2026年税务师职业资格考试税法二专项模拟试卷(含答案)

2026年税务师职业资格考试税法二专项模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业销售商品时，因质量问题给予客户的现金折扣，应如何确认收入？()A.在销售商品时确认收入B.在收到现金折扣时确认收入C.在实际发生销售退回时确认收入D.在收到客户付款时确认收入2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.企业进口货物，关税完税价格包括哪些项目？()A.进口货物的价款B.进口货物的运费C.进口货物的保险费D.以上所有项目4.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？()A.销售货物取得的增值税税额B.购买固定资产支付的增值税税额C.购买不动产支付的增值税税额D.以上所有税额5.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月15日B.每季度的最后15日C.每年5月31日D.每年12月31日6.个人所得税的税率表，下列哪项税率适用于工资、薪金所得？()A.3%-45%B.5%-35%C.3%-45%D.5%-35%7.土地增值税的计税依据是下列哪项？()A.土地使用权出让金B.土地增值额C.土地使用权及地上建筑物、附着物转让收入D.土地使用权及地上建筑物、附着物成本8.消费税的纳税义务发生时间，下列哪种情况不属于消费税纳税义务发生时间？()A.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取直接收款方式的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天9.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.纳税人取得的政府补助10.下列哪项不属于增值税的价外费用？()A.手续费B.代垫运费C.代收代付款项D.税法规定的其他费用二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的项目？()A.购买原材料支付的增值税税额B.购买固定资产支付的增值税税额C.购买不动产支付的增值税税额D.购买无形资产支付的增值税税额12.企业所得税的下列哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.纳税人取得的政府补助13.以下哪些属于消费税的征税范围？()A.卷烟B.酒精饮料C.汽车轮胎D.橡胶轮胎14.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得15.以下哪些属于土地增值税的计税依据？()A.土地使用权及地上建筑物、附着物转让收入B.土地使用权出让金C.土地增值额D.土地使用权及地上建筑物、附着物成本三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。17.企业所得税的纳税人包括居民企业和______。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得适用的税率范围是______。19.土地增值税的税率采用______税率。20.消费税的纳税义务发生时间，采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的______。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人购进的固定资产的进项税额可以一次性全部抵扣。()A.正确B.错误22.居民企业来源于中国境外的所得，无论是否汇回中国境内，均应计入企业的应纳税所得额。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，其工资、薪金所得每月超过5000元人民币的部分，应缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()A.正确B.错误25.消费税的征税范围仅限于在中国境内生产、委托加工和进口的消费税应税消费品。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人购进货物和接受服务的进项税额确认时间。27.详细说明企业所得税中固定资产折旧的计算方法。28.如何确定个人所得税中工资、薪金所得的适用税率？29.请解释土地增值税的计税依据，并说明其计算方法。30.简述消费税的征收范围和税率设定原则。

2026年税务师职业资格考试税法二专项模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】企业销售商品时，因质量问题给予客户的现金折扣，应在实际发生销售退回时确认收入，因为这是实际发生的销售退回导致的现金折扣。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。3.【答案】D【解析】企业进口货物，关税完税价格包括进口货物的价款、运费、保险费以及可能发生的其他相关费用，即所有项目。4.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销售货物、购买固定资产、购买不动产等支付的增值税税额，即以上所有税额。5.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度末的15日内，即每季度的最后15日。6.【答案】A【解析】个人所得税的税率表中，工资、薪金所得适用的税率范围是3%-45%。7.【答案】C【解析】土地增值税的计税依据是土地使用权及地上建筑物、附着物转让收入。8.【答案】B【解析】消费税的纳税义务发生时间中，纳税人采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的当天，不属于消费税纳税义务发生时间。9.【答案】D【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入，不包括纳税人取得的政府补助。10.【答案】B【解析】增值税的价外费用包括手续费、代收代付款项以及税法规定的其他费用，但不包括代垫运费。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣购买原材料、无形资产支付的增值税税额，以及购买不动产支付的增值税税额。购买固定资产支付的增值税税额不能抵扣。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。纳税人取得的政府补助不属于免税收入。13.【答案】AB【解析】消费税的征税范围包括卷烟和酒精饮料，但不包括汽车轮胎和橡胶轮胎。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得以及资本利得所得。15.【答案】ACD【解析】土地增值税的计税依据包括土地使用权及地上建筑物、附着物转让收入、土地增值额以及土地使用权及地上建筑物、附着物成本。土地使用权出让金不属于计税依据。三、填空题(共5题)16.【答案】销售无形资产【解析】增值税的征税范围不仅包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，还包括销售无形资产，如技术、商标等。17.【答案】非居民企业【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业在中国境内设立机构、场所或者实际管理机构，非居民企业则是指在中国境内没有设立机构、场所或者实际管理机构的外国企业。18.【答案】3%-45%【解析】个人所得税的工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，税率根据所得额的不同而递增。19.【答案】超率累进【解析】土地增值税的税率采用超率累进税率，即税率随着土地增值额的增加而递增。20.【答案】当天【解析】消费税的纳税义务发生时间，采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的当天，即货物发出之日。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据增值税相关政策，一般纳税人购进的固定资产的进项税额可以一次性全部抵扣，不再分两年抵扣。22.【答案】正确【解析】居民企业来源于中国境外的所得，无论是否汇回中国境内，均应计入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人，其工资、薪金所得每月超过5000元人民币的部分，应按适用税率缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括国有土地使用权出让方和转让方。25.【答案】正确【解析】消费税的征税范围确实仅限于在中国境内生产、委托加工和进口的消费税应税消费品，不包括在中国境外生产的消费品。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人购进货物和接受服务的进项税额确认时间通常为：货物等已经验收入库；接受服务已实际发生；取得的增值税扣税凭证已合法抵扣。【解析】增值税一般纳税人的进项税额确认需要满足一定的条件，包括货物已经验收入库，接受的服务已实际发生，且已取得合法的增值税扣税凭证。这些条件确保了进项税额的真实性和合法性。27.【答案】企业所得税中固定资产折旧的计算方法主要包括直线法、工作量法、年数总和法等。直线法是最常用的一种方法，将固定资产的成本在预计的使用年限内平均分摊。【解析】固定资产折旧是企业根据固定资产的预计使用年限，按照一定的方法计算折旧费用，在企业所得税中作为费用扣除。直线法是最简单的方法，适用于固定资产预计使用年限固定的情况。28.【答案】个人所得税中工资、薪金所得的适用税率根据应纳税所得额的大小分为七个级距，每个级距对应一个税率，具体适用哪个税率根据纳税人的月度应纳税所得额确定。【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为不同的级距，每个级距对应一个税率。确定适用税率需要根据纳税人的月度应纳税所得额，找到对应的级距，进而确定适用的税率。29.【答案】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，计算方法为纳税人转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、相关税金和加计扣除等。【解析】土地增值税以增值额为计税依据，其计算过程需要减去一系列扣除项目，包括