业发生的研发费用加计扣除，是指？A.研发费用按一定比例在税前扣除B.研发费用按一定比例在税后扣除C.研发费用全额在税前扣除D.研发费用全额在税后扣除17.增值税小规模纳税人的征收率为？A.3%B.5%C.10%D.13%18.企业所得税的税前扣除项目不包括以下哪一项？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出19.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用目前的标准是多少？A.3,500元/月B.4,500元/月C.5,500元/月D.6,500元/月20.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括以下哪一项？A.调查取证B.检查账簿凭证C.询问相关人员D.查询银行账户21.企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是？A.全额B.部分扣除C.不扣除D.由税务机关决定22.增值税专用发票的认证期限是多久？A.60天B.90天C.180天D.360天23.企业所得税的纳税人，其所得来源地如何确定？A.以企业注册地为所得来源地B.以企业主要经营地为所得来源地C.以所得实际发生地为所得来源地D.以税务机关指定地为所得来源地24.个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供哪些材料？A.相关证明材料B.税务机关要求的其他材料C.无需提供材料D.企业提供的财务报表25.纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？A.罚款B.补缴税款C.追缴税款D.责令限期改正26.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分如何处理？A.全额计入下一年度扣除B.部分计入下一年度扣除C.不计入扣除D.由税务机关决定27.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关决定28.企业所得税的税前扣除项目，不包括以下哪一项？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出29.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费和住房公积金B.养老保险和医疗保险C.失业保险和工伤保险D.医疗保险和失业保险30.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括以下哪一项？A.调查取证B.检查账簿凭证C.询问相关人员D.查询银行账户31.企业发生的与生产经营相关的无形资产摊销费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是？A.全额B.部分扣除C.不扣除D.由税务机关决定32.增值税专用发票的认证期限是多久？A.60天B.90天C.180天D.360天33.企业所得税的纳税人，其所得来源地如何确定？A.以企业注册地为所得来源地B.以企业主要经营地为所得来源地C.以所得实际发生地为所得来源地D.以税务机关指定地为所得来源地34.个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供哪些材料？A.相关证明材料B.税务机关要求的其他材料C.无需提供材料D.企业提供的财务报表35.纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？A.罚款B.补缴税款C.追缴税款D.责令限期改正36.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分如何处理？A.全额计入下一年度扣除B.部分计入下一年度扣除C.不计入扣除D.由税务机关决定37.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关决定38.企业所得税的税前扣除项目，不包括以下哪一项？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出39.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费和住房公积金B.养老保险和医疗保险C.失业保险和工伤保险D.医疗保险和失业保险40.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括以下哪一项？A.调查取证B.检查账簿凭证C.询问相关人员D.查询银行账户41.企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是？A.全额B.部分扣除C.不扣除D.由税务机关决定42.增值税专用发票的认证期限是多久？A.60天B.90天C.180天D.360天43.企业所得税的纳税人，其所得来源地如何确定？A.以企业注册地为所得来源地B.以企业主要经营地为所得来源地C.以所得实际发生地为所得来源地D.以税务机关指定地为所得来源地44.个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供哪些材料？A.相关证明材料B.税务机关要求的其他材料C.无需提供材料D.企业提供的财务报表45.纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？A.罚款B.补缴税款C.追缴税款D.责令限期改正46.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分如何处理？A.全额计入下一年度扣除B.部分计入下一年度扣除C.不计入扣除D.由税务机关决定47.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关决定48.企业所得税的税前扣除项目，不包括以下哪一项？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出49.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费和住房公积金B.养老保险和医疗保险C.失业保险和工伤保险D.医疗保险和失业保险50.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括以下哪一项？A.调查取证B.检查账簿凭证C.询问相关人员D.查询银行账户51.企业发生的与生产经营相关的无形资产摊销费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是？A.全额B.部分扣除C.不扣除D.由税务机关决定52.增值税专用发票的认证期限是多久？A.60天B.90天C.180天D.360天53.企业所得税的纳税人，其所得来源地如何确定？A.以企业注册地为所得来源地B.以企业主要经营地为所得来源地C.以所得实际发生地为所得来源地D.以税务机关指定地为所得来源地54.个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供哪些材料？A.相关证明材料B.税务机关要求的其他材料C.无需提供材料D.企业提供的财务报表55.纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？A.罚款B.补缴税款C.追缴税款D.责令限期改正56.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分如何处理？A.全额计入下一年度扣除B.部分计入下一年度扣除C.不计入扣除D.由税务机关决定57.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关决定58.企业所得税的税前扣除项目，不包括以下哪一项？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出59.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费和住房公积金B.养老保险和医疗保险C.失业保险和工伤保险D.医疗保险和失业保险60.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括以下哪一项？A.调查取证B.检查账簿凭证C.询问相关人员D.查询银行账户61.企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是？A.全额B.部分扣除C.不扣除D.由税务机关决定62.增值税专用发票的认证期限是多久？A.60天B.90天C.180天D.360天63.企业所得税的纳税人，其所得来源地如何确定？A.以企业注册地为所得来源地B.以企业主要经营地为所得来源地C.以所得实际发生地为所得来源地D.以税务机关指定地为所得来源地64.个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供哪些材料？A.相关证明材料B.税务机关要求的其他材料C.无需提供材料D.企业提供的财务报表65.纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？A.罚款B.补缴税款C.追缴税款D.责令限期改正66.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分如何处理？A.全额计入下一年度扣除B.部分计入下一年度扣除C.不计入扣除D.由税务机关决定67.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关决定68.企业所得税的税前扣除项目，不包括以下哪一项？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出69.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费和住房公积金B.养老保险和医疗保险C.失业保险和工伤保险D.医疗保险和失业保险70.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括以下哪一项？A.调查取证B.检查账簿凭证C.询问相关人员D.查询银行账户71.企业发生的与生产经营相关的无形资产摊销费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是？A.全额B.部分扣除C.不扣除D.由税务机关决定72.增值税专用发票的认证期限是多久？A.60天B.90天C.180天D.360天73.企业所得税的纳税人，其所得来源地如何确定？A.以企业注册地为所得来源地B.以企业主要经营地为所得来源地C.以所得实际发生地为所得来源地D.以税务机关指定地为所得来源地74.个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供哪些材料？A.相关证明材料B.税务机关要求的其他材料C.无需提供材料D.企业提供的财务报表75.纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？A.罚款B.补缴税款C.追缴税款D.责令限期改正76.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分如何处理？A.全额计入下一年度扣除B.部分计入下一年度扣除C.不计入扣除D.由税务机关决定77.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关决定78.企业所得税的税前扣除项目，不包括以下哪一项？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出79.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费和住房公积金B.养老保险和医疗保险C.失业保险和工伤保险D.医疗保险和失业保险80.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括以下哪一项？A.调查取证B.检查账簿凭证C.询问相关人员D.查询银行账户81.企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是？A.全额B.部分扣除C.不扣除D.由税务机关决定82.增值税专用发票的认证期限是多久？A.60天B.90天C.180天D.360天83.企业所得税的纳税人，其所得来源地如何确定？A.以企业注册地为所得来源地B.以企业主要经营地为所得来源地C.以所得实际发生地为所得来源地D.以税务机关指定地为所得来源地84.个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供哪些材料？A.相关证明材料B.税务机关要求的其他材料C.无需提供材料D.企业提供的财务报表85.纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？A.罚款B.补缴税款C.追缴税款D.责令限期改正86.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分如何处理？A.全额计入下一年度扣除B.部分计入下一年度扣除C.不计入扣除D.由税务机关决定87.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关决定88.企业所得税的税前扣除项目，不包括以下哪一项？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出89.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费和住房公积金B.养老保险和医疗保险C.失业保险和工伤保险D.医疗保险和失业保险90.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括以下哪一项？A.调查取证B.检查账簿凭证C.询问相关人员D.查询银行账户91.企业发生的与生产经营相关的无形资产摊销费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是？A.全额B.部分扣除C.不扣除D.由税务机关决定92.增值税专用发票的认证期限是多久？A.60天B.90天C.180天D.360天93.企业所得税的纳税人，其所得来源地如何确定？A.以企业注册地为所得来源地B.以企业主要经营地为所得来源地C.以所得实际发生地为所得来源地D.以税务机关指定地为所得来源地94.个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供哪些材料？A.相关证明材料B.税务机关要求的其他材料C.无需提供材料D.企业提供的财务报表95.纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？A.罚款B.补缴税款C.追缴税款D.责令限期改正96.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分如何处理？A.全额计入下一年度扣除B.部分计入下一年度扣除C.不计入扣除D.由税务机关决定97.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额如何处理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关决定98.企业所得税的税前扣除项目，不包括以下哪一项？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出99.个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费和住房公积金B.养老保险和医疗保险C.失业保险和工伤保险D.医疗保险和失业保险100.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括以下哪一项？A.调查取证B.检查账簿凭证C.询问相关人员D.查询银行账户【标准答案及解析】1.C解析：税务专员的职责主要包括税务登记管理、税款征收管理、税收政策宣传等，但不包括企业财务审计。2.C解析：我国现行的《税收征收管理法》于2001年修订。3.A解析：纳税人办理税务登记后，变更经营范围但经营范围未超过原范围，应办理变更税务登记。4.C解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。5.D解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率，不包括固定税率。6.A解析：增值税专用发票的税率目前主要包括13%、9%、6%档次。7.D解析：企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是不超过当年营业收入的3%。8.B解析：纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应申请延期申报。9.C解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，主要目的是确保纳税人依法纳税。10.D解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是不超过当年营业收入的25%。11.B解析：纳税人申请延期缴纳税款，最长期限可以延长6个月。12.B解析：增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。13.B解析：企业所得税的税率为25%。14.D解析：个人所得税的专项附加扣除项目不包括企业年金。15.C解析：纳税人发生偷税行为，税务机关可以采取的措施不包括追缴税款。16.A解析：企业发生的研发费用加计扣除，是指研发费用按一定比例在税前扣除。17.A解析：增值税小规模纳税人的征收率为3%。18.D解析：企业所得税的税前扣除项目，不包括企业捐赠支出。19.C解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用目前的标准是5,500元/月。20.D解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括查询银行账户。21.A解析：企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是全额。22.C解析：增值税专用发票的认证期限是180天。23.C解析：企业所得税的纳税人，其所得来源地以所得实际发生地为所得来源地。24.A解析：个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供相关证明材料。25.C解析：纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括追缴税款。26.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分全额计入下一年度扣除。27.B解析：增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。28.D解析：企业所得税的税前扣除项目，不包括企业捐赠支出。29.A解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括社会保险费和住房公积金。30.D解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括查询银行账户。31.A解析：企业发生的与生产经营相关的无形资产摊销费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是全额。32.C解析：增值税专用发票的认证期限是180天。33.C解析：企业所得税的纳税人，其所得来源地以所得实际发生地为所得来源地。34.A解析：个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供相关证明材料。35.C解析：纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括追缴税款。36.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分全额计入下一年度扣除。37.B解析：增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。38.D解析：企业所得税的税前扣除项目，不包括企业捐赠支出。39.A解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括社会保险费和住房公积金。40.D解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括查询银行账户。41.A解析：企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是全额。42.C解析：增值税专用发票的认证期限是180天。43.C解析：企业所得税的纳税人，其所得来源地以所得实际发生地为所得来源地。44.A解析：个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供相关证明材料。45.C解析：纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括追缴税款。46.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分全额计入下一年度扣除。47.B解析：增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。48.D解析：企业所得税的税前扣除项目，不包括企业捐赠支出。49.A解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括社会保险费和住房公积金。50.D解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括查询银行账户。51.A解析：企业发生的与生产经营相关的无形资产摊销费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是全额。52.C解析：增值税专用发票的认证期限是180天。53.C解析：企业所得税的纳税人，其所得来源地以所得实际发生地为所得来源地。54.A解析：个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供相关证明材料。55.C解析：纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括追缴税款。56.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分全额计入下一年度扣除。57.B解析：增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。58.D解析：企业所得税的税前扣除项目，不包括企业捐赠支出。59.A解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括社会保险费和住房公积金。60.D解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括查询银行账户。61.A解析：企业发生的与生产经营相关的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是全额。62.C解析：增值税专用发票的认证期限是180天。63.C解析：企业所得税的纳税人，其所得来源地以所得实际发生地为所得来源地。64.A解析：个人所得税的专项附加扣除项目，需要纳税人提供相关证明材料。65.C解析：纳税人发生逃税行为，税务机关可以采取的措施不包括追缴税款。66.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过部分全额计入下一年度扣除。67.B解析：增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。68.D解析：企业所得税的税前扣除项目，不包括企业捐赠支出。69.A解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，专项扣除包括社会保险费和住房公积金。70.D解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，主要采用的方法不包括查询银行账户。71.A解析：企业发生的与生产