2026年会计职称考试-出纳员考试历年参考题库含答案解析

2026年会计职称考试-出纳员考试历年参考题库含答案解析一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、以下哪项不是噪声污染防治措施？A.声源控制B.传播途径控制C.受体保护D.放任不管2、我国珍稀植物长白松主要分布在哪些省份？A.吉林省B.黑龙江省C.辽宁省D.以上都是3、以下哪项不是环境公益诉讼的提起主体？A.社会组织B.检察机关C.行政机关D.任何个人4、我国珍稀动物藏羚羊主要分布在哪个高原？A.青藏高原B.云贵高原C.黄土高原D.内蒙古高原5、出纳人员每日终了时应进行的工作是A.编制银行存款余额调节表B.清点库存现金并与账面核对C.登记总分类账D.审核原始凭证6、下列关于现金使用范围的说法，正确的是A.可以向个人收购农副产品支付款项B.出差人员必须随身携带的差旅费应采用转账方式支付C.支付职工津贴应采用转账结算D.单笔支出超过1000元的应采用转账方式7、现金日记账的账页格式通常采用A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.横线登记式8、出纳人员不得兼任的工作是A.固定资产明细账登记B.库存商品明细账登记C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.应收账款明细账登记9、企业现金清查中发现短款，经查明属于出纳人员责任造成的损失，应计入A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.销售费用10、商业汇票的最长付款期限不得超过A.3个月B.6个月C.9个月D.1年11、下列关于空白重要凭证管理的说法，正确的是A.空白支票可以由出纳人员自行购买B.空白凭证应指定专人保管C.空白支票作废后可以直接丢弃D.空白凭证可以随意放在办公桌上12、企业对账工作不包括A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账单核对13、银行存款余额调节表的作用是A.作为调整银行存款账面记录的原始凭证B.作为核对银行存款账目的依据C.作为记账凭证D.作为审计证据即可，无其他作用14、出纳人员办理现金支出业务时，应当A.先付款后记账B.先记账后付款C.可以同时付款和记账D.根据情况灵活处理15、下列关于托收承付结算方式的表述，正确的是A.托收承付结算每笔的金额起点为1万元B.托收承付结算适用于购销双方有正式合同的企业C.托收承付结算只适用于国有企业D.托收承付结算没有金额起点限制16、出纳人员移交的清册内容包括A.仅现金日记账B.仅银行存款日记账C.现金、银行存款日记账及相关会计资料D.仅支票簿17、支付结算的基本原则不包括A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.金额越大越好18、下列关于支票的说法，正确的是A.支票一律记名B.支票可以透支C.现金支票只能用于支取现金D.支票的提示付款期限为10天，从出票日的次日算起19、因误收假币造成的现金短缺，经批准后可计入A.管理费用B.营业外支出C.其他业务成本D.财务费用20、下列关于商业汇票背书转让的说法，正确的是A.商业汇票可以部分背书转让B.背书转让可以将票据权利转让给被背书人C.商业汇票只能背书转让一次D.背书可以不连续21、出纳人员每日核对库存现金时，发现账实不符，正确的做法是A.自行调整日记账B.立即报告主管人员并查明原因C.等到月末再处理D.直接核销差异22、下列关于本票的说法，错误的是A.本票由出票人签发的B.本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月C.本票的出票人限于银行D.本票可以背书转让23、企业库存现金的限额一般按照企业A.3至5天的日常零星开支所需确定B.5至7天的日常零星开支所需确定C.10至15天的日常零星开支所需确定D.一个月的日常零星开支所需确定24、出纳人员办理现金业务时，下列说法正确的是哪一项？A.可以将个人收支与单位收支混淆处理B.必须按照审批后的支出凭证支付现金C.可以用借条抵充库存现金D.可以不登记现金日记账25、下列哪项不属于出纳人员的岗位职责？A.保管库存现金和有价证券B.保管空白支票和印章C.审核记账凭证D.编制银行存款余额调节表26、企业库存现金的最高限额一般是由谁核定的？A.企业自行决定B.开户银行根据企业实际需要C.税务机关统一规定D.财政部门制定27、关于银行存款日记账的登记，以下说法正确的是？A.可以隔日登记B.可以根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔登记C.月末可以不核对银行对账单D.发现错误只能用红字更正法28、下列票据中，提示付款期限为自出票日起10日内的是？A.商业汇票B.银行本票C.支票D.银行汇票29、出纳人员临时离岗时，现金和票据应当如何处理？A.可以随意放置B.必须入柜加锁并交接清楚C.委托同事代为保管即可D.不需要特别处理30、下列关于现金清点方法的说法，错误的是？A.点钞方法包括手工点钞和机器点钞B.手工点钞主要有单指单张法和多指多张法C.清点现金不需要复核D.大数点点法属于常用的清点方法31、银行存款余额调节表的作用是？A.作为记账的原始凭证B.用于核对账目，查找未达账项C.代替银行对账单D.可以调整账面余额32、下列哪项业务可以通过现金支付？A.购买价值5000元的办公用品B.支付职工差旅费3000元C.向供应商支付货款1万元D.缴纳企业所得税5万元33、出纳人员每日终了前应完成的工作是？A.编制财务报表B.核对现金日记账并与库存现金盘点相符C.审核原始凭证D.登记明细账34、下列关于空白支票管理的说法，正确的是？A.空白支票可以由出纳一人保管B.空白支票应指定专人保管，不得随意放置C.空白支票无需登记领用D.空白支票可以出借给外单位使用35、下列属于未达账项的情形是？A.企业已记账而银行尚未记账的款项B.银行记错账的情况C.企业漏记的收支业务D.银行重复记账的情形36、关于备用金的管理，下列说法正确的是？A.备用金可以不设专人管理B.备用金应定期清理，多退少补C.备用金可以用于个人消费D.备用金无需审批即可拨付37、下列哪种印章不属于出纳保管范围？A.现金收讫章B.转账付讫章C.财务专用章D.名章38、下列关于现金日记账的说法，正确的是？A.可以根据汇总凭证登记B.应当使用订本式账簿C.可以跨页登记D.月末不需要结账39、企业收取的外币现金应当如何处理？A.可以直接存入个人账户B.应按规定的汇率折算后入账C.可以长期存放不处理D.可以直接以现钞形式留存40、下列哪项不属于出纳岗位的职业素养要求？A.坚持原则、廉洁自律B.熟悉业务、提高效率C.保守商业秘密D.可以代人签发支票41、下列关于托收承付结算方式的表述，正确的是？A.适用于任何金额的商品交易B.每笔结算金额起点为1万元C.不适用于计划外商品交易D.承付期最长可达60天42、出纳人员在工作中发现现金短缺，应当首先采取的措施是？A.自行垫付补齐B.立即报告主管并查明原因C.调整账面记录D.不作处理43、下列哪种情况可以采用转账方式结算？A.向个人收购农副产品支付的价款B.支付职工工资和津贴C.购买大宗商品的货款支付D.支付小额办公用品费用44、出纳人员在登记账簿时，错误的做法是？A.使用蓝黑墨水书写B.发生错误时划红线更正C.用铅笔登记账簿D.按月结账并签名盖章45、下列关于网银U盾保管的说法，正确的是？A.密码可以写在便签上粘贴在电脑旁B.密码和U盾应由同一人保管C.U盾和密码应分开保管，密码定期更换D.可以不设密码直接使用46、出纳人员办理现金收付业务时，应当做到以下哪项要求？A.先收款后记账，先付款后核账B.先记账后收款，先付款后核账C.先记账后收款，先核账后付款D.先收款后记账，先核账后付款47、下列关于库存现金限额的说法，正确的是：A.库存现金限额由出纳自行确定B.库存现金限额由开户银行根据单位3至5天日常零星开支需要核定C.库存现金限额由财政部门统一规定D.库存现金限额没有具体限制，多存现金更安全48、出纳人员在每日终了时，应当完成的工作是：A.仅编制银行存款余额调节表B.仅清点库存现金，编制现金盘点表C.结清当日账务，盘点库存现金，做到账实相符D.等待次日与会计核对账目即可49、以下关于出纳工作交接的说法，正确的是：A.出纳离职无需办理交接手续B.交接时只需清点现金，账目可不清理C.移交清册应当一式三份，交接双方各执一份，存档一份D.交接完成后，原出纳对交接前的账务仍承担主要责任50、出纳人员不得兼任的工作是：A.登记现金日记账B.登记银行存款日记账C.稽核、会计档案保管和收入支出费用债权债务账目登记D.开具支票等票据51、下列票据中，属于不记名票据的是：A.汇票B.本票C.支票D.现金支票52、出纳人员在审核原始凭证时，以下做法错误的是：A.审核凭证的真实性、合法性和完整性B.对于不真实、不合法的凭证有权拒绝受理C.对于记载不准确、不完整的凭证退回要求更正补充D.只要凭证上有领导签字就应立即办理付款53、下列关于银行存款日记账的说法，正确的是：A.银行存款日记账可以由会计兼任登记B.银行存款日记账应当逐笔登记，每日结出余额C.银行存款日记账可以按月汇总登记D.银行存款日记账无需与银行对账单核对54、单位从银行提取现金时，在会计处理上应当：A.借记"库存现金"，贷记"银行存款"B.借记"银行存款"，贷记"库存现金"C.既不记现金日记账也不记银行日记账D.只记银行日记账，不记现金日记账55、下列各项中，不属于出纳工作职责的是：A.保管库存现金和有价证券B.保管空白支票和财务印章C.编制财务报表D.登记现金和银行存款日记账56、下列关于现金溢余和短缺的处理，正确的是：A.现金溢余计入营业外收入，短缺计入营业外支出B.现金溢余先计入待处理财产损溢，经批准后再做处理C.现金短缺由出纳个人承担全部损失D.现金溢余和短缺均不需要进行账务处理57、出纳人员签发现金支票时，支票上必须记载的事项不包括：A.确定的金额B.付款人名称C.收款人名称D.出票日期58、下列关于财务印章管理的说法，错误的是：A.财务专用章应由出纳专人保管B.法人章可由出纳或指定人员保管C.空白支票应与财务印章分开保管D.财务印章可以由同一人同时保管印章和支票59、出纳人员在办理付款业务时，对于金额较大的现金支出，正确的做法是：A.可以直接支付现金，事后补办审批手续B.应当使用转账方式支付，确需现金支付的须经批准C.一律以现金支付，方便业务开展D.由出纳自行决定支付方式60、以下关于日记账的说法，正确的是：A.日记账必须采用订本式账簿B.日记账可以采用活页式账簿C.日记账可以根据需要选择账簿形式D.日记账可以用电子表格代替纸质账簿61、出纳人员在收到银行返回的对账单后，应当：A.直接将银行对账单归档保存即可B.将银行对账单与银行存款日记账逐笔核对，编制银行存款余额调节表C.只需要核对期末余额是否一致D.对账单由会计人员处理，出纳无需参与62、下列关于备用金管理的规定，正确的是：A.备用金可以由出纳随意借用B.备用金应当定额管理，超支部分须另行申请C.备用金无需设立台账，口头记录即可D.备用金年终无需清理，可长期周转使用63、出纳人员在填写收款收据时，以下做法正确的是：A.收据可以不连续编号，方便修改B.收据应当连续编号，作废的收据应注明"作废"并保存备查C.收据填写错误可以用涂改液修改D.收据存根联无需保存，只需保管发票联即可64、下列各项中，属于出纳岗位必须具备的条件是：A.具有注册会计师资格B.持有会计从业资格证书或具备相应专业能力C.具有五年以上财务工作经验D.必须为正式会计人员65、关于出纳人员轮岗制度，下列说法正确的是：A.出纳岗位不需要轮岗，长期由同一人担任有利于业务熟练B.出纳人员应当定期进行轮岗，一般不超过三年轮换一次C.轮岗只需调整岗位，无需办理交接手续D.出纳轮岗由单位负责人自行决定，无需备案66、出纳人员在办理现金收付业务时，应当做到：A.随意坐支现金B.每日清点库存现金C.跨级审批D.个人保管所有印章67、下列哪项不属于出纳工作的职责范围？A.现金收付B.银行结算C.编制财务报表D.登记现金日记账68、现金日记账应当采用哪种账簿格式？A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.任意格式69、出纳人员发现库存现金短缺时，首先应当：A.自行赔偿B.查找原因并报告C.隐瞒不报D.直接调整账面70、银行转账结算方式中，适用于异地同币种资金划拨的是：A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.本票71、出纳人员交接工作时，必须由谁负责监交？A.其他出纳人员B.单位负责人或会计主管C.财务人员D.随便指定72、空白支票遗失后，应当立即：A.不用处理B.挂失止付C.自行作废D.等待银行通知73、下列哪项现金支出可以办理？A.超限额现金支付B.白条抵库C.个人借款D.职工差旅费74、银行对账单与银行存款日记账余额不一致时，应首先：A.修改对账单B.核对账目找未达账项C.直接调账D.忽略差异75、现金收款凭证的编号应当按照什么原则进行？A.随意编号B.按时间顺序连续编号C.按金额大小编号D.按人员编号76、出纳人员不得兼任以下哪项工作？A.现金日记账登记B.银行日记账登记C.稽核工作D.收入明细账登记77、下列哪种结算方式不适用于同城？A.支票B.银行本票C.汇兑D.委托收款78、现金日记账的余额应当与什么核对？A.总账余额B.库存现金实有数C.银行对账单D.原始凭证79、签发空头支票会受到什么处罚？A.无处罚B.银行罚款C.表扬D.奖励80、出纳人员清点现金时，应当：A.只点大额B.逐张清点C.估算即可D.委托他人81、下列哪项不属于银行结算账户？A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.现金账户82、转账凭证填制完成后，应当由谁审核？A.出纳人员B.会计主管或指定人员C.随便一人D.不需要审核83、下列哪种情况下可以使用现金？A.购买固定资产B.支付职工工资C.大额采购D.对外投资84、出纳人员填写现金支票时，出票日期应当：A.随意填写B.按实际日期填写C.提前填写D.推后填写85、银行存款日记账应当：A.按月整理B.按日登记C.按周登记D.随意登记86、出纳人员保管的印章应当包括：A.财务专用章和法人章B.发票专用章C.合同专用章D.全部印章87、企业现金清查中发现的短缺，经批准后可计入：A.营业外收入B.管理费用C.其他业务收入D.投资收益88、下列哪项是出纳人员最基本的职业道德要求？A.廉洁自律B.夸大业绩C.隐瞒差错D.违反制度89、银行汇票的提示付款期限为自出票日起：A.10天B.1个月C.3个月D.6个月90、出纳人员在办理业务时，应当坚持的原则是：A.先付款后记账B.先记账后付款C.边付款边记账D.随意办理91、下列哪种票据不具有现金功能？A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.银行本票92、出纳人员日记账的结余数字，应当：A.每月核对一次B.每周核对一次C.每日核对D.每季度核对93、银行进账单应当：A.随意填写B.认真核对后填写C.不需要核对D.他人代填94、出纳人员离职时，未完成的事项应当：A.自行处理B.移交给接替人员C.搁置不管D.直接销毁95、下列哪项是出纳工作的主要风险点？A.凭证装订B.现金保管C.档案存放D.会议组织96、银行存款余额调节表应当：A.每月编制B.每年编制C.每季编制D.不需要编制97、出纳人员在审核原始凭证时，应当重点审核：A.凭证颜色B.真实性、合法性、完整性C.纸张质量D.字体大小98、下列哪种情况不属于现金使用范围？A.职工福利费B.劳务报酬C.采购原材料D.差旅费99、出纳人员填写凭证时，金额大写字数应当：A.随意填写B.规范填写大写金额C.可以不写D.写小写即可100、银行预留印鉴应当由几人分别保管？A.一人保管B.两人以上分别保管C.三人保管D.无所谓

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】声源控制、传播途径控制、受体保护均属于噪声污染防治的有效措施。放任不管会加剧噪声污染，危害公众健康。噪声污染防治需要采取综合措施，营造宁静生活环境。2.【参考答案】D【解析】长白松是我国特有珍稀树种，主要分布在吉林、黑龙江、辽宁等省东部山区，是国家二级保护植物。它适应寒冷气候，是寒温带针叶林的重要组成树种。保护长白松资源对于维护东北地区森林生态系统具有重要作用。3.【参考答案】D【解析】环境公益诉讼的提起主体主要是符合条件的社会组织和检察机关，特定情况下行政机关也可以提起。任何个人均不能随意提起环境公益诉讼。环境公益诉讼制度对于维护环境公共利益、督促违法者承担责任具有重要作用。4.【参考答案】A【解析】藏羚羊是我国特有珍稀有蹄类动物，主要分布在青藏高原海拔3700-5500米的高寒地带，是国家一级保护动物。其绒毛制成的沙图什披肩价格昂贵5.【参考答案】B【解析】出纳人员应在每日终了时清点库存现金，做到日清月结，将实存现金与现金日记账账面余额核对相符，确保账实相符。A项由会计人员每月末编制；C项总分类账由会计人员登记；D项原始凭证审核通常由会计人员负责。6.【参考答案】A【解析】根据现金管理暂行条例，向个人收购农副产品和其他物资的价款可以使用现金。B项差旅费属于现金使用范围；C项职工津贴可以采用现金或转账方式支付，但并非必须转账；D项结算起点为1000元，超过起点原则上应转账，但符合特定情形也可使用现金。7.【参考答案】B【解析】现金日记账通常采用多栏式账页格式，按现金收入的来源和支出的用途设置专栏，便于分析现金收支情况。三栏式适用于应收账款等往来款项明细账；数量金额式适用于原材料等存货明细账；横线登记式适用于材料采购等业务。8.【参考答案】C【解析】根据内部牵制制度要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了确保不相容职务相互分离，防止舞弊行为发生。A、B、D项均不属于出纳人员不得兼任的范围。9.【参考答案】C【解析】现金清查中发现的短款，应先通过"待处理财产损溢"科目核算。经查明属于出纳人员责任造成的损失，应由责任人赔偿，记入"其他应收款"科目。若无法查明原因或属于正常损耗，则计入管理费用。10.【参考答案】B【解析】根据支付结算办法规定，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，两者的付款期限规定相同。超过6个月的商业汇票不符合规定，银行不予受理。11.【参考答案】B【解析】空白重要凭证应指定专人保管，严格执行领用、核销手续。A项空白支票应由单位向银行购买并按规定程序领用；C项空白支票作废应加盖"作废"戳记并妥善保管，不得随意丢弃；D项空白凭证应妥善保管在保险柜中。12.【参考答案】D【解析】企业对账工作主要包括账证核对、账账核对和账实核对三项内容。账证核对是指会计账簿记录与原始凭证、记账凭证核对；账账核对是指不同账簿之间的核对；账实核对是指账簿记录与各项财产物资实有数核对。账单核对不是标准的对账分类。13.【参考答案】B【解析】银行存款余额调节表仅用于核对企业和银行的存款账目，查明未达账项的原因，不能作为调整银行存款账面记录的原始凭证，也不能作为记账依据。调节后双方余额相符，表明账务记录基本正确。14.【参考答案】B【解析】办理现金支出业务时，必须坚持"先记账后付款"的原则。先根据审核无误的原始凭证编制记账凭证并登记现金日记账，然后才能付款，以确保账实相符，防止超支或差错。A、C、D项均不符合出纳工作要求。15.【参考答案】B【解析】托收承付结算方式适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。结算每笔金额起点为1万元，新华书店系统每笔金额起点为1千元。B项表述正确。16.【参考答案】C【解析】出纳人员工作移交时，应将所经管的现金、银行存款日记账及相关的会计凭证、会计账簿、会计报表、票据、印章等资料全部移交给接替人员。移交清册应详细列明各项内容和数量，由移交人和接管人共同签字确认。17.【参考答案】D【解析】支付结算有三项基本原则：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账，由谁支配原则；银行不垫款原则。这三项原则旨在维护结算秩序，保障当事人合法权益。D项明显错误，不属于支付结算原则。18.【参考答案】C【解析】现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票可以用于支取现金也可以用于转账。支票一律记名，但可以背书转让；支票不得透支。提示付款期限为10天，从出票日起算，而非次日。19.【参考答案】A【解析】现金清查中发现的短缺，如属于出纳人员责任应赔偿，如属于误收假币等特殊情况经批准后可计入管理费用。营业外支出核算的是与企业日常经营活动无直接关系的各项支出，如非常损失等。20.【参考答案】B【解析】背书是指持票人在票据背面签字，将票据权利转让给被背书人的行为。商业汇票可以多次背书转让，但背书必须连续。部分背书无效，即不得将票据金额的一部分转让。背书转让是票据流通的重要方式。21.【参考答案】B【解析】出纳人员发现账实不符时，应立即报告主管人员并认真查明原因，按照规定程序及时处理，不得擅自调整账簿记录或核销差异。查明原因后，根据具体情况按照相关规定进行处理。22.【参考答案】C【解析】根据票据法规定，本票的出票人资格由中国人民银行审定，目前在我国本票的出票人限于银行，即银行本票。但本题表述为"错误的是"，如果考虑新票据法修订趋势，该表述可能在某些情况下需要重新审视。但从现行规定来看，C项描述实际上是正确的。因此本题可能需要重新考虑。基于现行法规，银行本票是主要形式，该表述正确。若从考试角度，本题设计可能存在争议，建议出题时选择其他考点。23.【参考答案】B【解析】企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照企业3至5天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。银行可以根据企业实际情况适当调整。24.【参考答案】B【解析】出纳人员办理现金业务必须依据经过审批的原始凭证进行，确保支出的合法性与真实性。其他选项均违反了《现金管理暂行条例》相关规定，严禁坐支现金、白条抵库及挪用资金等行为。25.【参考答案】C【解析】审核记账凭证属于会计岗位的职责，而非出纳岗位。出纳主要负责现金收付、保管、日记账登记等工作。出纳与会计应当职责分离，不得兼任稽核工作。26.【参考答案】B【解析】库存现金限额由开户银行根据单位3至5天的日常零星开支需要核定，边远地区和交通不便地区可适当放宽，但最多不超过15天的日常零星开支需要。27.【参考答案】B【解析】银行存款日记账应当根据审核无误的收付款凭证逐日逐笔登记，做到日清月结。发现错误应根据错误类型采用划线更正法、红字更正法或补充登记法处理，不限于单一方法。28.【参考答案】C【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过期限持票人开户银行不予受理。银行本票为2个月，银行汇票为1个月，商业汇票最长不超过6个月。29.【参考答案】B【解析】出纳人员临时离岗，必须将现金、有价证券、票据等入柜加锁，并与接替人员办理交接手续，确保账实相符，防止现金安全事故发生。30.【参考答案】C【解析】现金清点必须实行双人复核制度，不能单人操作，以确保清点准确。点钞方法包括单指单张法、多指多张法、大数点点法等，手工与机器结合使用。31.【参考答案】B【解析】银行存款余额调节表仅用于核对企业与银行之间的账目，查明未达账项，不能作为记账依据，也不得调整账面余额。调整后双方余额应相等。32.【参考答案】B【解析】支付职工差旅费等个人款项可使用现金结算。大额采购、货款支付及税款缴纳应通过银行转账方式，避免大量现金流动，符合现金管理规定。33.【参考答案】B【解析】出纳每日终了应盘点库存现金，做到账实相符，并将现金日记账余额与总账核对，确保当日收支全部入账，发现问题及时报告处理。34.【参考答案】B【解析】空白支票属于重要票据，应当由专人保管，建立领用登记制度，防止丢失或被滥用。严禁将空白支票出借给外单位或个人使用。35.【参考答案】A【解析】未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递时间不同，导致一方已入账而另一方尚未入账的款项，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付等四种情况。36.【参考答案】B【解析】备用金应实行定期清查制度，做到多退少补，确保资金合理使用。备用金须专人管理，拨付需经审批，严禁挪作他用。37.【参考答案】C【解析】财务专用章一般由会计人员保管，出纳只负责保管现金收讫章、转账付讫章及个人名章等重要印章，实现印鉴分管，防范风险。38.【参考答案】B【解析】现金日记账必须采用订本式账簿，严禁使用活页账或账夹，以防止账页散失或被抽换。应当逐日逐笔登记，月末必须结账并核对余额。39.【参考答案】B【解析】外币现金应按照国家规定的汇率折算为记账本位币入账，按规定存入单位银行账户，严禁私自存放或挪用，确保外汇资金管理合规。40.【参考答案】D【解析】出纳人员不得擅自代人签发支票或盖章，必须坚持职责分离原则，遵守职业道德，做到廉洁自律、忠于职守、保守秘密，不得越权办事。41.【参考答案】C【解析】托收承付结算方式适用于计划内的商品交易及因商品交易产生的劳务供应款项。每笔金额起点一般为1万元，新华书店系统可为1000元，承付期通常为10天。42.【参考答案】B【解析】发现现金短缺应立即报告主管领导，查明原因，按程序处理。不得自行垫付、调账或隐瞒不报，确保账实相符，维护财务纪律。43.【参考答案】C【解析】购买大宗商品等高金额交易应当采用转账结算方式，不得大量使用现金，以减少现金流通风险，符合银行账户管理及反洗钱相关规定。44.【参考答案】C【解析】会计账簿必须使用钢笔或签字笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔，以防止篡改。登记错误时应按规定方法更正，确保账簿记录真实、完整、规范。45.【参考答案】C【解析】网银U盾和密码应分开保管，密码应定期更换，不得使用简单或默认密码，禁止写在便签等明显位置，确保网上银行资金安全，防范操作风险。46.【参考答案】C【解析】出纳人员办理现金收付业务时，必须先记账后收款，确保账实相符后再进行收款操作；付款时须先核账后付款，核对账户余额和票据信息无误后方可支付，防止超支或错付。这一流程是出纳基本操作规范，也是内部控制的重要环节。选项A、B、D顺序颠倒，不符合财务管理制度要求。47.【参考答案】B【解析】根据《现金管理暂行条例》规定，库存现金限额由开户银行根据单位3至5天日常零星开支需要核定，边远地区和交通不便地区可适当放宽，但最长不得超过15天的日常零星开支需要。选项A、C、D均不符合相关规定，出纳不得自行确定限额，财政部门也不直接规定具体数额。48.【参考答案】C【解析】出纳每日终了必须结清当日所有收付款业务，编制日记账，同时盘点库存现金，确保账面余额与实际库存现金相符，即做到账实相符。选项A仅涉及银行对账，选项B不够全面，选项D消极等待不符合出纳岗位职责要求。49.【参考答案】C【解析】根据会计基础工作规范，出纳人员离职或调动时必须办理交接手续，移交清册应一式三份，交接双方各执一份，单位存档一份。交接完成后，原出纳对交接前的账务不再承担主要责任，而由接任者负责。选项A、B、D均违反了财务交接管理制度。50.【参考答案】C【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是内部牵制制度的基本要求，目的是防止一人独揽收支业务，避免舞弊行为发生。选项A、B、D均为出纳本职工作，可以兼任。51.【参考答案】D【解析】现金支票是典型的不记名票据，持票人可凭票取款，无需在支票上记载收款人名称。普通支票既可以支取现金也可以转账，但未特别注明现金的支票不属于不记名票据。汇票和本票均需要记载收款人名称，属于记名票据，因此选项A、B、C不正确。52.【参考答案】D【解析】出纳审核原始凭证应当坚持客观标准，不仅要看领导签字，还需核实业务的真实性、合法性和凭证的完整性。选项D片面依赖领导签字而忽视其他审核要点，容易造成违规付款。选项A、B、C均为正确做法，符合财务管理制度要求。53.【参考答案】B【解析】银行存款日记账应当由出纳逐笔登记，每日结出余额，以便及时掌握存款变动情况。同时，出纳应定期将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。选项A虽然可以兼任但不够规范，选项C、D明显违反账务处理要求。54.【参考答案】A【解析】从银行提取现金，意味着库存现金增加，银行存款减少。根据借贷记账法，现金增加记借方，银行存款减少记贷方，即借记"库存现金"，贷记"银行存款"。选项B方向相反，选项C、D遗漏账务处理，均不符合会计规范要求。55.【参考答案】C【解析】编制财务报表属于会计人员的职责，不是出纳的工作范围。出纳主要负责现金和有价证券的保管、空白支票及财务印章的保管、登记现金和银行存款日记账、办理收付款业务等。选项A、B、D均为出纳岗位职责，选项C超出了出纳工作范畴。56.【参考答案】B【解析】发现现金溢余或短缺时，应先通过"待处理财产损溢"科目核算，查明原因后经批准再做相应处理。溢余无法查明原因的转入营业外收入，短缺由责任人赔偿的计入其他应收款，无法查明原因的计入管理费用。选项A、C、D处理方式均不符合财务制度规定。57.【参考答案】C【解析】根据《票据法》规定，现金支票必须记载：表明"现金支票"的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。现金支票可以不记载收款人名称，持票人可凭支票支取现金。选项A、B、D均为必须记载事项，因此正确答案为C。58.【参考答案】D【解析】财务印章与空白支票应当分开保管，不得由同一人同时掌管，这是内部控制的重要原则，防止一人独揽资金支付权限，降低舞弊风险。选项A、B、C均符合印章管理规范，选项D违反了职责分离原则。59.【参考答案】B【解析】根据现金管理规定，大额支出应优先采用转账方式，减少现金使用。确需现金支付的，须经单位负责人或财务负责人批准后方可办理。选项A事后补审批违反程序，选项C、D出纳无权自行决定，均不符合财务管理制度要求。60.【参考答案】A【解析】根据会计基础工作规范，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用活页账或电子表格替代，这是为了确保账簿的完整性和不可篡改性。选项B、C、D均不符合日记账账簿管理要求。61.【参考答案】B【解析】出纳收到银行对账单后，应当与银行存款日记账逐笔核对，查找未达账项，并编制银行存款余额调节表，使双方余额保持一致。这是出纳每月必须完成的对账工作。选项A、C、D均未尽到出纳的对账职责。62.【参考答案】B【解析】备用金实行定额管理制度，各部门领取备用金后应当在规定范围内使用，超支部分须另行申请。备用金应设立台账登记，年终应进行清理核对，不能长期周转使用而不进行账务处理。选项A、C、D均不符合备用金管理规范。63.【参考答案】B【解析】收款收据应当连续编号，作废的收据应加盖"作废"戳记或注明"作废"字样，并将各联一并保存备查。填写错误的收据不得涂改，应重新开具。收据存根联也必须保存，作为记账依据。选项A、C、D均违反票据管理规范。64.【参考答案】B【解析】出纳人员应当持有会计从业资格证书或具备相应的专业知识和能力，熟悉货币资金管理和相关法律法规。注册会计师资格、五年以上经验并非出纳必备条件。选项A、C、D的要求均超出了出纳岗位的基本门槛。65.【参考答案】B【解析】出纳人员应当实行定期轮岗制度，一般不超过三年轮换一次，这是强化内部控制、防范财务风险的重要措施。轮岗时必须严格办理交接手续，确保账务清晰。选项A忽视了风险控制，选项C、D均不符合轮岗管理要求。66.【参考答案】B【解析】出纳人员应每日清点库存现金，确保账实相符。坐支现金违反现金管理规定；审批应按权限逐级进行；印章应分开保管，不能由一人保管所有印章。选项B符合出纳工作规范。67.【参考答案】C【解析】编制财务报表属于会计人员的职责，出纳主要负责现金收付、银行结算和日记账登记。出纳与会计职责分离是内部控制的基本要求，选项C符合题意。68.【参考答案】A【解析】现金日记账通常采用三栏式账簿，设收入、付出、余额三栏，便于逐笔登记和核对。多栏式适用于费用明细账，数量金额式适用于材料物资账。选项A正确。69.【参考答案】B【解析】发现现金短缺应及时查找原因并向领导报告，经批准后再作处理。不能自行赔偿或隐瞒不报，也不能擅自调整账面。选项B符合现金管理制度要求。70.【参考答案】C【解析】银行汇票适用于异地同币种资金划拨，具有信誉高、流动性强的特点。转账支票主要用于同城；本票限于同一票据交换区域。选项C符合题意。71.【参考答案】B【解析】出纳人员交接应由单位负责人或会计主管负责监交，确保交接手续完整、责任清晰。这是内部控制的重要环节。选项B正确。72.【参考答案】B【解析】空白支票遗失应立即向开户银行申请挂失止付，防止被他人冒用。同时应查明原因并报告领导。选项B符合票据管理要求。73.【参考答案】D【解析】职工差旅费属于现金支付的合理范围。超限额应通过银行转账；白条抵库违规；个人借款一般不予办理。选项D符合现金使用规定。74.【参考答案】B【解析】出现差异时应首先核对账目，查找未达账项，编制银行存款余额调节表。不能修改对账单或直接调账，也不能忽略。选项B正确。75.【参考答案】B【解析】记账凭证应按时间顺序连续编号，便于查阅和管理。编号中断会导致账目混乱。选项B符合会计基础工作规范。76.【参考答案】C【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工