高等教育自学考试财务管理学（课程代码00067）自学考试大纲

高等教育自学考试财务管理学（课程代码00067）自学考试大纲Ⅰ.课程性质与设置目的一、课程性质财务管理学是高等教育自学考试经济管理类专业（如工商管理、会计学、财务管理等）的核心专业基础课，是一门融合经济学、管理学、会计学、金融学等多学科知识的应用性课程。本课程以企业资金运动为研究对象，系统阐述财务管理的基本理论、基本方法和基本技能，侧重培养考生分析和解决企业财务管理实际问题的能力，为考生后续学习专业课程、从事经济管理相关工作奠定坚实的理论与实践基础。本课程紧密结合我国企业财务管理实践和现行财经法规，兼顾理论性与实操性，既注重财务管理核心原理的讲解，也强调计算方法和应用能力的培养，适配自学考试“重基础、重应用、重能力”的考核特点。二、课程设置目的使考生掌握财务管理的核心概念、基本理论和基本方法，理解企业资金筹资、投资、营运、分配等各项财务活动的内在逻辑，构建完整的财务管理知识体系。培养考生运用财务管理基本原理和计算方法，分析企业财务状况、制定财务决策的能力，重点提升考生在资金时间价值、资本成本、投资决策、营运资金管理等核心模块的计算与应用能力。使考生了解我国财务管理相关法律法规、金融市场环境，明确企业财务管理的目标与原则，树立科学的财务管理理念，具备适应企业财务管理工作的基本素养。为考生后续学习《中级财务会计》《成本会计》《审计学》等相关专业课程，以及从事企业财务管理、会计核算、金融服务等实际工作提供必要的知识和技能支撑。Ⅱ.课程基本要求本课程要求考生在系统学习教材的基础上，达到“识记、领会、简单应用、综合应用”四个层次的考核要求，具体如下：识记：掌握财务管理的核心概念、基本术语、基本公式和基础理论，能够准确识别和记忆各章节的核心知识点，如资金时间价值、资本成本、财务杠杆、现金流量等关键概念。领会：理解财务管理的基本原理、各项财务活动的内在联系，掌握不同财务管理方法的适用场景和应用逻辑，能够区分易混淆知识点，如不同筹资方式的优缺点、不同投资评价指标的适用范围。简单应用：能够运用财务管理的基本公式和方法，解决简单的财务管理实际问题，如资金时间价值的计算、个别资本成本的计算、营运资金的日常管理等。综合应用：能够综合运用财务管理的理论和方法，分析复杂的财务问题，制定合理的财务决策，如资本结构优化、投资项目可行性分析、企业利润分配方案设计等，提升综合分析和决策能力。同时，考生需熟悉我国现行的财经法规、金融市场规则，关注财务管理领域的最新发展趋势，注重理论与实践结合，提升知识应用的灵活性和针对性。Ⅲ.课程内容与考核要求本大纲以指定教材《财务管理学》（贾国军、刘海英主编，中国人民大学出版社2024年版）为依据，梳理各章节核心内容，明确考核重点和要求，标注“*”的内容为选考内容，考生可根据自身备考情况选择性掌握，必考内容需全面熟练掌握。第一章财务管理总论一、课程内容财务管理的概念与特点：财务管理的定义（企业组织财务活动、处理财务关系的经济管理工作），财务管理的特点（综合性、专业性、实践性、政策性）；财务活动的四大核心内容（筹资活动、投资活动、资金营运活动、资金分配活动）；财务关系的主要类型（企业与所有者、债权人、债务人、政府、职工等的经济利益关系）。财务管理的目标：财务管理目标的内涵，三种核心目标类型（利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化）的核心观点、优点与缺点；我国企业财务管理的主流目标（企业价值最大化），上市公司核心目标（股东财富最大化）。财务管理的原则：系统性原则、风险与收益均衡原则、货币时间价值原则、依法理财原则、成本效益原则、优化配置原则，各原则的核心内涵及应用场景。财务管理的环境：经济环境（经济周期、通货膨胀、利率等核心影响因素）、法律环境（公司法、税法、证券法等相关法规）、金融环境（金融市场、金融工具、金融机构）、技术环境（大数据、云计算对财务管理的影响），各环境对企业财务管理的具体影响。二、考核要求识记：财务管理的概念、特点；财务活动的四大类型；财务关系的主要类型；财务管理的三大目标类型；财务管理的六大原则；财务管理环境的四大类别。领会：财务管理与会计的区别与联系；三种财务管理目标的优缺点对比；各财务管理原则的核心内涵；经济环境、金融环境对企业财务管理的具体影响。简单应用：能够结合企业实际，判断不同场景下的财务活动类型，识别企业面临的财务关系；能够根据企业情况，选择合适的财务管理目标。综合应用：能够结合财务管理环境的变化，分析企业财务管理目标和策略的调整方向，运用财务管理原则解决简单的财务决策问题。第二章资金时间价值一、课程内容资金时间价值的概念与本质：资金时间价值的定义（资金在周转使用中随时间推移产生的增值），本质（无风险、无通胀情况下的社会平均利润率）；资金时间价值的意义（财务管理的核心基础，贯穿各项财务活动）。资金时间价值的计算（高频计算考点）：单利计算：单利终值F=P(1+i×n)，单利现值P=F/(1+i×n)（i：利率，n：期数）；复利计算（核心）：复利终值F=P(1+i)ⁿ=P(F/P,i,n)（复利终值系数），复利现值P=F(1+i)⁻ⁿ=F(P/F,i,n)（复利现值系数）；年金计算（核心）：普通年金（期末收付）、预付年金（期初收付）、递延年金（隔期收付）、永续年金（无限期）的终值与现值计算公式，年金系数的应用；利率计算：实际利率与名义利率的换算公式i=(1+r/m)ᵐ-1（r：名义利率，m：年内计息次数），插值法的应用（已知系数求利率）。资金时间价值的应用：在筹资决策、投资决策、利润分配决策中的具体应用，如筹资成本测算、投资项目可行性分析中的现值计算。二、考核要求识记：资金时间价值的概念、本质；单利、复利、年金的定义；年金的四种类型；名义利率与实际利率的定义。领会：资金时间价值产生的原因；复利与单利的区别；四种年金的适用场景；年金系数的含义与应用逻辑；插值法的计算原理。简单应用：能够运用单利、复利公式计算终值和现值；能够运用年金公式计算不同类型年金的终值和现值；能够进行名义利率与实际利率的换算。综合应用：能够运用资金时间价值计算方法，分析简单的筹资、投资决策问题；能够运用插值法求解未知利率，为财务决策提供依据。第三章筹资管理一、课程内容筹资管理概述：筹资的概念、目的与分类；按筹资性质分为权益筹资与债务筹资，按筹资期限分为长期筹资与短期筹资，按筹资来源分为内部筹资与外部筹资；筹资管理的原则（合理性、及时性、效益性、合法性）。权益筹资（核心）：普通股筹资：普通股的概念、特点；发行方式（公募、私募）；发行价格（平价、溢价、折价，我国禁止折价发行）；普通股筹资的优点与缺点；留存收益筹资：留存收益的来源（盈余公积、未分配利润）；留存收益筹资的优点与缺点；优先股筹资（*）：优先股的概念、特点；优先股筹资的优点与缺点。债务筹资（核心）：银行借款：银行借款的概念、分类；信用条件（信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额）；银行借款筹资的优点与缺点；发行债券：债券的概念、分类；债券发行价格的测算（市场利率与票面利率的关系对发行价格的影响）；债券筹资的优点与缺点；融资租赁：融资租赁的概念、形式（直接租赁、售后回租、杠杆租赁）；租金的计算（等额年金法）；融资租赁筹资的优点与缺点；短期债务筹资：商业信用（应付账款、应付票据）、短期银行借款的特点与应用。筹资渠道与筹资方式：主要筹资渠道（国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、企业自留资金等）；主要筹资方式（吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款等）；筹资渠道与筹资方式的匹配关系。二、考核要求识记：筹资的概念、分类；权益筹资、债务筹资的主要方式；普通股、债券、融资租赁的概念与分类；筹资渠道与筹资方式的类型。领会：不同筹资方式的适用场景；普通股与优先股的区别；债务筹资与权益筹资的区别；债券发行价格的测算逻辑；融资租赁租金的计算原理；补偿性余额对实际利率的影响。简单应用：能够区分不同类型的筹资方式，分析其优点与缺点；能够测算债券发行价格；能够运用等额年金法计算融资租赁租金；能够选择合适的筹资渠道与筹资方式。综合应用：能够结合企业实际情况，制定合理的筹资方案，对比不同筹资方式的成本与风险，选择最优筹资组合。第四章资本成本与资本结构一、课程内容资本成本概述：资本成本的概念、本质（企业筹集和使用资本所付出的代价）；资本成本的构成（筹资费用、用资费用）；资本成本的意义（筹资决策、投资决策、资本结构优化的核心依据）。资本成本的计算（高频计算考点）：个别资本成本：银行借款资本成本KL=i(1-T)/(1-fL)，债券资本成本KB=I(1-T)/[B(1-fB)]，普通股资本成本KS=D1/[P(1-fS)]+g（股利增长模型），留存收益资本成本KE=D1/P+g；综合资本成本（加权平均资本成本）：KW=∑Kj×Wj（Kj：个别资本成本，Wj：资本权重，按账面价值、市场价值或目标价值计算）；边际资本成本：边际资本成本的概念、计算方法，边际资本成本曲线的应用。杠杆原理（核心）：经营杠杆：经营杠杆的概念、经营杠杆系数（DOL）的计算公式及含义，经营杠杆与经营风险的关系；财务杠杆：财务杠杆的概念、财务杠杆系数（DFL）的计算公式及含义，财务杠杆与财务风险的关系；总杠杆：总杠杆系数（DTL）的计算公式（DTL=DOL×DFL），总杠杆与企业总风险的关系。资本结构：资本结构的概念；资本结构理论（MM理论、权衡理论等*）；最优资本结构的定义（综合资本成本最低、企业价值最大）；资本结构优化的方法（每股收益无差别点法、比较资本成本法、公司价值分析法）。二、考核要求识记：资本成本的概念、构成；个别资本成本、综合资本成本、边际资本成本的定义；经营杠杆、财务杠杆、总杠杆的概念；资本结构的概念、最优资本结构的定义。领会：资本成本的意义；不同个别资本成本的计算逻辑；加权平均资本成本的权重选择；经营杠杆、财务杠杆的作用机制；资本结构优化的核心逻辑；经营风险、财务风险的影响因素。简单应用：能够计算各种个别资本成本、综合资本成本；能够计算经营杠杆系数、财务杠杆系数、总杠杆系数，并解读其含义；能够运用每股收益无差别点法判断最优筹资方式。综合应用：能够综合运用资本成本和杠杆原理，优化企业资本结构，制定合理的筹资决策，平衡企业的成本与风险。第五章投资管理一、课程内容投资管理概述：投资的概念、分类；按投资性质分为直接投资与间接投资，按投资期限分为长期投资与短期投资，按投资对象分为固定资产投资、流动资产投资、证券投资；投资管理的原则（可行性分析原则、风险与收益均衡原则、动态监控原则）。项目投资（核心，高频计算考点）：项目投资的概念、特点；项目投资的现金流量估算（初始现金流量、营业现金流量、终结现金流量），营业现金流量的三种计算公式；项目投资评价指标：静态评价指标（投资回收期、投资收益率）的计算与应用；动态评价指标（净现值NPV、净现值率NPVR、现值指数PI、内部收益率IRR）的计算与应用；项目投资决策方法：独立方案决策、互斥方案决策的方法，固定资产更新改造项目的决策分析。证券投资（*）：证券投资的概念、分类（股票投资、债券投资、基金投资）；股票投资的价值评估与收益率计算；债券投资的价值评估与收益率计算；证券投资的风险与收益分析，风险控制方法。二、考核要求识记：投资的概念、分类；项目投资的概念、特点；现金流量的构成；项目投资评价指标的类型；证券投资的分类。领会：项目投资的决策流程；现金流量估算的原则与方法；静态评价指标与动态评价指标的区别；净现值、内部收益率的决策规则；证券投资的风险类型。简单应用：能够估算项目投资的现金流量；能够计算静态、动态评价指标，并根据指标做出投资决策；能够计算股票、债券的投资价值与收益率。综合应用：能够综合运用项目投资评价指标，对投资项目进行可行性分析；能够结合风险与收益，制定合理的证券投资组合策略；能够分析固定资产更新改造项目的决策方案。第六章营运资金管理一、课程内容营运资金管理概述：营运资金的概念（流动资产减去流动负债）；营运资金的特点（流动性强、周转期短、波动性大）；营运资金管理的目标（保持合理的营运资金规模，提高资金使用效率，降低资金成本与风险）；营运资金管理的原则。流动资产管理（核心）：现金管理：现金的持有动机（交易动机、预防动机、投机动机）；现金持有量的确定方法（成本分析模式、存货模式）；现金的日常管理策略（加速收款、推迟付款）；应收账款管理：应收账款的概念、形成原因；应收账款的成本（机会成本、管理成本、坏账成本）；信用政策的制定（信用标准、信用条件、收账政策）；应收账款的日常管理；存货管理：存货的概念、分类；存货的成本（取得成本、储存成本、缺货成本）；存货经济批量模型（EOQ模型）的计算与应用；存货的日常管理（存货采购、储存、领用管理）。流动负债管理：流动负债的概念、分类（短期借款、商业信用、应付账款等）；短期借款的管理；商业信用的利用与管理；流动负债的筹资特点。二、考核要求识记：营运资金的概念、特点；现金的持有动机；应收账款的成本；存货的成本；流动负债的主要类型。领会：营运资金管理的目标与原则；现金持有量的确定逻辑；信用政策的制定思路；存货经济批量模型的原理；流动负债与流动资产的匹配关系。简单应用：能够计算现金持有量（成本分析模式、存货模式）；能够制定简单的信用政策；能够运用EOQ模型计算存货经济批量；能够管理日常流动资产与流动负债。综合应用：能够综合运用营运资金管理方法，优化流动资产与流动负债的结构，提高营运资金使用效率，降低营运资金成本与风险。第七章利润分配管理一、课程内容利润分配概述：利润的构成（营业利润、利润总额、净利润）；利润分配的概念、原则（依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则）；利润分配的程序（计算净利润、提取盈余公积、向投资者分配利润）。股利政策：股利政策的概念、类型（剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外股利政策）；各股利政策的优点、缺点与适用场景；股利政策的影响因素（法律因素、公司因素、股东因素、市场因素）。股利的分配形式与程序：股利的分配形式（现金股利、股票股利、财产股利、负债股利）；股利分配的程序（股利宣告日、股权登记日、除息日、股利支付日）；股票分割与股票回购的概念、特点及影响（*）。二、考核要求识记：利润的构成；利润分配的原则、程序；股利政策的类型；股利的分配形式；股利分配的程序；股票分割与股票回购的概念。领会：利润分配与企业财务管理目标的关系；不同股利政策的适用场景；股利政策的影响因素；股票分割与股票回购的区别与影响。简单应用：能够根据企业实际情况，选择合适的股利政策；能够区分不同的股利分配形式，制定简单的股利分配方案；能够理解股票分割与股票回购的作用。综合应用：能够结合企业的盈利状况、资金需求、股东意愿等因素，制定合理的利润分配方案，平衡企业的短期利益与长期发展。第八章财务分析一、课程内容财务分析概述：财务分析的概念、目的、作用；财务分析的主体（投资者、债权人、经营者、政府部门等）及各自的分析重点；财务分析的原则与方法（比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法）。财务比率分析（核心，高频计算考点）：偿债能力分析：短期偿债能力比率（流动比率、速动比率、现金比率）；长期偿债能力比率（资产负债率、产权比率、利息保障倍数）；营运能力分析：流动资产营运能力比率（应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率）；总资产营运能力比率（总资产周转率）；盈利能力分析：营业利润率、成本费用利润率、净资产收益率（ROE）、总资产收益率（ROA）等；发展能力分析：营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。财务综合分析：财务综合分析的概念；杜邦分析法（核心公式：净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数）的应用；财务分析报告的编制。二、考核要求识记：财务分析的概念、目的、主体；财务分析的方法；各项财务比率的计算公式；杜邦分析法的核心公式。领会：不同财务分析主体的分析重点；各项财务比率的含义与评价标准；杜邦分析法的分析逻辑；财务分析的局限性。简单应用：能够计算各项财务比率，并根据比率分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力；能够运用杜邦分析法进行简单的财务综合分析。综合应用：能够综合运用财务分析方法，对企业的财务状况、经营成果进行全面分析，识别企业存在的财务问题，并提出合理的改进建议。第九章财务管理专题（*）一、课程内容企业并购财务管理：企业并购的概念、类型；企业并购的财务可行性分析；并购对价的确定方法；并购后的整合管理。国际财务管理：国际财务管理的概念、特点；外汇风险管理（汇率风险的类型、规避方法）；国际筹资与投资管理的基本原理。中小企业财务管理：中小企业的特点；中小企业财务管理的难点与对策；中小企业融资的特殊方式。二、考核要求识记：企业并购、国际财务管理、中小企业财务管理的概念；企业并购的类型；汇率风险的类型。领会：企业并购的财务逻辑；外汇风险管理的方法；中小企业财务管理的难点。简单应用：能够识别企业并购的类型，理解并购对价的确定思路；能够识别汇率风险类型，掌握基本的风险规避方法；能够分析中小企业融资的特殊方式。Ⅳ.关于大纲的说明与考核实施要求一、自学要求考生应结合本大纲及指定教材《财务管理学》（贾国军、刘海英主编，中国人民大学出版社2024年版），系统学习各章节内容，明确各知识点的考核要求，重点掌握核心概念、基本理论、核心计算公式和财务管理方法，注重知识点之间的内在联系，构建完整的财务管理知识体系，避免死记硬背，注重理解与计算应用结合，重点关注高频考点和易错点。自学过程中，应突出实操性，结合课后习题、模拟试题和历年真题（真题为最佳备考资料），加强财务管理计算训练，熟练掌握各类指标的计算公式和计算步骤，提升数据处理和财务决策能力，确保能够运用财务管理方法解决企业实际财务问题，适配自考计算分析题考核要求。对于选考内容（标注“*”部分），考生可根据自身专业需求和命题趋势，选择性重点学习，确保必考内容熟练掌握的基础上，兼顾选考内容的复习，提升备考的全面性。注重培养财务思维和决策意识，自学过程中应结合企业财务管理实践案例，理解财务指标和财务管理方法的应用逻辑，总结易混淆知识点、高频考点和核心计算公式，利用公式汇总表等方式强化记忆，提升知识掌握的准确性和应用的灵活性；简答题可采用“定义+核心要点”答题套路，计算分析题注重步骤规范，确保踩点得分。二、考核方式本课程采用闭卷笔试方式，考试时间150分钟，满分100分，60分及格，试题（包括副题）及参考答案、评分标准启用前属绝密材料。考试题型及分值参考（结合近10年命题规律，题型可根据考核需要适当调整，但总分值保持不变）：单项选择题（15分，15小题，每小题1分）：侧重考查基础知识点的识记和简单辨别，覆盖各章节基础内容，聚焦财务管理概念、指标分类、方法适用场景等，重点规避高频易错点。多项选择题（10分，5小题，每小题2分）：侧重考查知识点的领会和区分，涉及易混淆知识点、财务管理方法适用条件、财务比率分类等的辨析，选项设置贴合考生常见易错点。名词解释（15分，5小题，每小题3分）：侧重考查核心概念的识记，聚焦各章节重点财务术语，要求表述准确、简洁。简答题（18分，3小题，每小题6分）：侧重考查知识点的领会和简单总结，聚焦核心财务管理理论、方法的适用条件、优缺点等，采用“采点给分”模式，考生可运用“定义+核心要点”答题套路确保得分。计算分析题（30分，4小题，每小题7-8分）：侧重考查综合应用能力，涵盖资金时间价值、资本成本、项目投资、财务比率分析等核心章节的计算，要求考生写出计算步骤、列出计算公式，确保计算准确，是考核的重点，占比最高。论述题（12分，1小题）：侧重考查综合分析能力，聚焦财务管理在企业实践中的应用，要求考生结合财务管理理论和方法，分析企业财务决策中的相关问题，提出合理的分析结论和建议。三、命题原则命题严格依据本大纲，覆盖课程所有章节内容，重点考核核心知识点、核心计算公式和考生的实操应用能力，兼顾识记、领会、简单应用、综合应用四个层次的考核，其中应用层次（含计算应用）考核占比不低于55%，确保命题的全面性，贴合自考“重基础、重计算、重应用”的特点。试题难度适中，兼顾基础性和综合性，既有考查基础知识的简单题，也有考查综合应用能力的中档题，难题占比不超过10%，确保考生能够通过系统自学达到考核要求，同时区分考生的学习水平和计算能力，符合自考考生自学特点。试题注重联系企业财务管理实践场景，体现课程的实用性和规范性，计算分析题贴合企业实际财务数据，要求考生结合具体数据进行计算和分析，避免偏题、怪题，确保命题的科学性、合理性和公正性，贴合近10年命题趋势。试题内容应符合指定教材的核心观点和我国现行财经法规、财务管理制度的规定，兼顾各章节的知识点分布，确保考核的全面性和代表性，同时注重考查考生的财务思维和实操应用能力，引导考生注重理论与实践结合，适配考生职业发展需求。四、教材与参考资料指定教材：《财务管理学》（贾国军、刘海英主编，中国人民大学出版社2024年版），是考生自学的核心依据。参考资料：本大纲配套的自学指导书、历年真题及模拟试题，可辅助考生巩固知识点、提升计算分析能力，熟悉命题规律和答题技巧，助力考生高效备考；考生可重点关注核心公式汇总表、计算步骤模板等资料，提升备考效率。Ⅴ.试题样卷（参考）（注：样卷仅为题型、分值参考，具体试题以当年命题为准，样卷及参考答案可参考指定教材附录，试题编制严格遵循本大纲命题原则，确保科学、规范、不超纲，贴合近10年命题趋势）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1.企业财务管理的核心目标是（）A.利润最大化B.股东财富最大化C.企业价值最大化D.产值最大化2.下列属于权益筹资方式的是（）A.银行借款B.发行债券C.发行普通股D.融资租赁（其余13题略，涵盖各章节基础知识点，侧重识记和简单辨别，规避高频易错点）二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）16.下列属于企业财务活动的有（）A.筹资活动B.投资活动C.资金营运活动