2026年税务师考试《税法一》重点知识培训试卷

2026年税务师考试《税法一》重点知识培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.纳税人销售自己使用过的固定资产C.交通运输服务D.房屋租赁服务2.某一般纳税人销售商品，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，该纳税人应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.23D.1133.小规模纳税人销售商品，不含税销售额为50万元，适用征收率为3%，该纳税人应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.3C.15D.50.154.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物用于广告宣传5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额200万元，收取包装物押金5万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额10万元，该企业10月应纳增值税额为（）万元。（化妆品适用消费税税率15%）A.26B.28C.30D.346.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.以上环节均正确7.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.香水D.热带水果8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售白酒取得含税销售额500万元，该白酒适用的消费税税率为20%，从价定率征收，该企业10月应纳消费税额为（）万元。A.100B.150C.200D.2509.企业所得税的征税对象是（）。A.收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.应纳税额10.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠的资产11.某企业2023年度利润总额为1000万元，其中：接受捐赠的资产价值100万元，国库券利息收入50万元，税收滞纳金20万元，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.900B.930C.1000D.102012.企业所得税的基本税率是（）。A.10%B.15%C.25%D.33%13.下列各项中，不属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住满90天的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住满183天的个人D.在中国境内无住所且税法规定的其他情形的个人14.下列各项中，不属于个人所得税工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.福利费15.个人所得税的基本税率是（）。A.3%至45%B.5%至35%C.10%至50%D.20%至60%16.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息17.税务登记的目的是（）。A.纳税申报B.税款征收C.税务管理D.税务检查18.下列各项中，不属于账簿凭证管理的要求的是（）。A.设置账簿B.妥善保管凭证C.按规定报送会计报表D.任意销毁账簿19.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.检查账簿凭证C.询问证人D.以上方式均正确20.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.税务仲裁委员会二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.金融服务B.纳税人销售自己使用过的固定资产C.生活服务D.视觉艺术表演2.增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品D.向境外单位销售商品3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失5.个人所得税的所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得6.下列各项中，属于税收征收管理法基本原则的有（）。A.依法治税原则B.公平税负原则C.税收效率原则D.税收公平原则7.税务登记的方式包括（）。A.线上登记B.线下登记C.邮寄登记D.税务机关指定方式登记8.账簿的种类包括（）。A.日记账B.分类账C.备查账D.决策账9.税务检查的权限包括（）。A.查账B.查物C.查证D.限制纳税人生产经营活动10.税务行政复议的流程包括（）。A.申请B.受理C.审理D.作出复议决定试卷答案一、单项选择题1.B解析：纳税人销售自己使用过的固定资产，根据不同情况可能免税或按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，不属于一般意义上的增值税征税范围。2.B解析：应纳增值税=100万元×13%=13万元。3.A解析：应纳增值税=50万元×3%=1.5万元。4.D解析：将自产货物用于广告宣传属于增值税视同销售行为，将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外投资、将购进货物分配给股东均属于增值税视同销售行为。5.C解析：包装物押金5万元，如果未超过12个月且未发生溢出，不计入销售额。应纳增值税=200万元/(1+13%)×13%=23.01万元。由于题目选项可能存在四舍五入，最接近的答案是C。6.A解析：消费税的纳税环节主要集中在生产环节、进口环节和零售环节，但生产环节是主要环节。7.D解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等，热带水果不属于消费税征税范围。8.C解析：应纳消费税=500万元/(1+13%)×20%=88.49万元。由于题目选项可能存在四舍五入，最接近的答案是C。9.C解析：企业所得税的征税对象是应纳税所得额。10.A解析：财政拨款属于企业所得税不征税收入，依法收取的行政事业性收费、国债利息收入属于免税收入，接受捐赠的资产属于应税收入。11.B解析：应纳税所得额=1000万元-100万元+20万元=920万元。12.C解析：企业所得税的基本税率是25%。13.B解析：根据《个人所得税法》规定，在中国境内有住所的个人或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人为居民个人。14.D解析：福利费属于企业为员工提供的非货币性福利，通常并入工资薪金所得计税。15.A解析：个人所得税工资薪金所得的基本税率是3%至45%。16.D解析：住房贷款利息属于个人所得税专项附加扣除，住房租金也属于专项附加扣除。17.C解析：税务登记的目的是为了加强税务管理。18.D解析：账簿凭证管理的要求包括设置账簿、妥善保管凭证、按规定报送会计报表等，任意销毁账簿是不符合规定的。19.D解析：税务检查的方式包括调查取证、检查账簿凭证、询问证人等。20.B解析：税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为税务机关的上级税务机关。二、多项选择题1.A,C解析：金融服务和生活服务属于增值税征税范围，纳税人销售自己使用过的固定资产、视觉艺术表演不属于增值税征税范围。2.B,C,D解析：向消费者个人销售商品不得开具增值税专用发票，向小规模纳税人、一般纳税人、境外单位销售商品可以开具增值税专用发票。3.A,C,D解析：烟、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石属于消费税征税范围，酒精不属于消费税征税范围。4.A,B,C,D解析：成本、费用、税金、损失均属于企业所得税的税前扣除项目。5.A,B,C,D解析：工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得均属于个人所得税的所得项目。6.A,B,C,D解析：依法治税原则、公平税负原则、税收效率原则、税收