预算绩效整改台账归档管理指引

预算绩效整改台账归档管理指引一、总则1.1编制目的与适用依据预算绩效整改台账是绩效评价结果落地整改的核心证据链，其归档质量直接决定后续审计核查、结果应用与责任追溯能否闭环。本指引依据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）及本级财政部门关于绩效结果应用的相关规定编制，用于规范整改台账从登记、跟踪到归档、利用的全流程操作。1.2适用范围•适用于本级预算部门（单位）对财政重点绩效评价、部门自评、上级转移支付绩效目标复核中发现问题的整改台账管理；•覆盖台账建立、问题登记、整改跟踪、销号认定、归档立卷、档案移交与查阅利用六个环节；•部门可结合实际细化，但销号标准与归档时限不得低于本指引要求。1.3职责分工角色职责时限要求部门分管领导审定整改方案、签批销号收到销号申请后5个工作日内签批财务（绩效）科室建立台账、每月更新、组织归档每月5日前更新上月台账；整改期满后30日内归档问题责任科室提交整改证据、申请销号问题登记后10个工作日内提交整改方案档案管理员验收归档材料、编目、保管收到材料后10个工作日内完成编目二、台账建立与登记2.1台账结构台账实行“一问题一行、一评价一册”，电子台账（Excel或预算绩效管理信息系统）与纸质卷宗并行维护，字段不得少于以下14项：序号字段填写要求1问题编号规则：评价年份-项目代码-序号，如2024-JS01-0032问题来源财政重点评价/部门自评/审计/巡察等3涉及项目及预算金额填写项目全称与涉及金额（万元，保留2位）4问题描述引用评价报告原文表述，注明报告页码5问题定性分为程序类、执行类、绩效类、资金类四类6整改措施责任科室填报，须含具体动作与产出物7责任科室及责任人填写科室全称与责任人姓名8整改期限一般问题3个月，重大问题6个月9整改进展每月更新，注明更新日期10佐证材料清单逐项列明附件名称与页码11销号状态未启动/整改中/待验收/已销号/挂账12销号日期财务科室核实确认日期13验收人财务科室经办人+分管领导双签14备注挂账原因、延期审批情况等2.2问题定性与整改期限•程序类（如未按程序报批调整绩效目标）：整改期限3个月，销号以补办手续文件为准；•执行类（如项目进度滞后、支出率低于80%）：整改期限3个月，销号以进度数据与支付凭证为准；•绩效类（如产出未达目标值）：整改期限6个月，销号以复评或佐证指标达标为准；•资金类（如资金闲置超6个月、违规使用）：必须先追回或调减资金，再于6个月内完成程序整改，严禁以“加强管理”等文字承诺替代资金处置。2.3登记时限财务科室在收到评价报告或问题清单后10个工作日内完成台账建册并分发责任科室；责任科室在收到台账后10个工作日内反馈整改措施与期限，逾期未反馈的，由财务科室报分管领导督办，并在当月台账“备注”栏记录督办情况。三、整改跟踪与销号3.1月度跟踪机制•责任科室每月25日前向财务科室报送整改进展及新增佐证材料；•财务科室每月5日前更新台账，对超期未完成的问题标注红色预警，并形成《整改滞后问题清单》报分管领导；•分管领导每季度至少召开1次整改调度会，对红色预警问题逐项明确处置意见，会后3个工作日内形成纪要并下发。3.2销号标准（三项同时满足方可销号）1.措施已执行：整改措施全部落地，非“计划中”“拟开展”状态；2.证据可验证：每项措施对应可查证的书面证据（文件、凭证、系统截图、会议纪要等）；3.后果已消除或纠正：资金类问题资金已追回/调减到位，程序类问题手续已补办，绩效类问题指标已达标（复评或提供达标佐证）。禁止性销号行为：严禁以承诺函、情况说明等文字材料单独作为销号依据（此类材料无法证明整改事实，会在审计中被认定为“虚假整改”）→必须以客观证据佐证；文字说明可作为补充材料附后。3.3挂账与延期•确因客观条件限制无法按期完成的（如需上级审批、跨年度预算安排），责任科室应在到期前10个工作日提交书面延期申请，说明原因、拟完成时间及阶段措施，经分管领导批准后转为“挂账”状态，延期原则上不超过6个月；•挂账问题须在延期届满前20个工作日重新评估：可继续延期的，第二次延期必须报部门主要负责人签批；两次延期后仍未完成的，纳入年度绩效结果应用负面清单，并在预算安排中相应扣减该项目额度（按问题严重程度扣减，建议幅度为项目额度的10%~30%，具体由部门党组会议确定）。3.4异常情形处置•证据链断裂（佐证材料与问题对不上）：财务科室退回销号申请并一次性列明缺项，责任科室5个工作日内补齐；•责任人变更：原责任人离岗前须在台账备注栏办理整改事项交接，接任人签字确认，防止“人走账烂”；•问题性质升级（整改中发现涉嫌违规违纪线索）：立即停止一般整改流程，2个工作日内书面报告部门主要负责人，按干部管理权限移送处置，台账保留原问题描述并在备注标注“移送”。四、归档立卷4.1归档范围与时限单个评价项目的全部问题整改完毕（或最后一次延期届满）后，财务科室应在30个工作日内完成归档移交。归档材料包括：1.评价报告及问题清单原件或复印件；2.台账电子版（刻录光盘或专用U盘）及打印版一份；3.每个问题的整改方案、佐证材料、销号审批单（双签原件）；4.延期申请及批件、督办记录、调度会纪要；5.挂账问题的后续处置结论材料。4.2立卷规则•按“年度-评价项目-问题编号”三级分类组卷，卷内材料按问题编号顺序排列，佐证材料装订于对应问题页之后；•卷内编制页码，填写卷内目录与备考表，备考表注明材料缺失情况及原因；•电子台账文件命名规则：年度_项目代码_整改台账_v版本号.xlsx，归档版本为最终定版，归档后禁止修改，如确需更正，另存修订版并在备考表记录变更原因。4.3保管期限与移交•整改台账及其佐证材料保管期限参照《中华人民共和国档案法》及部门档案管理规定执行，与对应的会计档案、绩效评价档案保管期限保持一致（一般项目10年，涉及重大资金或移送处置的按永久保管）；•财务科室保管满1年后移交部门档案室；档案室验收时逐卷核对卷内目录，缺项的退回补齐，验收通过后双方签署移交清单一式两份。4.4查阅利用•内部查阅：填写的《档案查阅审批单》经财务科室负责人批准后查阅，原则上当日归还；•外部查阅（审计、巡察、财政部门）：凭正式函件经部门分管领导批准后查阅，需要复印件的加盖部门档案证明章并登记；•档案室每年年底统计查阅利用情况，形成利用记录表随卷归档。五、检查与责任追究5.1内部检查•财务科室每半年开展1次台账自查，重点核对：超期问题预警是否到位、销号证据是否齐全、挂账是否超期未评估；•部门每年1月接受上年度整改台账专项检查，检查结果纳入科室绩效考核。5.2常见问题与纠正措施常见问题危害纠正措施只登记不跟踪，台账“睡大觉”整改超期无预警，审计认定为结果应用缺失启用月度更新强制节点，超期问题直接报分管领导佐证材料与问题不对应销号经不起核查，面临返工重整销号前由财务科室按“一问题一证据链”逐项核验电子版随意修改无版本控制前后数据矛盾，追溯失效归档后锁定定版，修改须另存修订版并留痕问题责任人离职后事项悬空整改停滞，跨年无果强制离岗交接制度，交接记录入卷5.3责任追究对弄虚作假销号、隐匿问题、拒不整改的科室和个人，视情节采取以下措施：取消当年度评优资格；扣减科室绩效分；涉及违规违纪的按《财政违法行为处罚处分条例》及干部管理权限移送处理。六、附则•本指引自印发之日起施行，由部门财务（绩效）科室负责解释；•各二级预算单位可参照执行，细化条款不得低于本指引标准；•本指引实施满1年后开展一次评估，根据财政部门最新要求和执行中的问题修订。附件一：预算绩效整改台账样表问题编号问题来源项目及金额（万元）问题描述（含报告页码）问题定性整改措施责任科室/责任人整改期限整改进展（更新日期）佐证材料清单销号状态销号日期验收人备注2024-JS01-003财政重点评价XX信息化项目/120.00绩效目标未随预算调整同步报批（报告P12）程序类补办目标调整报批手续；修订内部报批流程XX科/张某某2025-06-30已补办报批，流程修订中（2025-05-10）1.批复文件2页；2.新流程文件3页整改中附件二：销号审批单（样表）项目内容问题编号整改措施完成情况逐项列明，注明“已完成/未完成”佐证材料名称及页码责任科室自查结论责任人签字：日期：财务科室核验意见经办人签字：日期：分管领导审批签字：日期：附件三：年度整改归档检查表序号检查项判定标准检查结果（是/