2026年会计继续教育关税政策测试题及答案

2026年会计继续教育关税政策测试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据国务院关税税则委员会2025年12月发布的《2026年关税调整方案》，2026年我国继续对最惠国税率、协定税率、特惠税率、出口税率进行优化调整，调整后我国关税总水平将降至（）A.7.1%B.7.3%C.7.5%D.7.8%2.《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）已于2022年1月1日正式生效，2026年进入第五轮关税减让周期，2026年我国对原产于RCEP成员国的多少比例税目产品实施新一轮关税降税，进一步降低区域贸易成本（）A.85%以上B.90%以上C.95%以上D.98%以上3.根据RCEP原产地规则，实行区域价值成分累积规则，符合累积规则的货物，最终区域价值成分累计不低于一定标准即可享受RCEP协定税率，该标准是（）A.30%B.40%C.35%D.45%4.海南全岛封关运作后，按照“一线放开、二线管住”的关税管理制度，对列入进口征税商品目录以外的货物从境外进入海南自由贸易港，实行的关税政策是（）A.免征进口关税B.减半征收进口关税C.按最惠国税率征收D.按暂定税率征收5.根据我国《海关法》《进出口关税条例》等法律法规规定，下列项目中，应当计入进口货物关税完税价格的是（）A.进口环节缴纳的关税税额B.货物运抵我国境内输入地点起卸后发生的运输费用C.买方为购买进口货物向第三方中介机构支付的经纪费D.境内外技术培训及境外考察费用6.根据《2026年关税调整方案》，我国围绕绿色低碳发展、先进制造业升级、民生保障等领域实施暂定税率降税，下列哪类商品不享受本次进口暂定税率优惠（）A.环保领域催化剂B.新能源汽车动力电池用碳酸锂C.高能耗动力煤D.光伏产业用高纯银粉7.2026年我国维持出口关税制度不变，仅对少量资源性产品等高耗能、高污染产品征收出口关税，征收出口关税的商品总项数为（）A.86项B.106项C.126项D.156项8.根据我国反倾销条例规定，终裁决定确定倾销成立并对国内产业造成损害的，可以征收反倾销税，反倾销税的征收期限一般不超过（）A.3年B.5年C.10年D.15年9.RCEP项下原产地证书的法定有效期为，自证书签发之日起（）内有效，逾期无法享受协定关税优惠待遇A.30天B.60天C.90天D.180天10.根据海关总署2024年11月发布的《关于调整加工贸易内销缓税利息相关政策的公告》，自2025年1月1日起，加工贸易企业内销剩余料件或者制成品，单份合同内销完税价格不超过一定标准的，免予征收关税缓税利息，该标准为（）A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元11.截至2026年，我国已经对多少个已建交最不发达国家实施98%税目产品零关税特惠待遇（）A.29个B.33个C.39个D.42个12.某进出口企业2026年3月进口一批货物，海关核定的关税完税价格为100万元，应纳关税税额为10万元，海关于2026年3月10日填发税款缴款书，企业于2026年3月30日完成税款缴纳，该企业应当缴纳的关税滞纳金为（）A.0元B.250元C.500元D.1000元13.根据我国进出口关税管理规定，下列情形中，暂不缴纳进口关税的是（）A.6个月内复运出境的进境展览品B.用于国内销售的进口样机C.留购的进口货样D.进口用于加工贸易的成品原材料14.2026年1月1日起，我国正式实施哪个国家自由贸易协定的第二轮关税降税，对原产于该国的近九成产品最终实现零关税（）A.尼加拉瓜B.韩国C.澳大利亚D.新西兰15.根据跨境电子商务零售进口商品税收征管规定，跨境电子商务零售进口商品的关税纳税义务人为（）A.境外出口商B.境内消费者C.跨境电子商务平台D.境内物流企业二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据国务院关税税则委员会发布的《2026年关税调整方案》，本次关税调整主要围绕哪些领域实施降税，支持国内产业升级和民生保障（）A.绿色低碳产业发展B.民生保障领域刚需商品C.先进制造业核心零部件D.农业生产重要投入品2.RCEP项下，企业享受协定关税优惠可以提交的原产地证明文件包括（）A.进口商签证机构核发的原产地证书B.经核准出口商出具的原产地声明C.背对背原产地证明（针对区域内中转货物）D.出口国海关出具的中转确认书3.根据关税完税价格确定规则，下列项目中，不需要计入进口货物关税完税价格的有（）A.货物进口后发生的安装、调试、维修费用B.进口环节缴纳的进口关税和国内增值税、消费税C.货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输、保险费用D.卖方为促成交易给予买方的正常商业回扣4.海南自由贸易港全岛封关运作后，实行“二线管住”关税管理制度，货物从海南自由贸易港进入内地，下列关税政策表述正确的有（）A.所有海南产货物进入内地一律免征进口关税B.完全在海南自贸港生产、不含境外进口料件的货物进入内地，免征进口关税C.海南自贸港产货物中含境外进口料件的，仅对对应进口料件部分征收进口关税D.所有境外货物经海南自贸港转口进入内地，一律免征进口关税5.截至2026年，我国已经生效实施并正常开展关税减让的自由贸易协定包括（）A.《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）B.中国-澳大利亚自由贸易协定C.中国-新西兰自由贸易协定升级议定书D.中国-韩国自由贸易协定6.我国关税减免按照性质可以划分为哪几类（）A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.企业自主减免税7.加工贸易企业内销保税货物，关税完税价格审定规则符合规定的有（）A.进口料件制成的成品内销，一律以内销成品的市场成交价格为基础审定完税价格B.进口料件内销，以料件原进口成交价格为基础审定完税价格C.加工过程中产生的副产品内销，以内销价格为基础审定完税价格D.加工过程中产生的边角料内销，以内销价格为基础审定完税价格8.下列关于关税滞纳金的表述，符合现行政策规定的有（）A.关税滞纳金的起征点为人民币50元，应缴滞纳金不足50元的免征B.关税滞纳金的征收比例为每日万分之五C.滞纳金按实际逾期天数计算，即使逾期仅1天也需要按规定征收D.因海关计算错误等非纳税人原因造成少缴税款的，海关不得征收滞纳金9.根据我国现行关税管理制度，下列农产品中，实施进口关税配额管理的有（）A.小麦B.玉米C.稻谷和大米D.棉花10.下列关于出口货物关税完税价格确定规则的表述，正确的有（）A.出口关税税额不计入出口货物关税完税价格B.货物运抵我国境内输出地点装载前的运输费用及相关费用、保险费应当计入完税价格C.在货物成交价格中单独列明的运至我国境内输出地点装载后的运输费用，不计入完税价格D.出口货物完税价格就是货物的离岸价格，不需要调整三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的打√，错误的打×。每小题答题正确的得1分，答错的不得分也不扣分。）1.根据2026年关税调整方案，我国对所有进口商品都实施关税降税，进一步扩大对外开放。（）2.RCEP原产地规则允许区域内成员国之间的原材料增值、加工增值累积计算区域价值成分，只要最终累积区域价值成分不低于40%，即可享受协定税率。（）3.进口货物的关税完税价格仅为货物的成交价格，不需要考虑买方支付的佣金、经纪费等额外费用。（）4.海南全岛封关运作后，所有从境外进入海南自由贸易港的货物都免征进口关税，仅对进入内地的货物征税。（）5.反倾销税、反补贴税、保障性措施下的特别关税，统一由海关负责征收管理。（）6.关税纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，最长延期不得超过6个月。（）7.根据现行跨境电子商务零售进口税收政策，单次交易限值5000元以内、年度交易限值26000元以内的进口商品，关税税率暂设为0%。（）8.出口货物成交价格中包含的支付给境外中间商的佣金，一律从关税完税价格中扣除。（）9.2026年我国对新能源汽车动力电池所需的锂矿、钴矿等原材料实施零进口暂定税率，支持国内新能源产业发展。（）10.进口货物发生短少、品质问题，经海关核验确认后，纳税义务人可以申请退还已经缴纳的进口关税。（）四、案例分析题（本类题共1个案例，4个小题，每小题2.5分，共10分？不对，调整分值：本类题共1个案例，4个小题，每小题5分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）甲公司是一家注册在广东省东莞市的新能源汽车生产企业，属于增值税一般纳税人，具备进出口经营资质，2026年2月发生如下进口业务：（1）进口100吨生产动力电池用碳酸锂，货物成交价格为CIF深圳港1000万元人民币，甲公司另外向卖方支付了50万元的卖方佣金，向境内进出口中介机构支付了10万元的经纪费；货物运抵深圳港起卸后，发生内陆运费15万元，港口仓储保险费5万元。已知2026年碳酸锂最惠国关税税率为5%，针对该商品实施的进口暂定税率为0%。（2）进口一条来自日本的汽车电池生产线，日本为RCEP成员国，该生产线符合RCEP原产地规则，可享受RCEP协定税率。已知该设备最惠国关税税率为8%，2026年RCEP协定税率为3%；设备成交价格为FOB横滨港500万元人民币，甲公司另外支付了横滨港到深圳港的国际运费20万元，运输途中保险费5万元。（3）海关于2026年2月15日填发该批设备的税款缴款书，甲公司因资金周转临时困难，于2026年3月5日才完成税款缴纳。请根据上述资料，回答下列问题：1.业务（1）中，甲公司进口碳酸锂应当缴纳的关税税额为（）A.0万元B.52.5万元C.53万元D.50万元2.业务（2）中，甲公司进口生产线的关税完税价格为（）万元A.500B.520C.525D.5303.业务（2）中，甲公司进口生产线应当缴纳的关税税额为（）万元A.15.75B.42C.10.5D.6.754.甲公司进口生产线逾期缴纳关税，应当缴纳的关税滞纳金为（）元A.0B.157.5C.315D.472.5参考答案一、单项选择题1.A2.B3.B4.A5.C6.C7.B8.B9.D10.B11.C12.B13.A14.A15.B二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.BC5.ABCD6.ABC7.BCD8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、案例分析题1.A2.C3.A4.B核心考点解析本套测试题严格依据国务院关税税则委员会、海关总署2025-2026年公开的最新政策编制，所有数据均来自官方文件，符合会计继续教育对关税政策考核的核心要求，针对会计日常工作中的高频考点做了重点设计，解析如下：1.关于2026年关税总水平：我国自入世以来持续推进关税降税，关税总水平从入世初期的15.3%逐步降至2025年的7.3%，2026年调整后进一步降至7.1%，契合我国扩大高水平对外开放的整体部署，该考点为2026年继续教育考核的核心热点。2.关于RCEP核心规则：RCEP实行区域累积原产地规则，允许成员国之间的原材料增值、加工增值跨区域累积计算，只要最终累积区域价值成分不低于40%，即可享受协定税率，较传统自贸协定规则更加宽松，大大降低了企业享受优惠的门槛，该规则是会计办理RCEP项下进出口业务的核心依据。3.关于海南自贸港关税政策：海南全岛封关运作后，一线（国境）对征税目录外的境外进口货物免征关税，二线（海南与内地分界线）对海南进入内地的货物，仅对所含境外进口料件征收关税，完全由海南生产、不含境外料件的货物进入内地免征关税，该政策是当前对海南关税政策的标准表述。4.关于关税完税价格调整规则：关税完税价格以成交价格为基础，需要计入买方支付的卖方佣金、经纪费，起卸前的运费、保险费；不需要计入进口关税、国内税，起卸后的运费保险，境内安装调试费，卖方给予的正常回扣，该规则是会计计算关税的核心基础，也是历年考核的重点。5.关于加工贸易内销缓税利息政策：2025年起海关将加工贸易内销免缓税利息的单份合同限额从5万元提高至10万元，进一步降低了中小加工贸易企业的税负，该调整为近年海关的重要政策变化，纳入2026年继续教育考核范围。6.案例分析题核心计算逻辑：业务（1）中进口碳酸锂的完税价格为1000万+50万+10万=1060万，适用0%暂定税率，因此应纳税额为0；业务（2）中FOB价格加国际运费加保险费，完税价格为500万+20万+5万=525万，适用