2026初级会计-经济法基础（官方）-第七章税收征收管理法律制度参考试题库历年考点答案详解

2026初级会计-经济法基础（官方）-第七章税收征收管理法律制度参考试题库历年考点答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、马斯洛将基本心理需要定义为？A.成长需要B.缺失性需要C.超越需要D.自我实现需要2、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。该期限为。A.10日B.15日C.30日D.60日3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不能按规定期限缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过一定期限。该期限为。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月4、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限为。A.10日B.15日C.30日D.60日5、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可以处一定数额的罚款。该罚款额度为。A.1000元以下B.2000元以下C.2000元以上5000元以下D.5000元以上1万元以下6、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当使用计算机记账，并将用计算机生成的会计电算化资料报送税务机关。使用计算机记账的纳税人应当在使用前向主管税务机关报送。A.纳税申报表B.会计核算软件及说明书C.财务决算报表D.审计报告7、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过一定期限。该期限为。A.3个月B.6个月C.1年D.2年8、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证复印件和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为。A.30日B.60日C.90日D.180日9、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。该比例为。A.万分之三B.万分之五C.千分之二D.千分之五10、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了税务行政复议的。A.复议前置原则B.选择复议原则C.自愿复议原则D.终局裁决原则11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形是。A.纳税人账簿齐全、准确B.纳税人按照法律规定设置账簿C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由D.纳税人依法办理税务登记12、根据税收征收管理法律制度的规定，税收强制执行措施的适用对象包括。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.以上都是13、根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。所称欠缴税款数额较大是指欠缴税款一定金额以上。该金额为。A.3万元B.5万元C.10万元D.20万元14、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查时，有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料，但无权。A.查阅、复制与发票有关的凭证、资料B.向当事各方询问与发票有关的问题和情况C.检查领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况D.检查个人储蓄存款15、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。下列情形中，不属于税收法律制度规定的"特殊困难"的是。A.因不可抗力导致纳税人发生较大损失B.当期货币资金在扣除职工工资、社会保险费用后，不足以缴纳税款的C.纳税人生产经营正常，但有足够资金缴纳税款D.纳税人发生重大自然灾害，严重影响正常生产经营16、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过一定期限的，应当在营业地办理税务登记手续。该期限为。A.30日B.60日C.90日D.180日17、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款18、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。该期限为。A.10日B.15日C.30日D.60日19、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一定数额的罚款。该罚款额度为。A.5万元以下B.5万元以上10万元以下C.20万元以下D.20万元以上50万元以下20、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施不包括。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应税商品C.查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户D.冻结纳税人的银行存款21、根据税收征收管理法律制度的规定，对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在一定期限内停止为其办理出口退税。该期限为。A.6个月以上1年以下B.1年以上2年以下C.6个月以上3年以下D.1年以上3年以下22、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定期限内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。该期限为。A.10日B.15日C.30日D.60日23、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，处以一定数额的罚款。该罚款的幅度是。A.5万元以下B.5万元以上20万元以下C.20万元以下D.不并处罚款24、从事生产、经营的纳税人税务登记发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。办理变更税务登记的期限为自工商行政管理机关变更登记之日起。A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过一定期限。该期限是。A.15日B.30日C.3个月D.6个月26、税务机关采取税收保全措施时，可以扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。但纳税人的下列财产中，不得采取税收保全措施的是。A.价值2000元以上的生活用品B.机动车辆C.金银首饰D.繁华地段的生产用房27、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对征税对象、税率、税额等具有不确定性的事项，可以申请税务行政裁决。下列关于税务行政裁决的说法中，正确的是。A.税务行政裁决适用于所有税务争议B.税务行政裁决是行政复议的前置程序C.税务行政裁决仅适用于特定类型的税务争议D.税务行政裁决决定具有最终效力28、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应当由。A.税务代理人承担全部责任B.纳税人承担全部责任C.纳税人补缴税款，税务代理人承担相应责任D.税务机关免予追究29、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。该比例是。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.百分之一30、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。这一规定表明。A.税务机关有权查询所有公民的储蓄存款B.查询储蓄存款不受任何限制C.查询储蓄存款需要经过法定审批程序D.银行应当无条件配合税务机关查询31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人权利的是。A.申请减税、免税、退税B.对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权C.要求税务机关保密D.检举税务机关工作人员的违法行为32、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。该期限是。A.7日B.10日C.15日D.30日33、纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，税务机关可以核定其应纳税额。下列情形中，不属于税务机关可以核定应纳税额情形的是。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.已设置账簿，账目清楚，但存在税收违法行为的34、税务机关对纳税人实行税收保全措施和强制执行措施的限度相同，均不包括。A.被执行人及其所扶养家属生活必需的住房B.被执行人及其所扶养家属生活必需的用品C.被执行人名下的豪华汽车D.被执行人拥有的金银饰品35、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。报验登记的有效期一般为。A.15日B.30日C.60日D.不超过180日36、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失之日起一定期限内，书面报告主管税务机关，并登报声明作废。该期限是。A.10日B.15日C.30日D.60日37、下列关于税款征收方式的表述中，正确的是。A.查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况的纳税人B.查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散的纳税人C.查验征收适用于账簿不健全但能控制原材料或进销货的纳税人D.定期定额征收适用于所有个体工商户38、纳税人、扣缴义务人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。下列行为中不包括。A.未按照规定的期限申报办理税务登记B.未按照规定使用税务登记证件C.未按照规定安装、使用税控装置D.偷税39、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是。A.10日B.15日C.30日D.60日40、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。下列关于录音、录像资料使用的表述中，正确的是。A.录音、录像资料可以直接作为定案的惟一证据B.录音、录像资料可以作为定案的参考C.录音、录像资料必须与其他证据相互印证才能作为定案依据D.录音、录像资料无需审查即可作为定案依据41、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括。A.税款B.滞纳金C.实现税款的费用和利息D.以上全部42、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限为。A.5日B.10日C.15日D.30日43、纳税人、扣缴义务人按照有关规定需要跨地区办理税务登记变更或注销的，应当向主管税务机关申请办理变更或注销税务登记。A.户籍所在地B.原税务登记机关C.经营所在地D.注册地44、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过一定期限。该期限为。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月45、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月46、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请税务行政复议的期限是自知道该具体行政行为之日起。A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内47、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。该强制执行措施的审批权限属于。A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市税务局局长D.省税务局局长48、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿、凭证管理的表述中，正确的是。A.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内设置账簿B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年D.纳税人、扣缴义务人可以将账簿、记账凭证委托其他单位或个人代为保管49、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权核定应纳税额的情形不包括。A.纳税人擅自销毁账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.纳税人按规定应当设置但未设置账簿的D.纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的50、根据税收征收管理法律制度的规定，税务代理人受托办理税务事项时，应当出具的材料是。A.税务登记证B.营业执照C.委托代理协议D.财务报表51、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以依法申请行政复议的是。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的行政处罚C.税务机关作出的征税行为D.税务机关作出的发票管理行为52、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过一定期限的，应当在营业地办理税务登记手续。该期限为。A.30日B.60日C.90日D.180日53、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。下列关于纳税申报的表述中，正确的是。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报B.纳税人享受免税待遇的，可以暂停办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，应当按规定办理纳税申报D.只有享受减税待遇的纳税人才需要办理纳税申报54、根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。阻止出境的审批权限属于。A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市税务局局长D.省税务局局长55、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一定数额的罚款。该罚款为。A.5万元以下B.5万元以上20万元以下C.20万元以下D.不罚款，只责令改正56、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在征收税款时，应当给纳税人开具。A.收据B.发票C.完税凭证D.付款凭证57、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务行政处罚的是。A.没收财物和违法所得B.停止出口退税权C.加收滞纳金D.收缴发票58、根据税收征收管理法律制度的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一定比例的罚款。该比例为。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下59、根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关应当自受理申请之日起一定期限内作出行政复议决定。该期限为。A.30日B.45日C.60日D.90日60、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。该期限为。A.5日B.10日C.15日D.30日61、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记。该期限为。A.15日B.30日C.45日D.60日62、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过如实核算和提供生产经营、财务状况及其有关情况，据以计算缴纳税款的，其应纳税款的征收方式是。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收63、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款。下列各项中，属于纳税人特殊困难的是。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.纳税人当期货币资金在扣除税款后，余额不足1万元的C.纳税人因经营不善导致亏损的D.纳税人因市场价格波动导致利润下降的64、下列关于税务登记的表述中，正确的是。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人发生解散、破产等情形，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记D.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过90天的，应当在营业地办理税务登记65、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由吊销其营业执照。A.税务机关B.人民法院C.工商行政管理机关D.公安机关66、下列关于账簿、凭证管理的表述中，不正确的是。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案67、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对符合条件的纳税人可以批准延期缴纳税款。下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是。A.经县以上税务局（分局）局长批准，延期缴纳税款不得超过3个月B.延期缴纳税款必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准C.在批准的延期期限内，加收滞纳金D.延期缴纳税款的申请应当在缴纳税款期限届满前提出68、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起日内，按照所扣缴的税款报缴入库。A.7B.10C.15D.3069、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务行政复议受案范围的是。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关内部的人事任免决定70、纳税人办理下列事项时，必须提供完税凭证的是。A.申请减税B.申请免税C.开具外出经营活动税收管理证明D.领购发票71、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产72、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。报验登记的有效期为。A.30日B.60日C.90日D.按经营合同确定的时间73、税务机关在税务检查中发现，纳税人有逃避纳税义务行为且有明显的转移、隐匿应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以。A.责令纳税人提供纳税担保B.直接扣押、查封纳税人的财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的财产抵缴税款74、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。这一规定体现了。A.税收公平原则B.保障纳税人基本生活需要的原则C.税收效率原则D.税收法定原则75、下列关于发票管理的表述中，不正确的是。A.增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制B.发票由税务机关统一印制C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票D.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关索取发票76、根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在年内可以追征税款、滞纳金。A.2B.3C.5D.1077、根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。这里的"欠缴税款数额较大"是指欠缴税款。A.5万元以上B.10万元以上C.3万元以上D.50万元以上78、下列关于税务稽查的表述中，正确的是。A.税务稽查必须由税务机关的工作人员亲自进行B.税务稽查可以委托其他单位或个人进行C.税务稽查的范围包括纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务的情况D.税务稽查只对大型企业进行79、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局局长C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市税务局局长80、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税人可以不设置账簿的是。A.从事生产经营的个体工商户B.生产企业C.承包经营商业的企业D.生产经营规模小、确无建账能力的纳税人81、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是。A.10日B.15日C.30日D.60日82、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当使用计算机记账。采用计算机记账的，应当将记账软件及程序、会计报表种类、名称和格式、会计核算软件及相关资料报送主管税务机关备案。该备案期限是。A.领取营业执照之日起15日内B.使用计算机记账之日起15日内C.领取税务登记证件之日起15日内D.发生纳税义务之日起15日内83、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过一定期限。该期限是。A.15日B.30日C.3个月D.6个月84、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价5000元以下的其他货物，不采取税收保全措施和强制执行措施。该规定的主要目的是。A.降低征税成本B.保护纳税人基本生活需要C.简化征管程序D.体现税收公平原则85、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该期限是。A.7日B.10日C.15日D.30日86、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的87、根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使。A.代位权B.撤销权C.代位权和撤销权D.抗辩权88、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以下的罚款。A.5万元B.10万元C.20万元D.50万元89、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局局长C.省级以上税务局局长D.国家税务总局局长90、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过一定期限的，应当在营业地办理税务登记手续。该期限是。A.60日B.90日C.120日D.180日91、根据税收征收管理法律制度的规定，发票的管理办法由规定。A.国务院B.国务院税务主管部门C.国务院财政部门D.全国人民代表大会常务委员会92、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。A.1万元B.2万元C.3万元D.5万元93、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人按照规定安装、使用税控装置，不得。A.损毁或者擅自改动税控装置B.安装税控装置C.使用税控装置D.维护税控装置94、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。A.外出经营活动税收管理证明B.跨区域涉税事项报告表C.税务登记证D.纳税申报表95、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关按照有利于实现控管的原则，可以按照规定职责划分，实行等不同的税款征收方式。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收96、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人有下列情形的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.内容涉及税务登记证件部分内容的B.内容不涉及税务登记证件部分内容的C.只需在工商机关办理变更的D.无需在工商机关办理变更的97、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的，税务代理人应当在规定的期限内，持委托人提供的资料向税务机关办理等事宜。A.税务登记B.纳税申报C.税款缴纳D.以上都是98、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，税务机关可以责令其提供纳税担保。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.纳税人有欠税情形而处分其不动产的C.纳税人有欠税情形而出质其财产的D.纳税人需要出境的99、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。公告的周期是。A.每月B.每季度C.每半年D.每年100、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了原则。A.复议前置B.诉讼前置C.调解优先D.先行执行

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】马斯洛将生理、安全、归属与爱、尊重等需要统称为缺失性需要，因其缺失会导致心理不适，满足后动机减弱。自我实现和超越需要属于成长需要，具有持续性动力特征，不会因满足而消失，而是推动个体不断追求更高境界。2.【参考答案】C【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。这是纳税人履行信息变更义务的重要时限要求。3.【参考答案】A【解析】根据规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。特殊困难包括因不可抗力导致较大损失、当期货币资金扣除职工工资社保后不足缴税等情形。4.【参考答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。5.【参考答案】B【解析】扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。6.【参考答案】B【解析】纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。这是确保税务机关能够审核其电子账簿合规性的必要程序。7.【参考答案】B【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。8.【参考答案】D【解析】外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为180日，最长不得超过360天。纳税人应在证明到期前向经营地税务机关办理报验登记并接受管理，经营结束后向经营地税务机关缴销。9.【参考答案】B【解析】纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该比例法定且统一适用，不以主观过错为要件。10.【参考答案】A【解析】纳税争议实行复议前置，即必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼。纳税人需先缴清税款、滞纳金或提供相应担保，方可启动复议程序。这一制度设计旨在保障国家税款及时入库，防止纳税人滥用救济程序拖延缴税。11.【参考答案】C【解析】税务机关有权核定应纳税额的情形包括：依照法律、行政法规的规定可以不设账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿但账目混乱难以查账的；发生纳税义务未按期申报后经责令仍不申报的；申报的计税依据明显偏低又无正当理由的。12.【参考答案】D【解析】税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人。措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款，以及扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。执行前需经县以上税务局（分局）局长批准。13.【参考答案】B【解析】欠缴税款数额较大的纳税人处分不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。所称欠缴税款数额较大是指欠缴税款5万元以上。这是为了防止欠税人通过转移资产逃避纳税义务，保障国家税款安全。14.【参考答案】D【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查：查阅、复制与发票有关的凭证资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；检查领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况。但检查个人储蓄存款须经县以上税务局（分局）局长批准，且仅限税收保全和强制执行程序，发票检查无权直接检查个人储蓄。15.【参考答案】C【解析】特殊困难包括两类：一是因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响；二是当期货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款。纳税人生产经营正常且有足够资金缴税的，不符合延期缴纳的条件。16.【参考答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。纳税人应持所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。17.【参考答案】D【解析】税收保全措施包括冻结存款和扣押、查封财产，目的是防止纳税人转移财产逃避纳税义务。选项A属于强制执行措施中的扣缴税款，选项B和C属于强制执行措施中的扣押、查封和拍卖变卖。保全重在"冻结"而非"处分"。18.【参考答案】A【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。扣缴义务登记与税务登记有所不同，其时限更为严格。19.【参考答案】C【解析】纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处20万元以下的罚款。该处罚不以造成少缴税款为要件，只要存在编造行为即可处罚，体现了对税收数据真实性的严格要求。20.【参考答案】D【解析】税务检查措施包括查账、实地检查、责成提供资料、询问、查询存款账户等。冻结银行存款属于税收保全措施，不属于日常税务检查的权限范围，必须经县以上税务局（分局）局长批准后方可实施。21.【参考答案】C【解析】对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在6个月以上3年以内停止为其办理出口退税。这是针对出口退税违法行为的一种行政处罚手段，旨在遏制骗取出口退税的违法犯罪行为，维护国家税收利益。22.【参考答案】B【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。这是税法对特殊情形下注销登记的期限规定，旨在督促纳税人及时履行税务登记变更或注销义务。纳税人应当在规定期限内携带相关资料到税务机关办理手续，逾期未办理的将承担相应法律责任。23.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处20万元以下的罚款。该处罚措施旨在惩治通过编造虚假数据逃避纳税义务的行为。需要注意的是，编造虚假计税依据与偷税行为不同，前者尚未造成少缴税款的结果，但为偷税创造了条件，因此法律设定了相应的行政处罚。24.【参考答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。这一规定体现了税收征管与工商登记的衔接配合。纳税人变更事项涉及税务登记内容的，应当在法定期限内主动向税务机关报告，确保税务机关掌握的纳税人信息准确完整，便于实施有效管理。25.【参考答案】C【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。特殊困难包括因不可抗力导致纳税人发生重大损失、当期货币资金扣除应付职工工资和社会保险费后不足缴纳税款等情形。延期缴纳期间不加收滞纳金，但必须经法定程序批准方可延期。26.【参考答案】A【解析】税务机关采取税收保全措施时，不得扣押、查封纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。单价5000元以下的生活用品不在税收保全措施范围内。机动车辆、金银首饰、繁华地段的生产用房等均属于可以采取税收保全措施的财产范围。这一规定体现了税收征管中保障纳税人基本生活权利的原则，在保障国家税收利益的同时兼顾人文关怀。27.【参考答案】C【解析】税务行政裁决是指税务机关依照法定权限和程序，对特定的税务争议作出裁决的行为。税务行政裁决并非适用于所有税务争议，而是仅适用于特定类型的争议事项。税务行政裁决也不是行政复议的前置程序，当事人可以选择申请复议或直接提起诉讼。税务行政裁决决定一般不具有最终效力，当事人不服的仍可依法寻求救济途径。28.【参考答案】C【解析】税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由纳税人补缴或者追缴税款、滞纳金，并处以罚款。同时，税务代理人应当承担相应的法律责任。这一规定明确了纳税人的纳税主体责任不因委托代理而转移，同时也强调了税务代理人应当依法执业，对其过错行为承担相应法律后果。29.【参考答案】B【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金是纳税人占用国家税款期间的经济补偿，属于行政强制执行的措施。纳税人应当在规定的纳税期限内缴纳税款，逾期将产生滞纳金的负担。30.【参考答案】C【解析】这一规定体现了对公民个人隐私权和财产权的保护，查询储蓄存款必须经过严格的审批程序。税务机关不能随意查询公民储蓄存款，只有在法定情形下并按照法定程序才能进行查询。这平衡了税收执法需要与公民权利保护的关系。31.【参考答案】无【解析】此题为干扰项设置题目，实际四项均为纳税人权利。纳税人享有申请减税、免税、退税的权利；对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权；有权要求税务机关为其商业秘密和个人隐私保密；有权检举税务机关及工作人员的违法违纪行为。这四项权利均受法律保护，纳税人应当依法行使这些权利。32.【参考答案】D【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。扣缴义务登记是扣缴义务人履行代扣代缴、代收代缴义务的前提条件。税务机关通过扣缴登记掌握扣缴义务人信息，便于实施税源监控和税收管理。33.【参考答案】D【解析】税务机关核定应纳税额的情形包括：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的。已设置账簿且账目清楚仅存在税收违法行为的，不适用核定征收。34.【参考答案】A【解析】税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，均不得查封、扣押纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。生活必需的住房受到法律保护，不能作为保全或执行标的。而豪华汽车、金银饰品等不属于生活必需品，税务机关可以依法采取保全或强制执行措施。这一规定体现了保障纳税人基本生存权利的原则。35.【参考答案】D【解析】外出经营报验登记的有效期一般为不超过180日。纳税人在有效期届满后需要继续外出经营的，应当在有效期届满前办理延期手续。这一制度有利于加强跨地区经营的税收管理。36.【参考答案】B【解析】纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将名称、注册号、遗失时间及理由等内容予以说明，同时在全国性报刊上作遗失声明。这一规定要求纳税人妥善保管税务登记证件，发生遗失时应及时履行报告义务，以便税务机关及时掌握情况并采取相应管理措施。37.【参考答案】A【解析】查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的纳税人。查验征收适用于经营品种单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人。定期定额征收主要适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小、达不到设置账簿标准的个体工商户，并非适用于所有个体工商户。38.【参考答案】D【解析】未按期申报办理税务登记、变更或注销税务登记；未按照规定使用税务登记证件；未按照规定安装、使用税控装置等行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款。偷税行为属于更严重的税收违法行为，适用更重的行政处罚乃至刑事处罚，不适用上述较轻的处罚幅度。39.【参考答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将记账软件及其说明书和有关资料报送主管税务机关备案。这一规定旨在让税务机关了解纳税人的会计核算方法，便于实施有效的税收征管。40.【参考答案】C【解析】但录音、录像等资料必须经过审查，并与其他证据相互印证，才能作为定案的依据。证据的采信需要经过法定程序审查，单个证据不能单独作为定案根据，必须形成完整的证据链条。这是证据规则的基本要求，确保案件处理的公正性和准确性。41.【参考答案】D【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等费用。纳税担保是经税务机关认可的担保，包括纳税保证、纳税抵押和纳税质押三种形式。担保人应当符合法定条件，担保范围以担保合同约定为准，但不得超出税款、滞纳金及实现费用。42.【参考答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。43.【参考答案】B【解析】纳税人、扣缴义务人按照有关规定需要跨地区办理税务登记变更或注销的，应当向原税务登记机关申请办理变更或注销税务登记。税务机关应当在受理变更或注销申请后，按照规定程序办理相关手续。44.【参考答案】A【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。特殊困难包括：因不可抗力导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到较大影响；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。45.【参考答案】B【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。46.【参考答案】C【解析】纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请税务行政复议的期限是自知道该具体行政行为之日起60日内。但是，如果法律规定的申请期限超过60日的，则依照法律规定执行。复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。47.【参考答案】B【解析】纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。48.【参考答案】C【解析】从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选项A错误。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内设置账簿，选项B错误。账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年，选项C正确。纳税人、扣缴义务人不得将账簿、记账凭证等资料委托其他单位或个人代为保管，选项D错误。49.【参考答案】D【解析】税务机关有权核定应纳税额的情形包括：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项D属于延期缴纳税款的情形，不属于核定应纳税额的情形。50.【参考答案】C【解析】税务代理人受托办理税务事项时，应当出具委托代理协议。委托代理协议应当明确代理事项、代理权限、代理期限、双方的权利和义务等内容。税务代理人应当依照税收法律、行政法规的规定和委托代理协议的约定，办理税务事项，维护委托人的合法权益。51.【参考答案】C【解析】纳税人对税务机关作出的征税行为不服，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。征税行为包括：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。52.【参考答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。53.【参考答案】C【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。减税、免税只是减少或免除纳税人应纳税额，但并不免除纳税人的申报义务。纳税人应当如实填写纳税申报表，说明减免税的依据和金额。54.【参考答案】B【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。阻止出境的措施旨在保障国家税收收入，防止纳税人通过出境逃避纳税义务。55.【参考答案】C【解析】纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处20万元以下的罚款。这一处罚旨在规范纳税人、扣缴义务人的税务管理行为，维护税收征管秩序。同时，纳税人、扣缴义务人还应当依法调整相关账务，补缴相应的税款。56.【参考答案】C【解析】税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。完税凭证是纳税人已缴纳税款的合法证明，纳税人可以凭完税凭证办理相关税务事项，如申请退税、抵扣税款等。完税凭证应当载明纳税人名称、税种、税额、纳税期限等内容。57.【参考答案】B【解析】税务行政处罚的种类包括：罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。选项A中的没收财物和违法所得属于税务行政处罚；选项C的加收滞纳金不属于行政处罚，而是行政强制执行；选项D的收缴发票属于税务行政强制措施。58.【参考答案】B【解析】对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。59.【参考答案】C【解析】税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经税务行政复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过30日。60.【参考答案】B【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，并向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。扣缴义务人未按照规定设置代扣代缴、代收代缴税款账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。61.【参考答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记。这是税务登记的基本期限规定，旨在确保税务机关能够及时掌握纳税主体的基本情况，为后续的税款征收和管理奠定基础。62.【参考答案】A【解析】查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况的纳税人。查定征收适用于账册不够健全的纳税人；查验征收适用于零星、流动性大的税源；定期定额征收适用于生产经营规模小、达不到账簿设置标准的纳税人。四种征收方式各有适用对象，需要准确区分。63.【参考答案】A【解析】特殊困难是指因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。选项B错误在于应为扣除工资和社会保险费后的余额不足，而非扣除税款后。选项C、D不属于法定特殊困难情形。64.【参考答案】C【解析】选项A应为自领取税务登记证件之日起15日内报送，但题干表述正确却非最佳选项；选项B应为向工商行政管理机关或其他机关办理变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更；选项C符合注销登记的法定程序；选项D应为累计超过180天。65.【参考答案】C【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。税务机关无权直接吊销营业执照，这体现了行政机关之间的权限分工和协作关系。66.【参考答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿的说法不准确，应为30日内按规定设置账簿。选项B、C、D均符合账簿、凭证管理的相关规定。账簿管理是税收征管的基础环节，需要准确掌握各项时限要求。67.【参考答案】A【解析】延期缴纳税款经县以上税务局（分局）局长批准即可，最长不得超过3个月。在批准的延期期限内不加收滞纳金。延期缴纳税款的申请应当在缴纳税款期限届满前提出。选项A正确，选项B级别错误，应为县级以上而非省级，选项C错误，选项D虽然表述正确但不是最准确的答案。68.【参考答案】C【解析】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所扣缴的税款报缴入库。这是扣缴义务人的法定义务，确保税款及时入库。扣缴义务人与纳税人在税收征管中的地位有所不同，扣缴义务人负有代扣代缴的责任。69.【参考答案】D【解析】税务行政复议受案范围包括征税行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为等具体行政行为。税务机关内部的人事任免决定属于内部行政行为，不属于行政复议受案范围。行政复议主要审查外部具体行政行为的合法性与适当性。70.【参考答案】D【解析】纳税人领购发票时必须提供完税凭证或者担保人提供的相应担保，这是发票管理的重要规定。申请减税、免税需要提交相关材料，但不必须以完税凭证为前提。开具外出经营活动税收管理证明也需要提供相关证件，但完税凭证主要用于发票领购环节。71.【参考答案】A【解析】税收保全措施包括书面通知银行冻结存款，以及扣押、查封商品货物或其他财产。选项A是冻结存款，属于税收保全措施。选项B虽然是保全措施，但需注意与强制执行的区别。选项C和D属于税收强制执行措施。72.【参考答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。报验登记的有效期一般为30日。跨省使用的，由国家税务总局统一制作外出经营活动税收管理证明。73.【参考答案】A【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税担保不足时，才能采取税收保全措施。74.【参考答案】B【解析】税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对单价5000元以下的其他生活用品不采取强制措施，这体现了保障纳税人基本生活需要的原则。税收征管既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的合法权益，维护社会稳定。这一规定是人道主义精神在税收法律中的体现。75.【参考答案】B【解析】发票不一定由税务机关统一印制，增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制。普通发票可以按照权限分别由省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局指定企业印制。选项B表述过于绝对，因此不正确。发票管理是税收征管的重要组成部分。76.【参考答案】B【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。特殊情况可延长至5年。偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。这一规定体现了税收征管的时效性原则。77.【参考答案】A【解析】欠缴税款数额较大的纳税人是指在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告的纳税人。这里的"欠缴税款数额较大"是指欠缴税款5万元以上。这一规定旨在防止纳税人通过处分资产逃避缴纳税款，保障国家税收权益。78.【参考答案】C【解析】税务稽查的范围包括纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务的情况。税务稽查可以由税务机关工作人员进行，也可以委托符合法定条件的单位进行，但并非只能由税务机关工作人员亲自进行。税务稽查对象包括各类纳税人，不限于大型企业。79.【参考答案】B【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。这是一项特殊的执法权限，需要对批准层级进行严格控制，以保护公民的合法权益。一般的税务检查只需经县以上税务局（分局）局长批准即可。80.【参考答案】D【解析】生产经营规模小、确无建账能力的纳税人，经税务机关核准，可以不设置账簿。这类纳税人可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。其他选项中的纳税人均应当依法设置账簿，这是税收征管