2026年税务师考试涉税服务实务模拟题汇编试卷(含答案)

2026年税务师考试涉税服务实务模拟题汇编试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的纳税期限一般为多少？()A.每月B.每季C.每半年D.每年3.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()A.应纳税额=销售额-进项税额B.应纳税额=销售额+进项税额C.应纳税额=销售额×税率D.应纳税额=进项税额-销售额4.个人所得税的征收方式有几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种5.下列哪项不属于增值税专用发票？()A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子发票D.增值税普通发票（卷式）6.企业所得税的税率为多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%7.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%8.下列哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供交通运输业服务C.提供现代服务业服务D.销售无形资产9.个人所得税的税率分为几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种10.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过200万元C.年应税销售额超过100万元D.年应税销售额超过50万元二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情形下，纳税人应当办理税务登记？()A.设立企业B.变更企业名称C.企业合并、分立D.企业解散、破产12.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.应纳税所得额B.应税收入C.成本费用D.利润总额13.增值税专用发票的开具要求有哪些？()A.必须注明购买方纳税人识别号B.必须注明销售方纳税人识别号C.必须注明发票代码和号码D.必须注明开票日期14.个人所得税的免税项目包括哪些？()A.国债利息收入B.保险赔款C.离退休人员工资D.遗产继承所得15.下列哪些行为属于违反税收法律、行政法规的行为？()A.拖欠税款B.擅自变更税收征收管理机关C.隐瞒真实情况提供虚假的纳税资料D.拒不接受税务机关依法检查三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为______、______、______和______。17.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起______个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。18.增值税专用发票上应记载的信息包括______、______、______、______、______等。19.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。20.增值税一般纳税人的认定标准是______。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住的外籍个人。()A.正确B.错误24.营业税已经废除，目前企业不再需要缴纳营业税。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人可以选择不使用增值税发票，直接在账面上进行核算。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有哪些不同点？27.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？28.问：个人所得税的源泉扣缴制度是如何规定的？29.问：如何计算增值税应纳税额？30.问：企业发生资产损失时，应如何进行税务处理？

2026年税务师考试涉税服务实务模拟题汇编试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。4.【答案】B【解析】个人所得税的征收方式主要有两种：源泉扣缴和个人申报纳税。5.【答案】A【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，而增值税普通发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务开具的发票，不属于增值税专用发票。6.【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%。7.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。8.【答案】D【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务，不包括销售无形资产。9.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为三种：超额累进税率、比例税率和定额税率。10.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人设立企业、变更企业名称、企业合并、分立、企业解散、破产等情况，都应当办理税务登记。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入、成本费用和利润总额等，这些都是计算企业所得税的基础。13.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的开具要求包括必须注明购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、发票代码和号码以及开票日期，这些都是确保发票合法性和准确性的必要信息。14.【答案】ABC【解析】个人所得税的免税项目包括国债利息收入、保险赔款和离退休人员工资，遗产继承所得不在免税范围内。15.【答案】ABCD【解析】违反税收法律、行政法规的行为包括拖欠税款、擅自变更税收征收管理机关、隐瞒真实情况提供虚假的纳税资料和拒不接受税务机关依法检查等。三、填空题(共5题)16.【答案】基本税率、低税率、零税率、征收率【解析】增值税的税率分为基本税率（一般纳税人适用13%或9%）、低税率（如6%）、零税率（出口货物劳务）和征收率（小规模纳税人适用3%）四种类型。17.【答案】五【解析】企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。18.【答案】发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、销售方名称、纳税人识别号、商品或劳务名称、规格型号、数量、单位、金额、税率、税额、价税合计、收款人、复核人、开票人、收款人签章【解析】增值税专用发票上应记载的信息包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方和销售方的名称及纳税人识别号、商品或劳务名称、规格型号、数量、单位、金额、税率、税额、价税合计以及开票人、收款人等相关人员的签章等。19.【答案】源泉扣缴、个人申报纳税【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和个人申报纳税两种，源泉扣缴是指扣缴义务人在支付税款时直接扣缴税款，个人申报纳税是指纳税人自行计算税款并在规定期限内申报缴纳。20.【答案】年应税销售额超过500万元【解析】增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，达到这一标准的纳税人可以享受一般纳税人的一系列税收优惠政策。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人应当按规定开具增值税专用发票，不得拒绝购买方的要求。22.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者，以及在中国境内居住或虽不在境内居住但有来源于中国境内所得的个人。24.【答案】正确【解析】营业税已经于2016年5月1日起废除，改为征收增值税，因此企业不再需要缴纳营业税。25.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人虽然简化了税务处理程序，但仍然需要按规定开具增值税普通发票，不得拒绝购买方的要求，并应在账面上进行核算。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的不同点主要包括：【解析】1.纳税人身份认定标准不同，一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元；

2.税率不同，一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收率；

3.发票管理不同，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人开具增值税普通发票；

4.税务申报期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人可按季申报；

5.税收优惠政策不同，一般纳税人享受的税收优惠政策相对较多。27.【答案】企业所得税的纳税申报有以下基本要求：【解析】1.纳税人应当按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表；

2.纳税申报表应当真实、准确、完整，不得有虚假记载；

3.纳税人应当依法设置账簿，根据合法、有效的凭证进行核算；

4.纳税人应当依法进行纳税申报，不得隐瞒、少报应纳税所得额；

5.纳税人应当配合税务机关进行税务检查，如实提供有关资料。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴制度规定如下：【解析】1.扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位和个人，支付利息、股息、红利所得的单位和个人，支付特许权使用费所得的单位和个人等；

2.扣缴义务人应当依法扣缴税款，并按照规定的期限将已扣缴的税款解缴到国库；

3.扣缴义务人应当向税务机关报送扣缴个人所得税报告表，并依法保存相关资料；

4.纳税人因特殊情况需要自行申报个人所得税的，应当在规定的期限内向税务机关申报；

5.税务机关应当加强对源泉扣缴的监督管理，确保税款及时足额入库。29.【答案】增值税应纳税额的计算公式为：【解析】应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

其中，销项税额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产取得的全部价款和价外费用，按照增值税税率计算的税额；

进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务、购买服