2026年税务师《税法》科目冲刺押题试卷

2026年税务师《税法》科目冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.根据税法基本原则，税收法律关系的内容是由（）确定的。A.税收征收管理法B.纳税人和国家C.税法规定D.税务代理合同2.某增值税一般纳税人销售机器设备，取得含税销售额113万元，该设备成本80万元。该纳税人应缴纳的增值税额为（）万元。（假设适用13%税率）A.13B.23C.30D.333.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外捐赠C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物分配给股东4.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.购进用于简易计税方法的货物的进项税额可以抵扣B.购进用于免征增值税项目的货物的进项税额不得抵扣C.未经认证的增值税专用发票不得作为进项税额抵扣凭证D.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票不得抵扣进项税额6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入200万元，收取包装物押金3万元。该企业10月销售化妆品应确认的销售额为（）万元。A.200B.193.94C.200.3D.193.077.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石8.某酒厂为消费税一般纳税人，2023年12月销售白酒取得不含税销售额50万元，另收取包装费5万元。该酒厂12月销售白酒应缴纳的消费税额为（）万元。（假设白酒适用税率20%，定额税率为0.5元/500克）A.11.5B.12C.15D.16.59.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.6%B.12%C.15%D.60%10.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.利息收入D.租金收入11.企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用（）方法计提折旧。A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法12.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.工资薪金所得适用税率13.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息14.根据房产税法律制度的规定，房产税的计税依据为房产的（）。房屋出租的，以（）为计税依据。A.原值；租金收入B.市值；租金收入C.原值；原值D.市值；原值15.土地增值税的纳税人是指有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.出售国有土地使用权B.出让地上建筑物C.转让集体土地使用权D.转让国有土地使用权连同地上建筑物16.纳税人因不可抗力等原因，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县以上税务局（分局）B.设区的市、自治州以上税务局（分局）C.省税务局D.国家税务总局17.税务检查的形式不包括（）。A.稽查B.调查C.检查D.询问18.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.10000元D.50000元19.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.强制扣缴税款前，必须先责令限期缴纳税款B.强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人C.税务机关可以采取强制执行措施前，无需告知纳税人D.强制提取纳税人存款的数额不得超出纳税人应纳税款20.纳税人享受减税、免税待遇的，应当（），并按照规定办理减免税申报。A.提前申请B.事后申请C.无需申请D.按税务机关要求申请二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）21.税法要素包括（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节E.税收优惠22.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，可以申请登记为增值税小规模纳税人B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票C.一般纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税发票D.一般纳税人因销售货物发生退回或者折让，可以开具红字增值税专用发票E.小规模纳税人发生应税销售行为，可以自行开具增值税发票23.下列项目中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.高档手表E.汽车轮胎24.企业所得税的税前扣除项目，必须符合（）原则。A.相关性B.合理性C.确定性D.及时性E.实际支出25.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息、红利所得E.税务部门代扣代缴的其他所得26.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的房产，由经营管理单位纳税B.产权属于集体所有的，由集体单位纳税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.产权未确定以及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税E.产权属于个人所有的，由个人纳税27.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.销售应税服务、无形资产或者不动产C.提供应税服务、无形资产或者不动产D.将自产货物用于集体福利E.向小规模纳税人销售货物28.企业所得税法规定的税收优惠主要包括（）。A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.加计扣除优惠D.转让定价税制E.创新创业投资企业税收优惠29.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.依法采取强制执行措施时，可以先行查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.将应纳税款、滞纳金、罚款一并强制执行E.限制纳税人人身自由30.税务行政复议的受理机关包括（）。A.县以上税务局（分局）B.设区的市、自治州以上税务局（分局）C.省税务局D.国家税务总局E.对税务机关的具体行政行为不服的纳税人所在地或行政行为发生地的地方人民政府三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算过程和结果均须写在答题卷上，文字说明可以写在答题卷上，也可以直接在计算步骤中体现。要求体现计算步骤，每步骤得分数按比例分配，不得分、错漏步骤均不得分。）31.某增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额117万元，货已发出，款项尚未收取。(2)提供咨询服务取得不含税收入20万元，款项已收取。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证，货已入库。(4)将部分库存商品用于职工福利，该商品成本8万元。(假设该纳税人适用13%税率，无进项税额转出，期初无留抵税额。)要求：计算该纳税人11月应缴纳的增值税额。32.某化妆品生产企业为消费税一般纳税人，2023年12月生产销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，另收取品牌使用费5万元。该高档化妆品适用税率为15%。要求：计算该企业12月应缴纳的消费税额。33.某居民企业，2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2023年度在境内设立一个分公司，取得所得30万元，该分公司已就地预缴企业所得税3万元。该企业享受小型微利企业所得税优惠政策。要求：计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。（假设该企业符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）34.张某是一处房产的承租人，2023年1月1日与出租人签订租赁合同，租期2年，月租金1万元。已知当地房产税税率为1.2%。要求：计算张某2023年度应缴纳的房产税额。四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定回答问题。答案应写明计算步骤和过程。）35.某酒厂为增值税一般纳税人，同时也是消费税一般纳税人。2023年5月发生以下业务：(1)从农民手中购进粮食用于生产白酒，收购凭证上注明收购粮食金额100万元，税务机关核定粮食适用税率为9%，该酒厂取得了增值税专用发票。(2)生产白酒销售给某经销商，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，税额26万元，白酒已发出，货款已部分收取。(3)将自产白酒用于赠送客户，无同类白酒销售价格，成本为20万元。(4)支付购进白酒所需酒精的增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元，酒精已入库。(假设白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克，该酒厂无期初留抵税额，酒精适用13%税率。)要求：(1)计算该酒厂5月应缴纳的消费税额。(2)计算该酒厂5月应缴纳的增值税额。36.李某是一个体工商户，主要经营餐饮服务。2023年度，李某取得餐饮服务收入500万元，取得其他应税收入50万元。发生成本费用400万元，其中含支付给员工的工资薪金150万元，符合规定的社保支出30万元，支付广告费60万元（已知李某2023年销售（营业）收入为550万元），支付业务招待费40万元（已知李某2023年销售（营业）收入为550万元），发生公益性捐赠支出10万元（通过县级以上人民政府及其部门进行捐赠）。已知个体工商户生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。要求：计算李某2023年度应缴纳的个人所得税额。试卷答案一、单项选择题1.C解析：税法规定是税收法律关系内容的唯一来源。2.A解析：应纳增值税=113÷(1+13%)×13%-80×13%=13万元。3.A解析：将自产货物用于集体福利属于视同销售行为，其他选项属于不征税收入或免税收入。4.A解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。5.B解析：购进用于免征增值税项目的货物的进项税额不得抵扣；未经认证的增值税专用发票不得作为进项税额抵扣凭证；小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票不得抵扣进项税额。选项B正确。6.B解析：销售化妆品应确认的销售额=200÷(1+13%)+3÷(1+13%)=193.94万元。7.A解析：卷烟实行从价定率和从量定额复合计税方法。8.C解析：应纳消费税=[50+(5÷1.13)]×20%+50×0.5×10000÷10000=15万元。9.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入12%的部分，准予扣除。10.B解析：财政拨款属于企业所得税不征税收入。11.C解析：符合加速折旧条件的固定资产，可以采用双倍余额递减法或年数总和法计提折旧。12.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用超额累进税率。13.D解析：住房贷款利息属于个人所得税专项附加扣除。14.A解析：房产税的计税依据为房产的原值。房屋出租的，以租金收入为计税依据。15.C解析：转让集体土地使用权不属于土地增值税征税范围。16.B解析：经设区的市、自治州以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。17.D解析：税务检查的形式包括稽查、调查、检查。18.C解析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元以下的罚款。19.A解析：强制扣缴税款前，必须先责令限期缴纳税款。20.A解析：纳税人享受减税、免税待遇的，应当提前申请，并按照规定办理减免税申报。二、多项选择题21.ABCD解析：税法要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等。22.BCD解析：小规模纳税人可以自行开具增值税发票，但不得开具增值税专用发票。23.ABCD解析：汽车轮胎不属于消费税征收范围。24.AB解析：税前扣除项目必须符合相关性和合理性原则。25.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、股息、红利所得等。26.ACD解析：产权属于集体所有的，由集体单位纳税的说法错误，应由使用人纳税。27.BC解析：向消费者个人销售货物、将自产货物用于集体福利不得开具增值税专用发票。28.ABCE解析：转让定价税制属于国际税收范畴，不属于企业所得税法规定的税收优惠。29.AB解析：税收强制执行措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。30.BCE解析：对税务机关的具体行政行为不服的，可以向该税务机关的本级或者上级税务机关申请行政复议；对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。受理机关包括设区的市、自治州以上税务局（分局）、省税务局、对税务机关的具体行政行为不服的纳税人所在地或行政行为发生地的地方人民政府。三、计算题31.解：(1)销项税额=117÷(1+13%)×13%+20×13%=13+2.6=15.6万元(2)进项税额=6.5万元(3)视同销售应纳销项税额=8÷(1+13%)×13%=0.92万元(4)11月应纳增值税额=15.6+0.92-