2026年税务师涉税服务实务模拟(含答案)

2026年税务师涉税服务实务模拟(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？()A.生产经营活动中必要的业务招待费B.依照法律、行政法规有关规定缴纳的罚款、罚金、滞纳金C.为职工购买社会保险费D.为员工提供的住房补贴2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，下列哪个税率适用于销售应税货物？()A.6%B.9%C.13%D.16%3.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次5.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额如何处理？()A.直接计入成本B.可以抵扣增值税C.不得抵扣增值税D.部分抵扣6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产7.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应纳税额D.应税成本8.个人所得税的纳税人包括哪些？()A.仅限中国公民B.仅限在中国境内居住的中国公民C.中国公民和在中国境内居住的外籍个人D.在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住满一年的外籍个人9.增值税一般纳税人销售不动产的税率是多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%10.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.研发费用加计扣除D.以上都是二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产E.销售无形资产12.企业所得税的计税依据中，以下哪些项目可以扣除？()A.生产经营成本B.所得税税款C.税收滞纳金D.合理的工资薪金支出E.财产损失13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内居住的外籍个人C.在中国境外居住的中国公民D.在中国境内居住满一年的外籍个人E.在中国境内居住不满一年的外籍个人14.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()A.3%的征收率B.5%的征收率C.6%的征收率D.9%的征收率E.13%的征收率15.企业所得税的税收优惠政策中，以下哪些措施适用于高新技术企业？()A.减按15%的税率征收企业所得税B.加计扣除研发费用C.免征企业所得税D.减半征收企业所得税E.加速折旧三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起，应在______内到税务机关办理认证、申报抵扣。17.企业所得税的纳税期限为______，分月或者分季预缴。18.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用______后的余额为应纳税所得额。19.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，在符合条件的情况下，可以______。20.企业所得税的税率，对非居民企业取得的来源于中国境内的所得，减按______的税率征收。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人取得的不符合规定的发票，不得作为进项税额抵扣的依据。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得，每月收入额超过5000元的部分，全额计入应纳税所得额。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以选择适用简易计税方法计税。()A.正确B.错误25.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及来源于中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报流程上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是个人所得税的专项附加扣除？29.企业发生财产损失时，应如何进行税务处理？30.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其来源于中国境内的所得如何征税？

2026年税务师涉税服务实务模拟(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】依照法律、行政法规有关规定缴纳的罚款、罚金、滞纳金不得在计算企业所得税时税前扣除。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，除另有规定外，税率均为13%。3.【答案】C【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为纳税年度，即每年1月1日至12月31日。5.【答案】B【解析】增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以抵扣增值税。6.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，但不包括出租动产。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。8.【答案】C【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内居住的外籍个人。9.【答案】B【解析】增值税一般纳税人销售不动产的税率为9%。10.【答案】D【解析】企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、研发费用加计扣除等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。出租动产不属于增值税的征税范围。12.【答案】ADE【解析】企业所得税的计税依据中，可以扣除的项目包括生产经营成本、合理的工资薪金支出和财产损失。所得税税款和税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABDE【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的外籍个人、在中国境内居住满一年的外籍个人以及在境外居住的中国公民。在中国境内居住不满一年的外籍个人不属于纳税义务人。14.【答案】AB【解析】增值税的简易计税方法包括3%和5%的征收率，6%、9%和13%的征收率不属于简易计税方法。15.【答案】ABDE【解析】企业所得税的税收优惠政策中，适用于高新技术企业的措施包括减按15%的税率征收企业所得税、加计扣除研发费用、加速折旧。免征和减半征收企业所得税不是专门针对高新技术企业的优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】180天【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起180天内到税务机关办理认证、申报抵扣。17.【答案】纳税年度【解析】企业所得税的纳税期限为纳税年度，即每年1月1日至12月31日，企业应当分月或者分季预缴税款。18.【答案】5000元【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。19.【答案】抵扣增值税【解析】增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，在符合条件的情况下，可以抵扣增值税，减少企业的增值税税负。20.【答案】10%【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对非居民企业取得的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，不符合规定的发票不能作为进项税额抵扣的依据，以防止虚开发票和骗取税款的行为。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限为纳税年度，即每年1月1日至12月31日，企业应当分月或者分季预缴税款，并在年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得，每月收入额超过5000元的部分，全额计入应纳税所得额，按照适用税率计算缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以根据实际情况选择适用简易计税方法计税，以简化税务处理程序。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及来源于中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报流程上的主要区别包括：1)申报期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报；2)计税方法不同，一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法；3)发票管理不同，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人开具普通发票；4)进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在申报流程、计税方法、发票管理和进项税额抵扣等方面存在显著区别，这些区别反映了两种纳税人在税务管理和税收政策上的不同待遇。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损。其中，收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算需要考虑企业的全部收入，并扣除相关的不征税收入、免税收入、扣除项目金额以及允许弥补的以前年度亏损，以确定最终的应纳税所得额。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额时，可以额外扣除的一些费用，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。【解析】个人所得税的专项附加扣除是为了减轻中低收入者的税负，鼓励个人在子女教育、继续教育、医疗保健、住房等方面进行合理消费，同时也是个人所得税改革的重要内容之一。29.【答案】企业发生财产损失时，应按照实际损失金额，在符合条件的情况下，扣除相关保险赔款后，计入当期损益，并在计算应纳税所得额时扣除。企业应保留相关损失证明材料，以备税务机关核查。【解析】企业发生财产损失时，需